Как рассчитать ндс при реализации импортных товаров

«Импортный» документооборот

Для правильного и полного учета операций по приобретению импортного товара в первую очередь необходимо проанализировать следующие документы:

Учетная политика организации для бухгалтерского учета и целей налогообложения

Здесь следует обратить внимание на установленные в организации способы учета расходов, возникающих при импортных операциях, а также на порядок учета активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Договор (контракт) с иностранным контрагентом на поставку товара. Здесь важны условия поставки, способы определения цены товара, способы расчетов за поставляемый товар, набор товаросопроводительных документов.
Паспорт внешнеторговой сделки

Конкретные требования к оформлению паспорта внешнеторговой сделки и отчетность по ней согласовываются с обслуживающим компанию уполномоченным банком.
Таможенные декларации, международные транспортные накладные, а при необходимости — лицензии и квоты. Вместе с таможенными декларациями предоставляются сертификаты (по форме СТ-1) или декларации о происхождении товара. Таможенные декларации и сертификаты происхождения товара оформляются поставщиком. Условие о предоставлении сертификатов в составе товаросопроводительных документов может быть включено в текст договора (контракта) на поставку товара. Здесь в первую очередь необходимо убедиться в достоверности сведений, содержащихся в сертификате о стране происхождения товара. Любые сомнения в данном случае нужно устранять с помощью иных документов и сведений, которые только могут быть доступны. Это и запросы поставщику, и публикации в СМИ о товаре и поставщике и т.д. Без такого рода контроля велики риски неправомерного применения таможенных льгот. Например, в сертификате указана страна происхождения Украина, а в названии и на упаковке товара указан известный международный бренд страны дальнего зарубежья («Nestle», например). В таком случае необходимо запросить у поставщика дополнительные сведения о том, что предприятие-изготовитель имеет право (или обязано) использовать этот бренд, но производство товара или его переработка действительно осуществляется на территории Украины.

В заключение хотелось бы сказать, что какой-либо особой или отдельной отчетности по импортным сделкам составлять не требуется. Отдельно стоит остановиться на НДС-особенностях, возникающих при осуществлении рассматриваемых ситуаций. Поскольку счет-фактуру поставщик из Украины российскому импортеру не представляет, то в книге покупок регистрируются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога таможенному органу. Об этом сказано в п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914). На основании записей в книге покупок фирма отражает в декларации по НДС, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н, по строке 180 в графе 3 (позиция 11.1) сумму налога, уплаченную таможенному органу и подлежащую вычету.

П.Десятчиков

Главная — Статьи

НДС при импорте

(далее — Правила).

Так, страной происхождения товара считается государство — участник Соглашения, где товар был полностью произведен или подвергнут достаточной обработке (переработке) (п. 1 Правил). Для подтверждения страны происхождения товара таможенным органам страны ввоза необходимо представлять сертификат о происхождении товара формы СТ-1 (Приложение 2 к Правилам) или декларацию о происхождении товара (п. п. 10 и 11 Правил). Причем сертификат о происхождении товара формы СТ-1 должен соответствовать определенным требованиям (п. 12 Правил).

При этом нельзя забывать об изъятиях из режима свободной торговли. Россия, например, применяет тарифные ограничения при импорте из Азербайджана, Армении, Украины по сахару, спирту этиловому, табачным изделиям и некоторым другим товарам.

Бухгалтеру трудно самостоятельно уследить за изменениями в перечне таких товаров. Поэтому при планировании и осуществлении импортных сделок со странами СНГ желательно уточнить на таможне, не подпадает ли ввозимый товар под тарифные изъятия из режима свободной торговли, а если подпадает, то какие будут таможенные платежи. Работники таможни должны предоставить информацию о действующих правовых актах и/или дать бесплатную консультацию (ст. 11 ТК ТС).

Документы для экспорта в Узбекистан

или оставьте заявку на звонок и с вами свяжутся в короткие сроки.

Экспорт в Узбекистан из России особенности.

Республика Узбекистан, как и многие бывшие республики СССР нуждаются в импорте большинства товаров из России. Соответственно многие импортёры из данного региона обращаются к российским поставщикам с просьбой продажи товара. Но не для кого не секрет, что экспортная сделка таит в себе множество особенностей и подводных камней. Из-за этого феномена большинство Российских поставщиков, успешно занимающиеся производством и продажей своего товара на территории РФ, вынуждены отказывать данным запросам из Узбекистана.

Основные особенности при экспорте в Узбекистан, которые нужно учитывать при планировании продажи товара:

1. Расчёт доставки до покупателя. Выбор надёжного перевозчика.
2. Определение кода ТН ВЭД каждой позиции товара
3. Учёт экспортных и импортных пошлин
4. Таможенное оформление
5. Получение необходимых сертификатов и паспортов на товар
6. Отчёт таможенным органам
7. Отчёт налоговым органам
8. Отчёт по валютному контролю

Как видно из данного списка, экспортная сделка является отдельной объёмной работой. И для того, чтобы вам самим не вникать в суть данных проблем, мы предлагаем свои услуги по экспорту товаров в Узбекистан.

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

Рассмотрим пример. ООО «Импортер» заключен внешнеэкономический контракт на поставку из Англии в Россию неподакцизного товара. Право собственности на продукцию перешло к ООО «Импортер» 30 сентября 2011 г. Таможенное оформление груза осуществлено в этот же день. Товар приобретен для перепродажи и принят к учету. Собственность не была оплачена зарубежному партнеру. В какой момент бухгалтер имеет право принять к вычету НДС, уплаченный на таможне при импорте? Ответ очевиден, возникновение права на вычет по НДС при ввозе продукции не зависит от наличия или отсутствия у предприятия задолженности перед поставщиком. В рассматриваемом примере ООО «Импортер» были выполнены все условия для применения вычета по НДС: импортный товар, приобретенный для перепродажи, принят к учету. У налогоплательщика есть документы, подтверждающие перечисление НДС на границе. Если суммы исчисленного налога уплачивает посредник, действующий по поручению импортера и за его счет, то налог спокойно принимает к вычету собственник товара, то есть импортер. Если представитель действует по заданию иностранца, права на вычет у российской компании не возникает. Такой вывод высказали специалисты Минфина России в Письме от 14 июня 2011 г. N 03-07-08/188. Однако мнение чиновников не подкреплено законом. Заплатить НДС за импортера может и третье лицо, и это не препятствует применению вычета, поскольку специальных оговорок п. 2 ст. 171 НК не содержит.

Экспорт в Узбекистан из России с «УВТК»:

• Продаете товар российской компании Как поставка в своем городе. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой.
• Получаете до 50% экспортного НДС уже В ДЕНЬ ПОСТАВКИ. Вы не зависите от решения налоговой по подтверждению экспорта. Ускоренный возврат НДС осуществляем за счет собственных средств.
• Отгружаете товар на условиях самовывоза по России. Как стандартная поставка по России. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
• Экономите время и деньги. Таможенное оформление, экспертиза Эксконт, при необходимости, согласование контракта с покупателем, логистика — теперь наша забота. Работа с иностранными покупателями для Вас не отличается от поставок внутри РФ.

Оформлением, доставкой и подтверждением экспорта в Узбекистан занимаемся мы!

Экспорт в Узбекистан из России — НДС

При экспорте в Узбекистан действует нулевая ставка НДС. Это значит уплатив 18% при покупке, и последующей продаже за границу, вы имеете право возместить 18% из бюджета. Процесс этот длиться 6-7 мес. сопровождается камеральной проверкой и подготовкой большого пакета документов.

Вернуть положенный НДС выходит не всегда. Налоговая без труда найдет причину для отказа. Государство не спешит возвращать вам эти деньги, придется постараться. Такая неопределенность для многих недопустима.

Мы готовы возместить вам экспортный НДС из своего кармана в сжатые сроки и с вероятностью 100%. Это один из главных плюсов работы с нами.

Сколько стоят наши услуги? Обычно мы удерживаем часть возвращаемого НДС что бы покрыть свои расходы. Этот процент рассчитывается индивидуально, подробнее вы сможете узнать у нашего менеджера, заказав бесплатную консультацию.

Если вы заключили с нами договор на проведение сделки, мы предлагаем воспользоваться услугой перевозки грузов.

Вычет НДС при экспорте в Узбекистан в 2018 году

Сегодня действует упрощенный характер налогообложения, позволяющий не оплачивать НДС стороне-экспортеру.

Экспорт в Узбекистан при УСН в 2018 году подразумевает прохождение процесса возврата НДС. При этом потребуется пройти такие этапы:1. Получить подтверждение от партнера из Узбекистана о получении им груза. На справке на ввоз он обязан поставить отметку в своем органе налогообложения и передать копию вам.2. После получения оплаты партнером своих обязательств по контракту, нужно взять выписку из финансового учреждения, накладную или иной подобный документ.3. Взять вышеуказанные справки, а также контракт, счет-фактуру, паспорт сделки и накладную и предоставить в свою налоговую не позднее 180-дневного срока после отгрузки.4. Заполнить заявление.

Важность процесса обусловлена необходимостью изначально собрать все необходимые справки, а также без проблем пройти таможенное оформление. В этом направлении мы предлагаем свою помощь

Нашими услугами пользуются не только новички и мелкие предприниматели, работающие на экспорт в Узбекистан, но и крупные компании, уже не первый год осуществляющие деятельность международного формата в сфере торговли. Мы представляем ваши интересы на таможне, отвечая за качество процесса.

Документы для экспорта в Узбекистан из России 2018

Перечень документов для экспорта может отличаться, в зависимости от поставляемого товара. При экспорт пиломатериалов, леса будет необходимо получение фитосанитарного сертификата. Основной перечень документов:

Контракт с клиентом из Узбекистана

Важно, чтобы стоимость товара соответствовала рыночной, а реквизиты и подписи хорошо читались, чтобы не вызывать подозрений у налоговой инспекции

Таможенная декларация с отметкой «вывоз разрешен». В отличии от стран ЕАЭС (бывш. Таможенный Союз), где требуется заявление об уплате косвенных налогов от клиента, при декларировании товара подтверждением факта вывоза товара будет являться декларация с соответствующей отметкой.

Международная товарно-транспортная накладная CMR. CMR оформляется для подтверждения перевозки, а также определяет ответственность отправителя, перевозчика и получателя груза (товара). Важный момент, это соответствие данных, указанных во всех документах, а именно код ТН ВЭД, вес, включая упаковку товара, цена.

Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 50 000$ необходимо открывать паспорт сделки. Так же, сюда входят фитосанитарный сертификат на определенные виды товаров, заключение о двойном назначении и другие.

Возврат НДС при экспорте в Узбекистан после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов. Если Ваш поставщик не оплатил НДС за поставленный Вам товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой. Ответственность в таком случае ляжет на экспортера.

Спецрежимы

Спецрежимники не освобождены от уплаты НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию России. А права принять к вычету сумму импортного налога у таких компаний нет. Поэтому НДС, уплаченный таможенным органам, организации на УСН и ЕНВД учитывают в составе расходов или в стоимости приобретаемых ценностей. Право учитывать сумму налога, уплаченную при импорте, в расходах предоставлено организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы — расходы», и плательщикам единого сельскохозяйственного сбора. Сумму НДС, уплаченную при импорте, учитывают в составе стоимости ввезенных товаров организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» или являющиеся плательщиками ЕНВД. В этом случае НДС, уплаченный при импорте, увеличивает стоимость основных средств и нематериальных активов. В бухгалтерском учете сумму начисленного и перечисленного при ввозе товаров на территорию РФ и принятого к вычету НДС отражают следующими проводками: Дебет 19 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС», отражена сумма НДС, подлежащая уплате на таможне. Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 51 НДС перечислен таможенным органам. Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 19 принят к вычету НДС, уплаченный на таможне. Дебет 19 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС», отражена сумма НДС, подлежащая доплате в связи с корректировкой таможенной стоимости импортируемых товаров. Дебет 19 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС», откорректирован НДС, начисленный при ввозе товара. Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 19 откорректирован НДС, ранее принятый к вычету. Вопросы у проверяющих о применении права на вычет по НДС при импорте товаров, в том числе с территории государств — членов Таможенного союза, возникают постоянно. При соблюдении норм НК компании смогут без труда принять к вычету суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ. Знание тонкостей применения вычета по НДС при импорте становится силой налогоплательщика.

НДС, Вычет НДС

 Льготы по уплате НДС при ввозе товаров на территорию Евразийского экономического союза (ЕАЭС) согласно Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 №378 (ред. от 21.12.2016) «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» устанавливаются в следующих случаях:

• товары ввозятся на территорию России, Казахстана, Белоруссии, Киргизии или Армении под иную таможенную процедуру, чем ввоз для внутреннего потребления (в свободное обращение), переработки для внутреннего потребления и временного ввоза (допуска);
• товары ввозятся для официального пользования дипломатических представительств, консульских учреждений, иных официальных представительств иностранных государств или для личного пользования дипломатического и административно-технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними;
• если товары входят в перечень позиций с полным условным освобождением от уплаты таможенных пошлин и налогов (сюда попадают, например, контейнеры, а также грузы, ввозимые для целей оказания международной помощи, для применения в науке, культуре, спорте, туризме, кинематографии и некоторые другие);
• сумма таможенных стоимостей ввозимых товаров (от одного отправителя одному получателю по одному транспортному документу) не превышает 200 евро;
• если ввозятся припасы.

Также действуют льготы по уплате НДС при ввозе товаров на территорию РФ, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 11.03.2011 N 154 «О внесении изменений в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

Льготы по уплате НДС при ввозе товаров регулярно изменяются и утверждаются Правительством РФ.