Ндс, предъявленный покупателю, не учесть в расходах

НДФЛ

1. Летом Кузьмин В.В. занимается сбором лекарственных растений с целью сдачи их в ООО «Зверобой», которое имеет лицензию. В 2011 году  Кузьмин сдал лекарственные растения на сумму 10000 руб. Увеличивает ли эта сумма налоговую базу по НДФЛ

1. Увеличивает в полном объеме
2. Не увеличивает в пределах норм
3. Не увеличивает в полном объеме (Статья 217.п.15)

?2. В апреле 2012 года Захаровой была начислена зарплата в сумме 14000 руб. Доход, начисленный нарастающим итогом с начала года не превысил 40000 руб. В какай сумме будет увеличена налоговая база по НДФЛ в части данной выплаты, если Захарова инвалид второй группы

1. 13600 руб.
2. 13500 руб. (Статья 218.п.1)
3. 13100 руб.

3. Москвитина А. продала дачу, которая находилась в ее собственности 4 года за 1125 тыс. руб. В какой сумме полученный доход увеличит налогооблагаемую базу по НДФЛ, если у Моквитиной в данном налоговом периоде больше не возникло право на получение налоговых вычетов

1. 0 руб. (Статья 220.п.1)
2. 125 тыс. руб.
3. 1125 тыс. руб.

4. По итогам налогового периода имущественный налоговый вычет по НДФЛ составил 120000 руб. сумма доходов налогоплательщика составила 100000 руб. Разница между суммой налогового вычета и суммой полученных доходов

1. Может быть перенесена на следующий налоговый период
2. Не может быть перенесена на следующий налоговый период (Статья 220.п.1)

5. Принимая участие в передаче «Слабое звено» Рогожина И. выиграла 92000 руб. По какой ставке будет произведено исчисление НДФЛ в части полученного дохода (в сумме превышающей 4000 руб.) в данном налоговом периоде

1. 13 %
2. 30 %
3. 35  % (Статья 224. п. 2)

6. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику

1. По основному месту работы
2. Одному из налоговых агентов,  где он написал заявление (Статья 218.п3)
3. В налоговом органе

7. По какой ставке производится исчисление НДФЛ в части доходов, полученных в виде дивидендов

1. 9 % (Статья 224. п. 4)
2. 13 %
3. 30 %

8. Какая налоговая ставка НДФЛ применяется по отношению к доходам. полученным от участия в лотереях

1. 13 %
2. 35 % (Статья 224.п.4)
3. 30 %

9. Стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставляются

1. Учитывая сумму дохода, полученного с начала налогового периода по прежнему месту работы и представленные там налоговые вычеты (Статья 218.п.3)
2. Исходя из дохода, полученного по новому месту работы

10.Доход, полученный гражданином, не зарегистрированным в качестве ИП, от выполнения работ по договору подряда для целей исчисления НДФЛ, может быть уменьшен

1. На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы или на сумму равную 20 % от полученного дохода
2. На сумму документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работы (Статья 221)

11. Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику организации

1. Включается в доход, подлежащий НДФЛ
2. Не включается в доход, подлежащий НДФЛ (Статья 217. п. 1)

12. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются выплаты работнику в виде

1. Выплаченных суточных в пределах действующих норм
2. Стоимости коммунальных услуг, оплаченных за работника организацией (Статья 211.п.2)
3. Стоимости выданной спецодежды

13.Организация за счет средств фонда потребления оплатила своему работнику туристическую путевку в дом отдыха. Стоимость путевки

1. Не включается в состав дохода работника
2. Включается в состав дохода работника, подлежащего обложению НДФЛ (Статья 211. п. 2)
3. Включается в состав дохода работника, но обложению НДФЛ не подлежит

14.Налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ

1. Только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 % (Статья 210. п. 3)
2. Ко всему совокупному доходу физического лица, независимо от применяемых налоговых ставок
3. Только в части совокупного дохода, не превышающего 50000 тыс. руб.

15. Начиная с 2001 года датой получения дохода в виде оплаты труда в календарном году у физического лица для исчисления НДФЛ является

1. Последний день месяца, за который ему был начислен доход (Статья 223. п. 2)
2. День выплаты дохода, в. т. ч. перечисления дохода на счет работника в банке

16 В августе 2011 года Ильиной М. была получена заработная плата в размере 13000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5000 руб. Также в августе были получены алименты – 7000 руб. Определите налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в этом месяце в части полученных доходов

1. 13000 руб.
2. 18000 руб. (Статья 217.п.1,5)
3. 25000 руб.

17. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику до момента получения им дохода нарастающим итогом

1. Не предоставляется
2. 20000 руб.
3. 40000 руб. (Статья 218. п. 1.3)

18. Удержания из дохода налогоплательщика по решению суда

1. Уменьшают налоговую базу по НДФЛ
2. Увеличивают налоговую базу по НДФЛ
3. Не влияют налоговую базу по НДФЛ (Статья 210. п. 1)

Куда отнести НДС при реимпорте?

Под таможенную процедуру реимпорта помещаются товары, которые экспортер по каким-то причинам вынужден ввозить обратно в страну. На практике таможенные органы, как правило, взимают со стоимости таких товаров НДС. О правомерности этого можно спорить, однако налогоплательщики обычно предпочитают оплатить налог, чтобы как можно скорее получить собственный товар обратно. И тут возникает вопрос: как дальше поступить с суммой этого налога?

Сразу отметим, что принимать к вычету уплаченный при реимпорте НДС нельзя. В пункте 2 статьи 171 НК РФ перечислены все случаи, когда можно принять к вычету таможенный НДС, и операции по реимпорту товара там не значатся. На основании статьи 170 НК РФ, сумму налога также нельзя включить и в стоимость ввозимых товаров. Ведь, скорее всего, они будут в дальнейшем реализованы, то есть использованы в облагаемой НДС деятельности.

И хотя пункт 19 статьи 270 напрямую запрещает включать НДС в состав расходов, речь в нем идет о налоге, предъявленном налогоплательщиком. При реимпорте же удержанный НДС владелец товара никому не предъявляет, следовательно, указанная правовая норма к этой ситуации неприменима. Это подтверждается и судебной практикой.

Налоговый кодекс, часть 1

1.Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот

1. Освобождение от налога
2. Уменьшение размера налогового платежа
3. Перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок (Статья 56. п. 1)

2. В соответствии с НК налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета, необходимых для исчисления и уплаты налогов

1. 1год
2. 3 года
3. 4 года (Статья 23. п.1)

3. Обязанность по уплате налогов устанавливается

1. Актом законодательства о налогах и сборах (Статья 45. п. 1)
2. Нормативным актом органа исполнительной власти
3. Решением Правительства

4. К акту законодательства о налогах и сборах относится:

1. Нормативно-правовой акт органов местного самоуправления о местных налогах и сборах (Статья 5. п. 5)
2. Инструкция по заполнению налоговых деклараций
3. Единый государственный реестр налогоплательщиков

5. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение

1. Пяти дней
2. 15 дней (Статья 100. п. 6)
3. Месяца

6. Обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату

1. При отсутствии задолженности по другим налогам
2. При наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика(Статья 45. п. 3)

7. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением

1. Нарушение срока постановки на учет
2. Непредставление налоговой декларации
3. Ошибка при составлении налоговой декларации (Статья 116, 119, 122)
4. Неуплата сумм налога

8. Неустранимые сомнения актов законодательства трактуются

1. В пользу налогоплательщика (Статья 3. п. 7.)
2. В пользу налогового органа

9. Налогоплательщиками являются

1. Все организации и физические лица
2. Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги (Статья 19)
3. Организации и физические лица, находящиеся на территории РФ более 3-х месяцев

10. Налоговый период – это период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого:

1. Определяется налогоплательщик и объект налогообложения
2. Определяется объект налогообложения и порядок исчисления налога
3. Определяется налоговая база и исчисляется сумма налога (Статья 55. п. 1.)

11. Органы исполнительной власти в предусмотренных законодательством случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые

1. Могут изменять законодательство о налогах
2. Могут дополнять законодательство о налогах
3. Не могут дополнять или изменять  законодательство о налогах (Статья 4. п. 1.)

12. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является

1. Пеня
2. Штраф (Статья 114. п. 2.)
3. Арест имущества

13. Срок проведения выездной налоговой проверки

1. Не может быть изменен ни при каких обстоятельства  (Статья 89. п. 6.)
2. Может быть изменен по решению вышестоящего органа
3. При наличии филиалов и представительств увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала или представительства

14. Какой фактор является решающим при признании обособленных подразделений, если его создание не отражено в учредительных документах

1. Наделение его определенными полномочиями
2. Наличие стационарных рабочих мест (Статья 11.п.2)

15. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие ответственность  либо устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков

1. Имеют обратную силу (Статья 5.п.3)
2. Не имеют обратную силу
3. Могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это

16. Налоговые органы имеют право определять суммы налога расчетным путем в случаях

1. Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых документов (Статья 31.п.1)
2. Непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу деклараций

17. Налоговая санкция взыскивается

1. В бесспорном порядке
2. В судебном порядке (Статья 115.п.1)
3. В бесспорном или судебном порядке

18. При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в совокупности следующие характеристики

1. Физические характеристики и репутация на рынке
2. Качество и репутация на рынке
3. Происхождение и производитель
4. Физические характеристики,,качество и репутация на рынке, происхождение и производитель (Статья 40.п.6)

Когда входящий НДС можно включить в расходы

Статья 264 НК РФ регламентирует эти особенности.

Согласно ее первому пункту, налоги, которые не входят в список статьи 270, являются прочими расходами, связанными с реализацией товаров и процессом их производства. Ст. 270 также указывает, что для определения суммы налоговой базы не используются суммы налогов, предъявляемые конечному потребителю продавцом. Входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли в том случае, если налогоплательщик освобожден от уплаты НДС или оплачивает его при покупке товара. По статье эти нюансы называются «Иное». В самой статье указано, что НДС, оплаченный налогоплательщиком при покупке необходимых товаров для процесса производства или при осуществлении ввоза определенных товаров на таможенную территорию РФ, в графу расходов не включается.

• Если налогоплательщик приобретает товар для включения в основные средства и осуществления производства товара, то оплаченный за их покупку НДС вычитается или рассчитывается в сумме основных средств в той же пропорции, в какой эти средства используются для осуществления производства.
• Статья 170 регламентирует включение в расходы именно входящего НДС, хотя в большом количестве случаев его уплата совершается за счет налогоплательщика.

• Если суммы НДС, относимые к сверхнормативным затратам предприятия на рекламу, не утверждаются к вычету, то в списке расходов они не учитываются. Нормативные расходы на рекламу учитываются для исчисления налога на прибыль и подлежат вычету, если они не превышают 1% полученной выручки путем реализации товаров или услуг. Сумма НДС, которая не принята к вычету, оплачивается за счет собственных средств налогоплательщика. Особенно это касается случая, когда плательщик рассчитывается за купленные им товары собственным имуществом, а его стоимость в счете-фактуре указана ниже, чем рыночная.
• По-особенному происходит учет налогов при списании кредитов и задолженностей. Если это задолженность, которая возникла на основании бюджетных отношений, то суммы НДС при расчете налога на прибыль не учитываются. Когда же задолженность списана по давним срокам, или если ликвидирован кредитор, то такая сумма станет внереализационным доходом, а налоги на нее внереализационным расходом.
• Также вхождение НДС в расходы по налогу на прибыль осуществляется, если банк, организация страхования или частный пенсионный фонд уплатили его, приобретая товары и услуги для поддержания функционирования.
• Если сумма НДС оплачена в ходе начисления ее на оплату определенной штрафной санкции, то такие затраты относятся к составу внереализационных расходов и не используются для исчисления налога на прибыль (ст. 170 НК РФ).

Важные аспекты про учет НДС в налоге на прибыль можно узнать из видео:

Налог на прибыль

1.Затраты организации на участие в выставках или экспозициях признаются расходами в целях исчисления налога  на прибыль

1. Без ограничений ( Статья 264.п.4, статья 252)
2. В пределах 1 % выручки определенной в соответствии со ст. 249 НК РФ
3. Эти расходы не относятся к расходам на рекламу в целях налогообложения

2.Организацией в 2011 году заключен договор добровольного медицинского личного страхования работника на срок 10 месяцев. Учитываются ли расходы организации на оплату страховых взносов по этому договору в целях исчисления налога на прибыль

1. Учитываются без ограничений (Статья 270. п. 6)
2. Учитываются в пределах 3% от суммы расходов на оплату труда
3. Не учитываются

3.В целях исчисления налога на прибыль по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на:

1. 20 лет, но не более срока деятельности организации
2. 10 лет, но не более срока деятельности организации (Статья 258. п. 2)
3. В зависимости от учетной политики

4.Из состава амортизируемого имущества исключаются

1. Объекты ОС, сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года
2. Объекты ОС, находящиеся на реконструкции в течение периода, не превышающего 12 мес.
3. Объекты ОС, переданные другим организациям в безвозмездное пользование (Статья 256. п. 3)

5.В состав нематериальных активов для целей применения гл. 25 лицензии на право осуществления определенных видов деятельности

1. Включаются
2. Не включаются (Статья 250)

6.Страховые взносы по добровольному страхованию имущества организации в части объектов ОС производственного назначения признаются в качестве расходов

1. В полной сумме (Статья 263. п. 3)
2. В пределах нормативов, установленных налоговым законодательством
3. Не признаются в качестве расходов

8.В 2011 году организация приобрела объект  амортизируемого имущества, подлежащий включению в 4 амортизационную группу (5-7 лет), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения

1. Не вправе начислять амортизацию
2. Должна начислять амортизацию, но только исходя из срока полезного использования не менее 10 лет
3. Должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом техники безопасности и других факторов (Статья 258. п. 7)

9.Организация получила безвозмездно объект ОС, относящийся к амортизируемому имуществу. Первоначальная стоимость его для целей налогообложения определяется

1. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны (Статья 250. п.
2. Исходя из рыночных цен с учетом положений ст. 40 НК РФ, вне зависимости от определяемой в соответствии с гл. 25 остаточной стоимости у передающей стороны
3. Как остаточная стоимость у передающей стороны

10. Несколько объектов основных средств, принадлежащих организации на праве собственности, в течение 6 месяцев находились на консервации. после расконсервации указанных объектов срок их полезного использования, используемый для начисления амортизации для целей налогообложения

1. Остается неизменным
2. Продлевается на 6 месяцев (Статья 256. п. 3)
3. Продлевается на срок не менее 12 месяцев

11. Организация арендовала у физического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который используется в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей налогообложения

1. Не признаются в качестве расходов
2. Признаются в качестве расходов в любом случае
3. Признаются в качестве расходов только в том случае, если по договору аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор (Статья 260.п.2)

17.Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль

1. Наименование хозяйственной операции
2. Наименование регистра
3. Печать организации-налогоплательщика (Статья 313)

18.Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с гл. 25, в 2009 году вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода:

1. Только на полную сумму понесенного убытка
2. Только на 1/10 суммы понесенного убытка
3. Только на 1/5сумму понесенного убытка
4. На любую сумму убытка (Статья 346.6 п.5)
5. На любую сумму убытка, не превышающую 50 % налоговой базы текущего налогового периода

19.Иностранная организация не осуществляет деятельность через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, облагаются налогом на прибыль по ставке

1. 20% (Статья 248.п.2)
2. 24%
3. 10%

НДС

1. Организация реализовала товары, сумма НДС предъявленная покупателю получена и уплачена в бюджет. В течении гарантийного срока покупатель возвратил товар. Сумма НДС, предъявленная покупателю продавцом и уплаченная в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара

1. Подлежит вычету (Статья 171.п.5)
2. Не подлежит вычету
3. Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату
4. Подлежит вычету после отражения в учете операций по возврату, но не позднее одного года после возврата

2. Комиссионное и агентское вознаграждения, полученные турагенствами от продажи путевок, облагаются НДС

1. Да (Статья 156 п.1)
2. Нет

3. В случае реализации организацией наряду с товарами, освобождаемыми от НДС, товаров, не освобождаемых от НДС, эта организация обязана

1. Вести раздельный учет затрат по производству и продаже облагаемых и необлагаемых товаров
2. Вести раздельный учет операций облагаемых НДС и необлагаемых НДС (Статья 149.п.4)
3. Составлять и сдавать отдельную декларацию в части операций, освобожденных от НДС

4. Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям

1. Да (Статья 168.п.5)
2. Нет

5. Подлежит ли налоговому вычету НДС, уплаченный организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения, предприятию – поставщику

1. Да (Статья346.25.п.5)
2. Нет

6. У организаций, осуществляющих торговую деятельность, по поступившим и оприходованным товарам при наличии счета-фактуры суммы НДС принимаются к вычету

1. После их фактической оплаты (Статья 172. п. 1, статья 179.п.1)
2. После постановки на учет
3. После их фактической оплаты с учетом факта реализации этих товаров

7. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

1. Являются плательщиками НДС, если сумма НДС выделена в соответствующих платежных и расчетных документах
2. Являются плательщиками НДС (Статья 143. п. 1)
3. Освобождены от уплаты НДС

8.Операции, связанные с обращением ценных бумаг

1. Освобождены от НДС
2. Не освобождены от НДС
3. Освобождены от НДС, кроме брокерских и иных посреднических услуг ( Статья 149,156.п.1)

9. Операция по передаче объекта основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации

1. Облагается НДС
2. Не облагается НДС, т.к. данная операция не признается объектом налогообложения (Статья 146.п.2)
3. Не облагается НДС, т. к. в отношении данной операции установлена льгота