Форма 6-ндфл с 2024 года (бланк скачать бесплатно)

Основные правила, которые необходимо знать при заполнении отчета 6 НДФЛ

Чтобы заполнить форму отчетности, нужно для начала скачать 6 НДФЛ 2017 в эксель или PDF. После этого вы можете заполнить документ на компьютере или распечатать и заполнить бланк от руки.

Во время заполнения бухгалтер должен придерживаться следующих правил:

1. информация в строках заполняется слева на право;
2. в пустых клетках необходимо ставить почерки;
3. в каждой клетке указывается одна буква или одна цифра;
4. в строках, где следует вписывать цифровые значения, но такие данные отсутствуют, то строках бухгалтер обязан указывать нулевое значение;
5. каждый лист отчета 6 НДФЛ должен быть пронумерован.

Те компании, в которых трудится больше 25 сотрудников, отчет заполняется исключительно в электронном виде. Бухгалтер может бланк формы 6 НДФЛ  распечатать и заполнить форму шариковой ручкой. Для этой цели необходимо использовать чернила синего, черного или фиолетового цвета.

Каждая страница отчета содержит номер страницы, который следует указывать в формате «001» слева на право. Номер страницы также вписывается на титульной странице.

Порядок предоставления Расчёта 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ можно представить в налоговый орган:

• На бумажном носителе, заполненном от руки или с помощью программного обеспечения

• В электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи ВНИМАНИЕ: если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то 6-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, уведомление о невозможности удержать НДФЛ сдаются ТОЛЬКО в электронном виде. Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, как сдавать 6-НДФЛ?

Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, как сдавать 6-НДФЛ?

• По УСН форма 6-НДФЛ сдаётся в налоговую по месту жительства.

• По ЕНВД – по месту учёта в качестве плательщика ЕНВД (Письмо ФНС от 01.08.2018 № БС-4-11/13984).

Датой представления Расчета 6-НДФЛ признаётся:

Из каких разделов состоит 6-НДФЛ

Оформление титульного листа не вызовет у ответственного лица затруднения. Это стандартная процедура заполнения реквизитов компании, её названия, как указано в документах.

Разделы 1 и 2 уже могут вызвать кое-какие вопросы у бухгалтера.

• Первый раздел заполняется нарастающим итогом. В разделе указываются суммы, которые были выплачены и удержаны со всех сотрудников за все отчетные периоды. Например, отчетность сдаётся за 3 квартал. В разделе 1 отображать нужно все суммы за 1-й квартал, 2-й квартал и 3-й квартал вместе.
• Во втором разделе уже указываются даты и суммы конкретно за один отчётный период (за три месяца). В строках указываются суммы, которые были начислены, суммы удержаний подоходного налога и суммы, выплаченные на руки (сколько на руки получил сотрудник с учётом вычетов). Обязательно отражается, когда эти операции были проведены — даты выплат и удержаний.

Для чего нужен 6-НДФЛ

Как уже писалось выше, 6-НДФЛ была введена в отчетность всех организаций с 2016 года. Те налоговые агенты, которые имеют в своем штате хотя бы одного сотрудника, обязаны заполнять данный вид документа. Налоговая инспекция сможет увидеть в документе, сколько было выплачено заработных средств сотрудникам и сколько было уплачено в государственный бюджет.

В документ вносится общее число сотрудников, суммы, даты выплат и даты удержаний. Налоговик сможет сразу определить, насколько своевременно выплачивается заработная плата сотрудникам, имеются ли задержки в выплатах.

Эта форма предусмотрена в том числе для того, чтобы работодатели не нарушали сроки выплат зарплаты. При заполнении бланка 6-НДФЛ можно использовать образец заполнения, приведенный на нашем сайте.

Детальный разбор новой формы смотрите в этом видео:

Перечень изменений в новой форме отчетности 6-НДФЛ в 2018 году

Внесенные изменения в бланк декларации 6-НДФЛ (Выдержка из приказа):

1.1. В приложении № 1 «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»:

1.1.1. Титульный лист формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

1.1.2. Штрих-код «15201027» заменить штрих-кодом «15202017».

1.2. В приложение № 2 «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ» внести изменения согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

1.3. В приложение № 3 «Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме» внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

1. Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования.

В соответствии Письму ФНС РФ  No ГД-4-11/5095@ от 20 марта 2018 года, представители налоговой обязаны принимать отчетность 6-НДФЛ за 2017 год на бланках нового и старого образца.

Налоговые агенты, они же – работодатели, обязуется производить отчет по НДФЛ каждый квартал с нарастающим итогом с 1 января 2016 года.

ИП и организации должны в течение месяца, следующего за первым кварталом (апрель), полугодием (июль) и 9 месяцами (октябрь), предоставлять в налоговую инспекцию расчет сумм НДФЛ удержанных и перечисленных в пользу государственной казны (пункт 2 статьи 230 НК РФ в новой редакции).

Годовой отчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее 1 апреля следующего года. В соответствующем документе отражается обобщенная информация по всем доходам и налогам физических лиц: суммы начисленных и выплаченных им доходов, налоговые вычеты, исчисленные и удержанные суммы подоходного налога, и иная информация, которая необходима для определения суммы НДФЛ. Расчет может быть предоставлен и в бумажной, и в электронной форме. Но стоит учесть, что если численность сотрудников организации, получивших доходы от налогового агента за весь период менее 25 человек, то только тогда декларация 6-НДФЛ будет принята органами ФНС на бумажном носителе (абзац 7 пункт 2 статья 230 Налогового кодекса РФ).

Новая форма 6-НДФЛ утверждена Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ  No ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и порядка по ее заполнению, а также формата и порядка представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в электронной форме».

Регистрация в Минюсте РФ No 39578 от 30 октября 2015 года.

С 2016 года каждая организация или ИП, объявившие себя налоговыми агентами, и выплачивающие доход физическим лицам, обязаны ежеквартально производить отчет по форме декларации 6-НДФЛ.

Детализация данных в разделе № 2

Данные за прошедшие три последних месяца более детально расписываются в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Тут обязательно фиксируются точные даты и дается расшифровка доходов. Операции отражаются в документе в той же последовательности, в которой они и происходили в реальности.

Строка «100» — «Дата фактического получения дохода», внесена в форму согласно статье 223 НК РФ

Важно фиксировать последнее число месяца, чтобы правильно отразить заработную плату. Но выплаты по больничным листам и отпускным записывают на реальную дату их получения

В поле «110» нужно отразить дату удержания дохода. А действующий закон предписывает: удержания производятся в день получения дохода (кроме заработной платы). Строку «120» — «Срок перечисления дохода» — заполняем в зависимости от того, каков вид полученного дохода. Как правило, отпускные и больничные оформляют до истечения отчетного месяца. В некоторых случаях фиксация данных производится на следующий день после получения денежных средств.

«Сумма фактически полученного дохода» (строка «130») — это точные, с копейками, данные о доходе до того момента, как был вычтен НДФЛ. А уже удержанный налог в 2020 году будем вносить в графу «140».

Если начало какой-то операции пришлось на один отчетный период, а закончилась она в другом, то в раздел № 2 нужно внести данные о периоде ее завершения.

Аренда

Ситуация: вы платите физическим лицам за аренду их имущества (чаще всего это аренда автомобиля) и с этих сумм перечисляете НДФЛ.

Раздел 1: по строке 020 мы отражаем все начисленные доходы нарастающим итогом с начала года. В эту же сумму включается сумма арендного дохода физ. лица. Далее по остальным строкам – все стандартные вычисления, описанные выше.

Раздел 2: отдельным блоком указываются все арендные платежи в отношении физ. лиц за последние 3 месяца отчётного квартала.

Строка 100 и 110: указывается дата выдачи денежных средств (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ)

Строка 120: указывается день (рабочий), следующий за днём выплаты физ. лицу дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 и 140: выплаченная сумма арендной платы и удержанный с неё НДФЛ.

Почему появилась форма 6-НДФЛ

В связи с чем у налоговых органов появилась потребность в этой новой форме?

Мы все уже давно привыкли сдавать 2-НДФЛ. В этой форме отражаются все операции предприятия в части исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с его работников.

6-НДФЛ выстраивает аналогичные отношения между организацией и ФНС. Сейчас ФНС ориентирована на первоначальную проверку отчетов не инспекторами, а программными средствами.

В связи с этим проводится компьютерная обработка данных бланка 6-НДФЛ:

• В строчках 100 и 110 определяется тип дохода;
• По строке 120 ФНС проверяет сроки перечисления платежных поручений по НДФЛ и сравнивает их с реестром соответствующих платежных поручений, поступивших в ФНС. Здесь сравниваются даты, находятся платежи, поступившие с опозданием сроков перечисления, и выставляются требования на уплату штрафов и пеней.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Где взять бланк 6-НДФЛ

Форма документа утверждена налоговой инспекцией (14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Для заполнения формы можно использовать различные форматы.

Заполнять бланк удобнее всего в формате PDF (скачать 6-НДФЛ в этом формате). Для этого необходимо установить программу Adobe Reader (бесплатное приложение) и внести все необходимые данные. Если же программа не установлена, то подойдет и бланк jpeg, распечатанный на бумаге.

Как рассказывают законодатели, новая форма отчетности позволит быстро и оперативно проводить камеральные проверки тех организаций, которые нарушают закон РФ, в случае несвоевременной выплаты заработанной платы.

Титульный лист — лицо документа

Не забудьте указать период, за который предоставляется отчет. Его вносят в специальную графу: «Поле представления». Строки 21, 31, 33 или 34 выбираются в зависимости от того, в каком месяце соответствующие документы отсылаются налоговикам. Дальше переходим к пункту «Предоставляется в налоговый номер». Тут нужно будет указать код налоговой инспекции, куда подается отчетность.

В графе «По месту нахождения» необходимо акцентировать, кто именно является автором отчета: компания или индивидуальный предприниматель, какова система налогообложения: ЕНВД, УСН или иная.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)», необходимо указать соответствующий код. Коды для 6-НДФЛ в связи с изменениями, внесенными в 2018 году, обновились:

• 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
• 124 — По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства;
• 125 — По месту жительства адвоката;
• 126 — По месту жительства нотариуса;
• 213 — По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
• 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
• 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
• 216 — По месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком;
• 220 — По месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
• 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
• 335 — По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации.

В новой форме 6-НДФЛ, которая сдается, начиная с периодов 2018 года, появились две новые графы, для указания кода формы реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Перечислим новые коды форм реорганизации и ликвидации для заполнения 6-НДФЛ 2020 года:

• 0 — ликвидация;
• 1 — преобразование;
• 2 — слияние;
• 3 — разделение;
• 5 — присоединение;
• 6 — разделение с одновременным присоединением.

Назначение декларации 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ предназначается:

• для систематической отчетности налоговых агентов по НДФЛ;
• для тематического разделения сведений о НДФЛ, и других данных, связанных с его удержанием и перечислением в государственный бюджет;
• для контроля фискальными органами полноты, достоверности и своевременности произведенных расчетов и перечисления подоходного налога;
• для осуществления финансового планирования.

Бланк декларации 6-НДФЛ обладает некоторыми особенностями:

• унификации — позволяет формировать данные по всем суммам НДФЛ в единой форме для всех учтенных организаций и индивидуальных предпринимателей;
• концентрации — объединяет и накапливает НДФЛ-информацию последовательно нарастающим итогом;
• детализации — объединение детализированных показателей о суммах фактически выплаченных доходов, датах удержания и перечисления подоходного налога в пользу государства;
• наглядности — демонстрирует полученный доход и размер НДФЛ обособленно по каждой налоговой ставке, фиксирует  суммы налога, которые не попали в бюджет (не удержанные и возвращенные) и прочее.

Отчет 6-НДФЛ является глубоко информативным документом, охватывающим обширные зоны налогообложения, не смотря на различные нюансы заполнения, связанных с требованиями налогового законодательства (в части признания доходов, использования вычетов и прочее).

Особенности заполнения титульного листа: периоды представления и их коды

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

Титульный лист заполняется аналогично другим налоговым декларациям. Напомним коды периодов, указанных в приложении 1 к данной отчетности:

Код	Наименование
21	1 квартал
31	полугодие
33	9 мес.
34	год
51	1 квартал при ликвидации или реорганизации
52	полугодие при ликвидации или реорганизации
53	9 мес. при ликвидации или реорганизации
90	год при ликвидации или реорганизации

Если организация в апреле соответствующего налогового периода решила провести ликвидацию или реорганизацию, то в этой строчке проставляется код «52».

Также в Приложении 1 отмечается, что в строке «(налоговый агент)» пишется сокращенное или полное наименование (если нет сокращенного) юридического лица по его учредительным документам. Если же налоговый агент — физическое лицо, то вводится его фамилия, имя и отчество (если таковое имеется) как в удостоверяющем его личность документе, например, Пушкин Александр Сергеевич. В случае если фамилия двойная, то слова пишутся через дефис. Допустим, Петров-Иванов Кузьма Сергеевич.

Как предъявить отчет 6 НДФЛ в налоговый орган

Самый распространенный вариант предъявления отчета – это передача заполненного бланка непосредственно в руки сотрудников налоговой службы. Днем предъявления документа в таком случае считается день, когда отчет был доставлен в налоговый орган. Этот вариант предъявления возможен только в том случае, когда в компании трудится не более 25 сотрудников.

Заполненный отчет можно отправить также через почтовое отделение. В конверте должен присутствовать не только заполненный бланк, но также опись с вложением. Датой отправки в данном случае признается день, когда конверт был отправлен.

Первый раздел 6-НДФЛ — для итоговых сумм

Как уже говорилось выше, конкретизации по каждому наемному сотруднику здесь не требуется, нужно будет зафиксировать лишь суммарный показатель всех работников. Но когда применяются разные ставки НДФЛ, то придется их дифференцировать, заполнив несколько строк раздела № 1 — с 010 по 050.

Допустим, сотрудники имеют доход, облагаемый по ставкам 13, 30, 35 процентов. Значит, при расчете будут заполняться три раздела № 1, причем, каждый на отдельном листе. А уже остальные строки, с 060 по 090, будут общими. Таким способом сведения заносят лишь на первом экземпляре.

В строку «010» вписывается ставка НДФЛ, а доходы вносят в строку «020» нарастающим итогом на начало года. Надо помнить и о существовании варианта переходящей заработной платы, когда итоговый результат доходов в разделах № 1 и № 2 могут оказаться разными. В строке «025» отображаем доход в виде дивидендов, если таковой в компании имел место.

Для налоговых вычетов, в том числе, социальных, детских, имущественных, отведено поле «030». В строки «040» и «070» вписываются суммы исчисленного и удержанного налога. Есть еще и особая строка «050», предназначенная для аналогичных данных иностранных работников, что трудятся в компании по патенту.

В строке «060» помещается цифра общей численности сотрудников на предприятии (все, что получали доходы). Строка «090» предназначена для суммы налога, который был возвращен организации. А в особых случаях, когда фирма не смогла удержать данный вид налога, сумму НДФЛ нужно вбить в строку «080», чаще всего такая практика применяется при переходящей зарплате.

Поля «060–090» заполняются общей суммой по всем имеющимся ставкам и только на первой страничке. На других листах ставим «0», а далее — прочерки. Поскольку все существенные данные будут отображены во втором разделе.