Приложение n 1. перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов для медицинского применения на 2019 год

Налоговый вычет за лечение

• Он официально работает на территории РФ;
• Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
• Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
• Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
• Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность. Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом лечебного заведения.

В чем проблема с этим вычетом

Проблема была и есть в оформлении документов. Чтобы вернуть НДФЛ со стоимости лекарств, нужно подтвердить, что их назначил врач. При этом для подтверждения нужен был специальный бланк рецепта — по форме № 107-1/у, на которой должен стоять штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.

Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.

Перечень лекарств для налогового вычета в 2020 году

1. Противоопухолевые, вводимые капельно и струйно.
2. Сильные обезболивающие для анестезии при операциях.
3. Наркотические составы.
4. Цитостатические препараты.
5. Анальгезирующие средства.
6. Лекарства, купирующие приступы аллергии, или антигистаминные.
7. Средства для проведения терапевтического лечения нарушений работы опорно-двигательной и центральной нервной систем.
8. Препараты для предотвращения нарушений функционирования опорно-двигательного аппарата (противосудорожные средства и прочие).

Данный список лекарств для возврата подоходного налога в обновленном виде должен публиковаться. Делают это как в интернете, так и в других средствах массовой информации. Обновление данного списка необходимо еще и потому, что если какого-либо лекарства в списке не нашлось, право на взыскание незамедлительно признается недействительным.

За что положен возврат

Медицинский вычет положен при условии, что:

• Оплаченные медицинские услуги входят в специальный перечень, а лекарства покупались по назначению врача;
• У медицинской организации есть лицензия на осуществление деятельности в РФ, а у страховой компании — разрешение на работу в области страхования.

Сумма вычета

Претендовать можно сразу на 4 вида социальных налоговых вычетов: за обучение, лечение, благотворительность и негосударственное пенсионное обеспечение.

Государство готово компенсировать 13% от общей стоимости, потраченной на эти нужды. Но сумма, от которой рассчитывается вычет ограничена — и составляет 120 000 ₽ в год.

Например, если на лечение вы потратили 150 000 ₽ за год — вычет будет рассчитан от 120 000 ₽. Вы получите 15 600 ₽.

Исключение составляют дорогостоящие виды лечения. За них можно получить неограниченный вычет — Постановление от 19.03.2001 № 201.

Как рассчитать возврат

Чтобы вернуть уплаченный налог, нужно заявить сумму вычета, которую проверит налоговая инспекция. Покажем на примере, как рассчитать возврат налога.

На медицинское обследование было потрачено 50 000 ₽ в 2018 году. Годовой доход за этот год составил 900 000 ₽. С этой суммы уплачен НДФЛ в размере 13%:

• 900 000 * 0,13 = 117 000 ₽.
• (900 000 — 50 000) * 0,13 = 110 500 ₽.
• Вычет составляет 117 000 — 110 500 = 6500 ₽ и его можно вернуть.

В 2019 году вы можете подать запрос на налоговый вычет. Налоговая пересчитает НДФЛ с учетом затрат на медицинские услуги:

Основной пакет документов:

• Декларация по форме 3-НДФЛ;
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ — если работали в нескольких местах, то нужны справки от всех работодателей;
• Заявление на возврат налога с банковскими реквизитами счета, на который будет перечислен возврат.

В зависимости от типа расходов понадобятся дополнительные документы.

Для вычета за медицинские услуги:

• Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России № 289;
• Договор с медицинским учреждением — заверенная копия;
• Лицензия медицинского учреждения — заверенная копия.

В справке об оплате медицинских услуг указан код услуги: «1» — недорогостоящие, «2» — дорогостоящие

Для вычета за покупку медикаментов:

• Рецепт по форме № 107−1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» — выдает лечащий врач;
• Платежные документы, подтверждающие оплату лекарств — оригиналы или заверенные копии.
• Для вычета на добровольное медицинское страхование:
• Платежные документы, подтверждающие факт уплаты страховых взносов — оригиналы или заверенные копии;
• Договор со страховой компанией или полис — заверенная копия;
• Лицензия страховой организации — заверенная копия.

Если вычет оформляется на родственника, то дополнительно подается свидетельство о рождении для вычета за детей, копия свидетельства о браке для вычета за супруга или копия вашего свидетельства о рождении для вычета за родителей.

Как оформить вычет за лечение

Документы в ИФНС можно отправить ценным письмом с описью по почте или подать лично. При личной подаче инспектор подскажет, если есть вопросы по оформлению. Чтобы не терять время в очередях, можно записаться на прием на сайте ФНС или Госуслугах. В обоих случаях проверка документов займет до 3 месяцев.

Найти адрес вашей налоговой

Как Райффайзенбанк и Налогия могут помочь

Налоговый вычет быстро и удобно можно оформить в интернет-банке. Для этого нужно оставить заявку и заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Возврат придет на вашу банковскую карту.

Если нет времени заполнять декларацию самостоятельно, то можно обратиться к специалисту «Налогии», который оформит декларацию, документы на возврат налога и подаст заявление в налоговую — вам остается только дождаться перевода вычета на карту. Услуга стоит 3 240 ₽.

Не забудьте, что кроме налогового возврата за лечение и медикаменты, вычет можно получить после покупки жилья, покупки акций и паев, а также взносов в негосударственный пенсионный фонд.

2003 — 2019 Блог Райффайзенбанка. Все права защищены

Справка для возврата подоходного налога за лечение

Согласно действующим законам Российской федерации, ФНС может предоставить налоговый вычет на приобретение лекарств и на лечение, при условии, что медицинское учреждение, назначившее лечение, имеет лицензии.

Также, на налоговые вычеты могут рассчитывать только те люди, которые являются гражданами РФ, работают официально и, соответственно, платят налоги.

Налоговый вычет даётся за:

• лечение мужа или жены, а также, детей;
• лечение самого обращающегося;
• медицинские препараты, выписанные обратившемуся, либо ближайшим родственникам (несовершеннолетним детям; родителям), а также, супругу или супруге (при условии, что они состоят в официально зарегистрированном браке);
• денежную сумму, которая была оплачена страховой фирмой за лечение обратившегося, а также, вышеуказанных ближайших родственников или мужа/жены.

Чтобы получить вычет, нужно просто собрать все документы и сдать их в ФНС. Там и принимаются решения, о том, удовлетворить просьбу или отказать в предоставлении этого вычета.

Необходимые документы:

1. Паспорт обратившегося + заверенные копии всех страниц паспорта, на которых указаны какие-либо сведения;
2. Справка 3-НДФЛ о доходах (подходит только оригинал справки);
3. Справка 2-НДФЛ.

   В случае, если обращающийся успел сменить уже несколько мест работы за год, нужно брать справки со всех мест работы и предоставлять оригиналы в ФНС.

4. Заявление о предоставлении налогового вычета, где указаны реквизиты, куда будут отправлены деньги в случае принятия положительного решения.

5. Справка об оплате медицинских услуг, которая и будет свидетельствовать о факте оплаты лечения.

6. Оригинал договора об оказании соответствующих услуг пациенту между ним и медицинским учреждением;
7. Дубликат лицензии лечебного заведения на оказание услуг, заверенный нотариально.

1. подтверждение оплаченных медицинских услуг в виде заверенных копий чеков или других платёжных документов;
2. дубликат лицензии мед. заведением на оказание соответствующих услуг по лечению пациентов;
3. дубликат договора между клиентом и медицинским заведением.

1. нужно предоставить свидетельство о браке при оформлении вычета на супруга/супругу;
2. нужно сдать свидетельство о рождении ребёнка при подаче заявления о налоговом вычете на лечение ребёнка;
3. нужно принести свидетельство о рождении самого обратившегося для подтверждения родства, если оформляется вычет на медицинские услуги, оказанные родителям.

Процедура подачи заявления.

Вначале заявитель осуществляет сбор всех необходимых документов, затем сдаёт их в налоговую инспекцию.

В результате рассмотрения заявления работниками ФНС — обратившийся либо получает ответ об отказе, либо денежный перевод на счёт по указанным реквизитам. Время ожидания составляет около трёх-четырёх месяцев.

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп.

3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г.

№ 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201).

При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме

Как соблюсти требование со штампом для вычета

В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами Подробнее >>>. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.

Вот цитата:

Эти разъяснения появились еще до того, как отменили перечень лекарств. То есть даже с перечнем можно было обойтись без штампа: хватало напечатанной надписи.

Еще одно требование из порядка, если все же решите ему следовать вместе с врачом, — штамп или надпись должны находиться в центре бланка. Где именно «в центре», в порядке не указано — сделайте так, чтобы это просто было не сбоку.

Виды затрат на которые распространяется возврат

Перечень документов, на основании которых осуществляется перевод денежных средств человеку, зависит от того, какие виды расходов понес гражданин или члены его семьи.

Так, в 2020 году заинтересованный человек может получить денежные средства только в отношении следующих категорий затрат:

• Дорогое лечение, которое включает протезирование, оперирование, применение дорогостоящих процедур и препаратов.

• Компенсация затрат на приобретение медикаментов, но только тех, которые были назначены лечащим доктором в установленный период времени.

• Оплата услуг врачей, а также компенсация расходов, связанных с приемом у доктора, осмотрами, сдачи первоочередных анализов.

Как уже отмечалось выше, претендовать на возмещение денежных средств можно только в отношении препаратов, на которые есть назначение доктора. Врач делает назначение путем оформления рецепта. С целью предотвращения мошеннических действий рецепт готовится в двух экземплярах. Первый вариант остается у доктора, поскольку он может подтвердить подлинность документа. Второй бланк передается пациенту с целью дальнейшего использования для покупки лекарств.

Гражданин берет рецепт и обращается в удобную аптеку, независимо от адреса своего проживания, главное – наличие у аптеки лицензии на продажу конкретных препаратов. Человек осуществляет приобретение медикаментов по списку и обязательно сохраняет платежную квитанцию, которая в дальнейшем станет подтверждением понесенных расходов.

Еще один момент на который следует обратить внимание – компенсация затрат на дорогостоящее лечение. Так законодательством установлено, что на эту категорию расходов лимиты не распространяются

Это значит что человек сможет получить компенсацию от всей суммы затрат, но только в пределах ранее уплаченного подоходного налога.

Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2020 году

Льгота предоставляется ИФНС после проверки соответствия документов требованиям НК РФ. Получить вычет в ИФНС можно по окончании налогового года и формировании базы по НДФЛ. Сумма перечисляется налогоплательщику со счетов Казначейства по данным лицевого счета после предоставления вычета.

При прохождении лечения в рамках договора ДМС потребуется представить договор, заключенный со страховой компанией и платежные документы, подтверждающие получение страховой премии. Остальные требования к проведению лечения (лицензирование учреждения, назначение врача, документальное подтверждение) сохраняются.

Список препаратов подлежащих налоговому вычету

Рассчитывая на получение вычетов, пациенты должны помнить, что препараты для лечения должны быть назначены лечащим доктором. Медикаменты покупают за средства, которые принадлежат пациенту (налогоплательщику). Когда стоимость лекарств оплачивается работодателем, вычеты на такие затраты по закону не проводятся. Чтобы благополучно возвратить свои деньги и избежать различных проблем с налоговой службой, нужно проследить, чтобы в рецепте не было никаких исправлений.

Что касается назначения врача. Условие должно соблюдаться в такой последовательности: обращение к врачу, письменное назначение препаратов, составление рецепта, приобретение. Рецепт должен составляться на официальном бланке в 2х экземплярах. Один из которых, передается в аптеку, второй прикрепляется к декларации в налоговую инспекцию.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета 2020 весь список

Иногда пациента кладут в больницу на крайне затратное лечение, обусловленное серьезным заболеванием, требующем нахождения под постоянным наблюдением профессионалов. Если оно содержится в ином перечне медицинских услуг, утвержденном Правительством в 2001 году, человек, заинтересовавшийся получением компенсации и подавший документы в налоговую, может рассчитывать на вычет согласно полной сумме лечения. Без урезания суммы до 120 тысяч рублей.

Вычет на лекарства СРЕДСТВА ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯ ЗАБОЛЕВАНИЙ ПОЧЕК И МОЧЕВЫВОДЯЩИХ ПУТЕЙ Средства для лечения аденомы простаты Альфузозин (таблетки)Пальмы ползучей экстракт (капсулы)Тамсулозин (капсулы)Финастерид (таблетки) Средства терапии при почечнойнедостаточности и пересадке органов Иммуноглобулин антитимоцитарный (раствор для инфузий)Кетоаналоги аминокислот (таблетки)Раствор для перитонеального диализа (раствор)Циклоспорин (капсулы, раствор, концентрат для инфузий) Диуретики Гидрохлоротиазид (таблетки)Индапамид (драже, таблетки)Маннитол (раствор для инъекций)Спиронолактон (таблетки)Фуросемид (таблетки, раствор для инъекций) Раздел 15.

Как получить налоговый вычет за лекарства

• препараты, которые приобретались в процессе лечения, есть в списке медицинского обслуживания, при затратах на которое можно рассчитывать на получение вычета;
• медицинская организация не имеет нужных медикаментов, и их покупка по договору осуществляется за счёт больного (или человека, который оплачивает его лечение);
• лечебное учреждение выдало пациенту справку о том, что препараты требовались для осуществления лечения;
• пациенту в лечебном заведении была выдана «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

• Препараты, которые используются для анестезии, а также которые снижают тонус скелетной мускулатуры.
• Анальгетики.
• Препараты против аллергии.
• Медикаменты, которые влияют на ЦНС.
• Противоинфекционные.
• Препараты иммунодепрессивные и противоопухолевые.
• Противоостеопорозные медицинские препараты — стимуляторы.
• Препараты, которые оказывают влияние на кровь.
• Лекарственные препараты, которые оказывают влияние на сердечно-сосудистую систему.
• Препараты, необходимые для диагностики (контраст для рентгена).
• Антисептики.
• Медикаменты, которые используются для лечения болезней ЖКТ.
• Гормональные препараты.
• Препараты для лечения заболеваний почек и мочевой системы.
• Медикаменты, применяемые в офтальмологии.
• Маточные лекарственные средства.
• Препараты, которые применяются для лечения болезней дыхательных органов.
• Электролиты, питательные средства.
• Витамины.

Новые условия получения

Начиная с середины текущего года получить налоговый вычет можно на любые лекарства, выписанные врачом и оплаченные из своего кошелька. «Особые списки» отменены — они применяются лишь для возмещения расходов вне социального вычета.

Для получения льготы с медицинской точки зрения остаётся два условия:

• медикаменты назначены врачом, а не принимаются пациентом по своей инициативе;
• гражданин заплатил за них и имеет возможность подтвердить расходы.

Полезно знать:

• Кто освобождается от уплаты налога на имущество?
• Льготы по имущественным налогам для физических лиц
• Облагаются ли подарки налогом?

Как получить в 2020 году налоговый возврат за лекарства

Давайте детализируем, какие условия и процедуру нужно соблюсти, чтоб компенсировать покупку лекарств. Полный перечень лекарств по состоянию на 2018 год для налогового вычета находится на сайте ведомства. Там же, в случае изменений 2020 года, будет предложен и обновленный вариант.

Условия назначения

Об общем условии назначения вычета мы уже говорили – обязательство уплаты подоходного налога. Теперь обсудим моменты, касающиеся приобретения лекарств:

1. Препараты назначены заявителю лично, его близким родственникам (супруг, дети, родители).
2. Лекарства показаны по врачебным показаниям, на них имеется рецепт.
3. Позиция находится в перечне лекарственных средств, предусмотренных законом для определения налогового вычета.
4. Покупка оплачена собственными средствами.

Порядок назначения

Теперь что касается процедуры, порядка, необходимо для назначения налогового вычета. Как же должен действовать претендент на льготу? Рассмотрим стандартную процедуру:

1. Получить справку от врача, оправдывающую необходимость покупки соответствующих препаратов.
2. Оформление рецептов по стандарту.
3. Покупка за собственные деньги.
4. Сбор дополнительной документации, в числе которых:

• справки о доходах (форма 2-НДФЛ);
• бумаги для подтверждения родства (если лечение близких людей);
• платежные бланки, подтверждающие факт и сумму расхода;
• рецепты;
• копии паспорта + ИНН.

1. Подача декларации по форме 3-НДФЛ по итогам прошедшего года. Если в 2018 году были потрачены средства, то отчетность нужно подавать в 2019 году, до 30 апреля.

Требования к оформлению

Для компенсации лекарственных препаратов из перечня, нужно иметь все необходимые бумаги. Нас интересуют особенности оформления рецептов на лекарства в 2020 г., на основании которых проходит распределение налогового вычета.

Бумаги, по которым лекарства и вычет предоставляются, должны отвечать таким условиям:

• используется бланк № 107/у;
• в один бланк может быть включено е более 2 препаратов;
• предусмотрено два экземпляра для пациента (один идет в ФНС, второй – остается в аптечном пункте);
• бланк для налоговой структуры должен содержать гриф: «Для ФНС РФ», а еще ИНН заявителя;
• выдача лекарства в аптеке запрещена по экземпляру бланка для налоговой службы.

О каком вычете идет речь?

1. Перечень лекарств для вычета больше не нужен. В расходы можно включать препараты с любыми действующими веществами.
2. Обязательно, чтобы их назначил врач — на специальном бланке со штампом для налоговой. Устные рекомендации, листочки из блокнотов и фирменные бланки клиник не подойдут.
3. Кроме рецепта нужны чеки из аптеки, они подтвердят фактические расходы.
4. Перечни медицинских услуг и дорогостоящего лечения не отменяли. С ними нужно сверяться и дальше. Если услуги нет в этих списках, для вычета она не подойдет.
5. Стоимость лекарств не из перечня будет уменьшать все доходы с начала 2020 года, а не только те, что получены после 17 июня.
6. Лимит вычета, условия по оформлению документов на родственников и способы возврата налога остались прежними.
7. Заявить вычет по расходам на лечение в 2020 году по-прежнему можно через работодателя хоть сейчас. Или по декларации в течение трех следующих лет — ее нужно подать до 31 декабря 2022 года.

Новое в условиях вычета на лечение

Как было раньше. К вычету разрешали принимать стоимость не всех лекарств, а только тех, что есть в перечне правительства. Это утвержденный список, в котором нужно было найти действующее вещество. Если оно там упоминалось, расходы на препарат уменьшали доходы. А если даже лекарство было дорогим, его выписал врач и приходилось покупать постоянно, но в списке не было действующего вещества, то вычет не давали и налог не возвращали.

В 2020 году Сергей Петрович Сидоров болел бронхитом, тратил деньги на лечение страдающей от повышенного артериального давления и катаракты матери, на дезинфицирующие и гормональные препараты для 17-летней дочери и на «инъекции красоты» для жены.

• справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
• квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
• справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

• средства против анемии (комплекс сахарозный железа гидроксида, фолиевая кислота, железа сульфат, цианокобаламин, железа сульфат + аскорбиновая кислота, эпоэтин бета);
• лекарства, оказывающие влияние на свертываемость крови (алпостадил, надропарин кальция, стрептокиназа, эноксапарин натрия, альтеплаза, пентоксифиллин, тиклопидин, гепарин натрия, протамин сульфат, фениндион);
• заменители плазмы и растворы (аминокислоты для парентерального питания, декстроза, гемин, пентакрахмал);
• медпрепараты плазмы (альбумин, факторы свертывания VIII и IX);
• гиполипидемические медсредства (фосфолипиды + пиридоксин + никотиновая кислота + аденозин монофосфат, симвастатин).

С этого года можно получить вычет по НДФЛ при покупке любых лекарств. Однако на практике это может быть проблематично. Рассказываем, с какими трудностями уже столкнулись налогоплательщики, пожелавшие вернуть 13 % от своих аптечных расходов.

Если оплачивали лечение родственники

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны) и несовершеннолетние дети (родные и приемные). В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС следует подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы

Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС следует подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Если за лекарства заплатил другой родственник, гражданский супруг или друг, то для получения налогового возмещения необходимо оформить доверенность на приобретение медикаментов. Такую доверенность не требуется заверять у нотариуса (Письма УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2020 — 2020 годах

• при аденоме простаты (финастерид, альфузозин, тамсулозин, экстракт ползучей пальмы);
• при почечной недостаточности и после пересадки почек (антитимоцитарный иммуноглобулин, раствор для перитонеального диализа, кетоаналоги аминокислот, циклоспорин);
• диуретические средства (гидрохлоротиазид, маннитол, фуросемид, индапамид, спиронолактон).

Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках (одинаковые номера и серии): один выдается пациенту — для аптеки, а второй — остается в медицинской карте. В аптеке на рецепте делаются пометки о выдаче лекарств в полном/неполном объеме. Запись датируется.

Особенности начисления

Налоговый вычет на медикаменты в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 219 Налогового кодекса относится к социальным. Получить его может любой человек, подходящий под следующие критерии:

1. Налоговая нагрузка. Получатель должен быть резидентом России. Это значит, что за расчётный год он провёл в стране как минимум 183 дня. Короткие выезды за границу, как и непродолжительное нахождение в нейтральных или чужих водах, на непрерывность срока не влияют.
2. Официальный доход. Налоговый вычет компенсирует НДФЛ, выплачиваемый резидентом в бюджет. Доходом считается заработная плата, выручка ИП или компании, некоторые другие легальные способы получения денег.
3. За последний год приобретались за собственные средства медикаменты.
4. Имеются подтверждающие расходы чеки, квитанции, прочие платёжные документы.

Лекарственные препараты, подлежащие налоговому вычету в РФ: список

Помимо этого, в данную группу также включены препараты, с помощью которых осуществляется местная анестезия. Еще один момент, который хотелось бы отметить, касается лекарств, влияющих на центральную нервную систему. Речь идет о препаратах, способных бороться с судорогами. К таковым, в частности, относят антидепрессанты, антихолинэстеразные и другие средства.

При этом компенсация на приобретение медикаментов ограничена лимитом в 15,6 тысячи рублей. Объясняется подобное ограничение достаточно просто. Все дело в том, что максимальная сумма вычета не может превышать 120 тысяч рублей. 13 процентов от данного лимита – это как раз и будет 15,6 тысячи. Вместе с тем следует учитывать тот факт, что такое ограничение действует не только в отношении вычета на лечение – оно также распространяется и на все остальные социальные виды данного типа компенсации – пенсионные взносы, затраты на обучение. Здесь также предусмотрена планка в 120 тысяч рублей и, соответственно, возможность вернуть 15,6 тысячи.

Условия предоставления

Все приобретённые препараты должны использоваться только по назначению лечащего врача. Покупка назначенных лекарств должна быть оплачена из собственных средств пациента.

Обязательным условием предоставления компенсации НДФЛ является обложение дохода по ставке 13%. Если единственным источником доходов является пенсия, социальные пособия и прочие выплаты, с которых не удерживается НДФЛ, вычет предоставлен не будет.

На все лечебные препараты должны выписываться соответствующие рецепты. Наименования указываются на латинском языке, а вся информация о способе употребления обязательно пишется на русском языке. Назначения врача для последующего оформления налогового возмещения требуется оформлять исключительно на утвержденной форме бланка №148.

Медицинские работники при выдаче рецептов обязаны следовать указаниям, изложенным в Приказе Министерства здравоохранения №1175н от 20 декабря 2012 года. Рецепты допускается заполнять на компьютере. Поправки и исправления на рецептурных формах не допускаются.

Список лекарств на 2020 год за которы можно вернуть налоговый вычет

Основания для получения вычета из налогооблагаемой суммы не изменились по сравнению с теми, что были актуальны ранее. Для сбора обязательны такие юридически заверенные справки, как декларация о доходах, чеки, визуализирующие сумму оплаты, и, наконец, специальное заявление. Начиная с 1 января 2020 года, получить законный финансовый вычет можно непосредственно из бюджета организации, которая является текущим местом официального трудоустройства.

Антисептики и средства для дезинфекции Антисептики Йод (спиртовой раствор) Средства для дезинфекции Перекись водорода (раствор) Хлоргексидин (раствор) Этанол (раствор) Раздел 19. Витамины и минералы Витамины Менадион (раствор для инъекций) Тиамин (таблетки, раствор для инъекций)

Вычет на лекарства

Коллеги делятся опытом «добывания» рецептов. Увы, это удается не всем. И даже попав на прием к врачу и получив заветный рецепт, радоваться пока рано. На рецепте нужен специальный штамп, которого в поликлиниках просто нет.

Рецепт

Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?

Отметим, что список лекарств, подлежащих налоговому вычету, составлен по международным непатентованным наименованиям, содержащим химическую формулу лекарственного средства. Торговые наименования одного и того же лекарственного средства, включенного в перечень для возврата налога, бывают разными. Например, международное непатентованное наименование лекарственного средства — ацетилсалициловая кислота, а наиболее часто встречающиеся запатентованные фирмами торговые наименования — аспирин, аспирин-с, аспирин – упса. Т.е. получить налоговый вычет можно при приобретении налогоплательщиком любого из торговых наименований лекарственных средств, которые включены в список лекарств для возврата подоходного налога (письмо МНС РФ от 12.07.2002 N БК-6-04/989@).

Данный вопрос может интересовать тех, кто приобретал медикаменты в рамках дорогостоящего лечения, для которого не действует установленное законом ограничение 120000 руб. (вычет на дорогостоящее лечение принимается в размере фактически произведенных расходов).

Перечень лекарств для налогового вычета

Перечня дорогостоящих лекарственных средств не существует. Но возмещение налога при покупке медикаментов для дорогостоящего лечения оформить в принципе возможно (см. письмо ФНС от 10.06.2016 № БС-3-11/2646@, письмо ФНС от 31.08.2006 г. N САЭ-6-04/876, письмо ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958, письмо Минфина РФ № 03-04-05/7-630 от 02.09.2011).

Если медпрепараты приобретал супруг или ребенок больного, то тот, кто производил оплату, сможет получить вычет в отношении этих средств. Врачи при выписке рецептов соблюдают порядок, прописанный в приказе Минздрава от Рецепты могут быть изготовлены на компьютере. Вносить правки в рецепты нельзя — в случае допущенной ошибки лучше заполнить новый рецептурный бланк.

Медицинские услуги, по которым может быть возвращена оплата

При возврате средств за оплату медицинских услуг следует убедиться, что медицинская организация зарегистрирована на территории РФ и имеет все необходимые лицензии. Согласно Постановлению Правительства №201 от 19.03.2001, к медицинским услугам, оплата по которым может быть возвращена через вычет, относят:

1. Услуги, указанные в пункте 86 ОК 034-2014 (диагностика, профилактика, лечение, санаторное лечение и пр.).
2. Дорогостоящие виды лечения:

• хирургическое лечение врожденных аномалий, тяжелых форм болезней системы кровообращения, органов дыхания, глаз, нервной системы, органов пищеварения;
• протезирование и операции на суставах;
• трансплантации;
• имплантация металлических конструкций, протезов, стимуляторов;
• лечение генетических болезней;
• пластические операции;
• лечение злокачественных новообразований щитовидной железы, полиневропатии, соединительной ткани, болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей;
• комбинированное лечение болезней поджелудочной железы, онкологии, кровообращения, остеомиелита, диабета, генетических заболеваний, болезней почек, ожогов, болезней глаз, состояний при беременности и родах и послеродовом периоде, выхаживание недоношенных детей и пр.

1. ДМС, оплаченное за свой счет.

За какие препараты положен вычет

1. Рецепты врача (для этого необходимо получать два экземпляра документа у лечащего врача, так как один из них останется в аптеке). На рецепте обязательно должна стоять печать врача, а также штамп для ФНС.
2. Чеки или иные платежные документы за покупку лекарственных препаратов и оплату медицинских услуг, договоры с медицинскими учреждениями. Также прохождение лечения можно доказать выписками из медкарт, эпикризами. Все эти документы должны быть заверены лечащим врачом.
3. Справку 2-НДФЛ.
4. Декларацию 3-НДФЛ.
5. Копию паспорта.
6. Заявление на вычет.

Как получить вычет

При возврате средств за оплату медицинских услуг следует убедиться, что медицинская организация зарегистрирована на территории РФ и имеет все необходимые лицензии. Согласно Постановлению Правительства №201 от 19.03.2001, к медицинским услугам, оплата по которым может быть возвращена через вычет, относят:

Налоговый вычет возвращается плательщику налогов после проведения камеральной проверки указанных в декларации данных и поданных с ней документов. Деньги будут возвращены через месяц после окончания проверки. Сама проверка проводится на протяжении 3 месяцев с момента подачи декларации и прилагаемых к ней документов.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2020 году

Тогда пресс-служба правительства сообщала, что его принятие позволит «обеспечить преемственность проводимой терапии на стационарном и амбулаторном этапах оказания медицинской помощи» и расширить возможности налогоплательщиков по частичному возмещению стоимости лекарственных препаратов, а также повысить доступность лекарств из списка ЖНВЛП.

Возможно ли, в 2020 г. в принципе, получить налоговый вычет за лекарства

Нас интересует вопрос можно ли в 2020 году оформлять возмещение по медицинским препаратам в принципе. Да, такая возможность предусмотрена, она гарантируется Налоговым Кодексом РФ. Этот закон также устанавливает лимиты и особенности их предоставления гражданину.

Заявленный к размеру вычет не может быть выше фактических трат и установленных законных максимумов. Если, к примеру, годовые траты на лечение составили 150 000, то заявить вычет можно только на 120 000. Нужно также учитывать тот момент, что в установленный максимум входят все социально значимые траты, такие как лечение, социальное пенсионное обеспечение и обучение.

Возвратная сумма ограничена перечислениями НДФЛ за год. Нельзя вернуть больше, чем было уплачено в бюджет в форме этого сбора. Если за год за сотрудника уплачено 78 000 тарифа, то рассчитывать можно на максимальный возврат. Если взносы были, скажем, за несколько месяцев и составили 14 000 рублей, то это и будет максимальный возвратный порог.