Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов

Ответственность за некорректное заполнение карточки

1. ФИО сотрудника;

Бесплатная консультация по телефону: 7(499)495-49-41 Содержание К началу страницыС 1 января 2017 года все плательщики страховых взносов учитываются налоговыми органами.При этом процедура постановки на учет (снятия с учета) в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей не претерпела значительных изменений.

Вместе с тем в силу специфики страховых взносов появились некоторые особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов.Постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе патентного поверенного осуществляется налоговым органом по месту его жительства на основании сведений, сообщаемых Федеральной службой по интеллектуальной собственности.Пунктом 3.

4отдельно выделены обязанности плательщиков страховых взносов, к которым относятся:уплата страховых взносов, установленных НК РФ;ведение учета объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения;

представление в налоговый орган по месту учета расчетов по страховым взносам;представление в налоговые органы документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;представление в налоговые органы в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, сведений о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета;обеспечение в течение шести лет сохранности документов, необходимых для исчисления

Правильно ли у вас организован учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению? Попробуем разобраться, как это сделать в 2017 году с учетом передачи страховых взносов налоговикам. Новая глава Налогового кодекса (п.

4 ст. 431) говорит о необходимости каждому страхователю вести учет сумм:

• иных вознаграждений;
• страховых взносов по ним.
• начисленных выплат;

Делать это нужно по каждому человеку, в пользу которого шли выплаты.

Данные позиции должны найти отражение в отдельном регистре. Например, карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат. Образец 2017 года, на наш взгляд, не будет сильно отличаться от прошлых периодов.

Дело в том, что указанная обязанность перекочевала в Налоговый кодекс из Закона № 212-ФЗ о страховых взносах в неизменном виде. Вдобавок, объект обложения страховыми взносами и правила их начисления не претерпели серьезного пересмотра.

За исключением, пожалуй, сверхнормативных суточных. . Чтобы приспособить ее под изменения с 2017 года, на наш взгляд, достаточно:

Заменить все ссылки на Закон о страховых взносах № 212-ФЗ в карточке аналогичными положениями гл. 34 НК РФ. Для вашего удобства мы проделали это в таблице ниже:

Прежняя норма, Закон № 212-ФЗСоответствующая новая норма, НК РФ

03 Августа 2019 в 12:19 Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат — это регистр для персонифицированного учета начисленных взносов на соцстрахование.

Организация учета начисленных вознаграждений и страховых взносов, относящихся к ним, является обязанностью любого плательщика соцвзносов во внебюджетные фонды.

В статье объясним, как правильно организовать учет, по какой форме заполнить карточку учета, приведем образец заполнения. Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl Enter Страховые взносы начисляют все работодатели, производящие выплаты работникам. С 01.01.2017 контролируют их начисление и уплату налоговые органы.

С этой даты введена в действие , в которой прописаны правила расчета и уплаты соцвзносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. В прописана обязанность работодателя организовать учет выплаченных вознаграждений и начисленных в отношении них страховых взносов индивидуально по каждому физическому лицу.

Хранить эти сведения необходимо не менее шести лет ().

Несмотря на то, что ответственность за отсутствие учетных документов по соцвзносам прямо не установлена, не исключена вероятность привлечения налоговыми органами плательщика к ответственности по . Нынешним налоговым законодательством бланк учетной карточки не установлен.

Следовательно, разработать и утвердить ее каждая компания должна самостоятельно. ФНС рекомендует взять за основу бланк, утвержденный ПФР.

Далее

1. /20.05.2017

Заполняем карточку индивидуального учета по страховым взносам

Организациям и индивидуальным предпринимателям, уплачивающим ЕСХН (подп. 3 п. 2 ст. 57 Закона № 212-ФЗ), можно использовать код 4. А организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН или уплачивающим ЕНВД, — код 5 (в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам).

• фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением доходов по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, либо суммы установленного пунктом 7 статьи 8 Закона № 212-ФЗ норматива при осуществлении таких выплат (п. 7 ст. 8 Закона № 212-ФЗ);
• государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, пособия по обязательному социальному страхованию, компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, возмещением расходов на профессиональную подготовку (переподготовку) и повышение квалификации, суммы материальной помощи работникам, выплачиваемой при рождении ребенка в течение первого года после его рождения, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка, и др. (п. 1 и 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
• денежное содержание, получаемое прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями, — в части страховых взносов, подлежащих уплате в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
• вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, — в части страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС России (подп. 2 п. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Как правильно заполнить отчетную форму РСВ с больничным, если работодатель получал компенсацию из ФСС

Таким образом, условия для заполнения отчетности РСВ-1 такие: работодатель имеет статус юридического лица или ИП, у него трудоустроены сотрудники по трудовому договору, или он привлекает лиц для отдельных операций по гражданско-правовому договору, он является плательщиком страховых взносов.

Большинство бухгалтерских программ сегодня настроены на автоматическую проверку всех соотношений и не дают заполнять строчки неправильно. Но если работодателем заполняется отчетность самостоятельно, то контрольное соотношение приведено в Письме ФНС от 2020 года №ГД-4-11/27043@.

Карточку индивидуального учета выплат и страховых взносов рекомендовано заполнять по новой форме

Из обновленной формы исключили данные о начисленных взносах на страховую и накопительную части пенсии. Такого разделения больше нет, поскольку с 2014 года страхователи указывают в индивидуальных сведениях только сумму взносов по общему тарифу. (Подробнее про распределение и уплату пенсионных взносов см. «Какие изменения по уплате пенсионных взносов вступят в силу с января 2014 года»).

Согласно законодательству, страхователи обязаны вести учет страховых взносов, а также выплат и вознаграждений в пользу персонала отдельно по каждому работнику. Это требование закреплено в пункте 6 статьи 15 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Для ведения такого учета ранее применялась форма карточки, приведенная в совместном письме ПФР РФ от 26.01.10 № АД-30-24/691 и ФСС РФ от 14.01.10 № 02-03-08/08-56П. В связи с изменениями в законодательстве возникла необходимость актуализировать бланк.

Заполняем карточку индивидуального учета по страховым взносам

Итак, с января по июнь включительно в индивидуальной карточке (стр. 7.1) в отношении данной сотрудницы указывается код 1. А с июля в отношении сотрудника-инвалида следует дополнительно заполнить еще одну страницу карточки (стр. 7.2) с кодом 3.

Если в течение расчетного периода (календарного года) между плательщиком и физическим лицом расторгается действующий, а затем заключается новый трудовой (гражданско-правовой и др.) договор, в целях исчисления облагаемой базы и сумм страховых взносов нарастающим итогом с начала расчетного периода плательщик может вести одну карточку по данному физическому лицу. Дополнительные страницы карточки заполняются в случае использования тарифов, отличных от основного (например, в течение 2010 года работник получил инвалидность или начал участвовать в деятельности, переведенной на ЕНВД или УСН). При этом производится сквозная нумерация страниц карточки, открытой в отношении работника. Допустим, сотрудник числится в списке под номером 5. С сумм выплат данного работника в течение расчетного периода (года) работодателем для исчисления страховых взносов применялся сначала основной тариф, а затем пониженный, поэтому на этого работника должно быть оформлено две страницы карточки под номерами, например, 5.1 и 5.2.

Налоговая карточка по учету НДФЛ в 2020 году

Важно: в налоговых карточках вы отражаете данные за каждый месяц и рассчитываете итоги по году. Но форму 6-НДФЛ вы будете сдавать ежеквартально

Поэтому целесообразно подводить в регистрах и промежуточные итоги за каждый квартал. Тогда в отчет вы сразу сможете включить данные за I квартал, полугодие и 9 месяцев года.

Форма налоговых карточек по НДФЛ не утверждена, вы выбираете ее сами и утверждаете учетной политикой

Однако в документе важно указать все сведения, необходимые для расчета НДФЛ. Их перечень приведен в пункте 1 статьи 230 НК РФ

Кроме того, полезно будет добавить в форму дополнительные данные, которые требуются для отчета 6-НДФЛ. Информацию о том, что нужно указывать карточках по НДФЛ, мы свели в таблицу (см. ниже).

Новый РСВ за — 1 квартал — 2020 года

• работники, заключившие с организацией срчоные и бессрочные трудовые договоры;
• подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
• генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

1. Добавить поле «тип плательщика». Выделяют два типа — лица, которые выплачивали доходы за последние 3 месяца и лица, которые дозходы не выплачивали.
2. Указывать в разделе 1 только начсления за последний квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
3. Добавить в подразделы 1.1 и 1.2 поле для вычетов из облагаемой базы.
4. Преобразовать подраздел 1.4 в приложение 1.1.
5. Убрать из приложения 2.2 строки для льготных видов деятельности и иностранных работников, но добавить строку 055 для выплат иностранцам-гражданам ЕАЭС
6. Изменить приложения для льготников.

08 Фев 2019     
juristsib    
   
346      

5-4.02.00. Просмотр, заполнение и печать индивидуальных справок, заявлений и карточек учёта

Лицевой счет Регистр (налогового учета) 2-НДФЛ (Справка о доходах физического лица) Карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов Справка о выплатах, облагаемых в ФСС Заявление о выплате пособия (оплате отпуска)

Лицевой счет

Зарплата и Кадры → Кадровые данные → Кадры

Нажатием кнопки Печать отчетов на панели инструментов интерфейса модуля КАДРЫ на рабочий стол выводится сначала меню выбора типа документа:

• Лицевой счёт
• Личная карточка (Ф. И. О.)
• Лицевая карточка (все)
• Сведения об использовании отпусков
• Список сотрудников (возможен вывод списка на дату)

В окне стартового меню (например, «Лицевой счёт», рис. 1) автоматически отображается текущая дата и очередной номер справки. Даты начала и окончания периода подбора информации могут быть изменены.

Рис.1

В окне стартового меню автоматически отображается текущая дата и очередной номер справки. Даты начала и окончания периода подбора информации могут быть изменены.

Регистр (налогового учета)

Зарплата и Кадры → Кадровые данные → Регистр

Нажатием кнопки Печать отчет на панели инструментов в интерфейсе верхней закладки РЕГИСТР выводится стартовое окно «Вывод регистра» — рис. 2.

Рис.2

Сразу же после нажатия на кнопку OK в стартовом меню отчёт (фрагмент — рис. 4) формируется с данными по тому работнику, запись с Ф. И. О. которого была отмечена курсором в левой части формы «Отчётность по ФЛ»

2-НДФЛ (Справка о доходах физического лица)

Зарплата и Кадры → Кадровые данные → 2НДФЛ

Нажатием кнопки Печать отчет на панели инструментов верхней закладки 2-НДФЛ выводится стартовое окно «Печать/просмотр»

При выборе, например, переключателя «Выбранный сотрудник» требуемая форма выводится на экран.

Нажатием кнопки на панели инструментов модуля ИК-(Фонды) выводится стартовое окно «Просмотр/печать» для выбора индивидуальной («кнопка «Один») или групповой справки.

При клике, например, переключателя «Выбранный сотрудник» требуемая форма выводится на экран.

Справка о выплатах, облагаемых в ФСС

Зарплата и Кадры → ИК (Фонды) → Справка

Полное наименование справки — «Справка о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись»

Старт формирование справки производится кнопки Справка на нижней панели формы интерфейса верхней закладки ИК-(Фонды).

Пример всплывающего окна стартового меню для настройки данных, выводимых в справку, представлен на рис. 3.

Рис.3

Если для автоматического заполнения полей в базе данных ПК информации нет, заполнение этой секции производится вручную.

Нажатием во всплывающем окне кнопки Печать выводится для предпросмотра и проверки содержания форма справки, составленная согласно Приложению № 1 к приказу Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 30.04.2013 № 182н.

Заявление о выплате пособия (оплате отпуска)

Зарплата и Кадры → Заявление о выплате пособия (оплате отпуска)

Для участников пилотного проекта ФСС по прямым выплатам пособий, реализован вызов шаблона для заполнения формы Заявление о выплате пособия (оплате отпуска). Заполненный документ может быть сохранён на локальном компьютере.

Налогоплательщик ПРО, от 03-09-2018

Карточка учета страховых взносов в 2020 г

Карточки учета страховых взносов необходимо хранить в течение 6 лет после окончания календарного года их составления (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Данный момент касается и тех лет, когда администрированием взносов занималась не ФНС, а ПФР и ФСС

При этом не важно, что Закон № 212-ФЗ был отменен, поскольку сотрудники этих фондов имеют право проверять отчетность по взносам за 2015-2016 гг

Ранее в форме карточки учета страхвзносов была предусмотрена отдельная строка для отражения взносов «на травматизм». На данный момент администрированием основных взносов занимается налоговая инспекция, а платежами «на травматизм» — ФСС. Каким образом вести учет этих особых взносов: включать их в данную карточку или вести отдельный регистр учета?

Какой нужно указать признак выплат в расчете по страховым взносам: 1 или 2

И вот уже с 2011 года правительство РФ пытается изменить систему выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам. Оно планомерно из года в год включает регионы в пилотную программу «Прямые выплаты» с тем, чтобы к 2021 году на всей территории РФ выплата пособий плательщикам взносов происходила исключительно напрямую из средств ФСС, минуя при этом бюджет компаний.

Практически каждая компания сталкивается с проблемой, какой указать признак выплат в расчете по страховым взносам: 1 или 2. Эта строка «признак выплат» в приложении 2 расчета по страховым взносам появилась совсем недавно, когда контроль по взносам перешел в ведение ФНС. Давайте разберемся, что это такое: признак выплат 1 или 2, в каких случаях указывать тот или иной код, и как компании самостоятельно определиться с выбором.