Как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС
Ставка, по которой будет удерживать налог НДФЛ, рассчитываете не от миграционного статуса гражданина, а от его налогового статуса. В этом случае будет приниматься в расчет информация о том, является ли гражданин резидентом Российской Федерации или нет.
Как только наступает 184 день и далее в течение 12 месяцев иностранец получает статус резидента. Его доходы в этом случае будут облагаться по ставке 13%.
Налоговый статус будет определяться на дату конкретной выплаты. Таким образом, иностранцы, не относящиеся к странам ЕАЭС, начинают свою трудовую деятельность с налога НДФЛ в размере 30%, с 184 дня пребывания в стране ставка изменяется на 13%.
Важный момент! Если гражданин страны ЕАЭС провел в России за отчетный год менее 183 дней, его налоговая ставка должна быть пересчитана на размер 30% и произведены дополнительные вычеты. Окончательный статут таких иностранцев определяется по итогам налогового периода.
Беженец
С октября 2014 года все доходы, которые выплачиваются беженцам и получившим временное жилье в РФ, проходят по сокращенной ставке подоходного налога — 13%.
Код 5 в разделе «Статус налогоплательщика» ставится, только если сотрудник — нерезидент страны. Для нерезидентов тринадцатипроцентным налогом облагаются только доходы, которые были получены в результате трудовой деятельности. Все иные выплаты (подарки, мат.помощь) подлежат налогообложению по общему для всех нерезидентов проценту — 30%.
Чтобы получить вычет на детей, беженец должен легализовать документы (свидетельство о рождении или усыновлении) на территории нашего государства. Сделать это можно в консульских отделениях республики, которая выдала документ.
Если страна, в которой был получено свидетельство, участница Гаагской конвенции, достаточно заверить документ апостилем
Перечень документов
При оформлении на работу иностранцу необходимо предоставить более длинный список документов, чем гражданам России.
Для трудоустройства иностранный гражданин должен предоставить следующие документы:
- Документ об образовании – оригинал и нотариальный перевод. Если гражданин устраивается на педагогическую, юридическую или медицинскую должность, ему необходимо предоставить дополнительно документ о признании диплома, выданного страной ЕАЭС, в Российской Федерации.
- Иностранные граждане, кроме граждан Республики Беларусь, должны предъявить при оформлении полис ДМС. Это необходимо кроме тех случаев, когда сам работодатель оформляет договор о медицинском страховании с организацией.
Все документы, которые предоставляются на иностранном языке, должны быть переведены у нотариуса на русский.
Высококвалифицированные иностранные специалисты
Высококвалифицированным специалистом считается иностранец, имеющий в какой-то сфере деятельности выдающиеся навыки, знания, опыт. У такого сотрудника должен быть подписан трудовой контракт с компанией из России. Оплата за труд ценного иностранного сотрудника должна быть не менее двух миллионов рублей в год. Но для преподавателей и научных сотрудников минимальная заработная плата может быть меньше — от одного миллиона рублей.
Оценивать уровень компетентности и квалификации должен наниматель. Доказательством высокого уровня знаний и опыта могут служить:
- диплом;
- сертификаты об образовании;
- комментарии предыдущих работодателей о служащем;
- награды;
- информация из специализированных организаций.
Статус специалиста высокой квалификации присуждается иностранному служащему с момента выдачи разрешения на работу. В документе должна присутствовать соответствующая пометка.
Тринадцатипроцентную ставку для этой категории работников можно использовать, даже если трудовой контракт заключен на небольшой срок. Если договор составлен на срок менее 1 года, размер оплаты труда за период работы должен быть минимум два миллиона рублей.
По сокращенной ставке проходят только те доходы ценного специалиста, которые относятся к трудовым выплатам. Например, оклад, производственные премии, оплата за услуги.
Все доходы, которые выходят за рамки трудовых взаимоотношений, облагаются налогом 30%, даже если перечисление денег осуществляет тот же работодатель
Статус «1»
Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ — самый распространенный код, так как данное значение присваивают физлицам – резидентам РФ. К ним относят граждан РФ и иностранцев, находящихся на российской территории более 183 дней подряд за последние 12 месяцев (п.2 ст.207 НК). Налог с них удерживается по ставке 13%. Из указанной категории исключаются граждане зарубежных государств, которых можно отнести к налогоплательщикам, требующим указания других статусов, например, «3» или «6».
Как определить, является ли человек резидентом?
Рекомендуется проверить документы: в паспорте – даты виз, отметки таможни о пересечении границ, если есть — справки с места трудоустройства о периоде работы в соответствии с табелем рабочего времени; билеты на въезд в страну и выезд за ее пределы; даты временной регистрации по месту пребывания. Не уменьшают период следующие дни отсутствия:
-
краткосрочные (менее полугода) поездки за рубеж для учебы или на лечение;
-
исполнение трудовых обязанностей на морских углеводородных месторождениях.
Если человек был на территории России минимум 183 дня подряд (за последние 12 месяцев) – он считается резидентом. Стать резидентом или, наоборот, нерезидентом может как иностранный гражданин, так и российский – все зависит от времени его пребывания в России. Окончательный статус устанавливается на конец отчетного периода.
Порядок налогообложения НДФЛ
Все выплаты по налогам, которые должны быть осуществлены, начисляются самим работодателем. Иностранный гражданин не производит никаких исчислений самостоятельно.
Начисление страховых взносов
Социальное страхование иностранных граждан из стран ЕАЭС и их членов семьи не отличается от порядка страхования россиян.
В связи с этим работодатель обязан выплачивать страховые взносы в пользу работающих у них иностранных граждан. Иностранцы получают право на выплаты на период временной нетрудоспособности или материнства.
Вычеты при дистанционной работе
Как платить налоги НДФЛ гражданину страны участника договора ЕАЭС при дистанционном характере работы? Существенных изменений в порядке начисления налога не существует. Он устанавливает в размере 13%.
Имущественные вычеты
Налоговые вычеты на имущество выплачиваются согласно тем же правилам, как в и для российских граждан.
На объекты недвижимого имущества устанавливаются следующие ставки:
- Если по оценке БТИ стоимость объекта ниже 300 000 рублей, ставка будет в районе 0,1%.
- Если сумма оценки будет более 500 000 рублей, ставка будет меняться от 0,3 до 2%.
Субъекты Российской Федерации вправе самостоятельно устанавливать ставки, но в установленных диапазонах.
«Детские» вычеты
Под особыми условиями находится ситуация, когда ребенок иностранного гражданина, страны-члена ЕАЭС, находится не в Российской Федерации.
Если он проживает с родителями в России, то на взносы будут распространяться такие же правила, как и для россиян.
