Когда не должно быть штрафа за просрочку уплаты ндфл

Если ндфл перечислили не в срок как отражать в 6 ндфл

Показывать ли в расчете отпускные, которые вернул сотрудник?

Важно! Налоговая инспекция может посчитать отображение в отчете фактической даты уплаты НДФЛ, как предоставление недостоверных сведений и оштрафовать налогового агента. — 3 февраля выплатили сотруднику отпускные за 28 дней — 20 тысяч рублей

Залатили НДФЛ — 2600 рублей. Работник отгулял всего две недели, а затем мы отозвали его из отпуска. Важно Отпускные за это время — 10 тысяч рублей. Работник вернул вторую часть отпускных, но уже за вычетом НДФЛ — 8700 рублей. Как заполнить разделы 1 и 2? — В разделе 1 и 2 покажите только отпускные за использованные дни отдыха.

В 6-НДФЛ компания показывает доходы, которые получил сотрудник. Работник использовал половину отпуска. В остальные дни он трудился, и компания начисляла за этот период зарплату.

В строке 020 раздела 1 заполните только отпускные за использованные дни отдыха.

То есть 10 тысяч рублей. Инфо В строке 100 расчета 6-НДФЛ компания отражает даты получения дохода из статьи 223 НК РФ.

Для зарплаты — это всегда последний день месяца.

В январе последний день 31-е число.

Перечислен ндфл с опозданием как отразить в 6 без штрафа

Заключение Пленум ВАС РФ отметила, что налоговый агент не может быть ответственен за данное правонарушение, если у него отсутствовала возможность в установленный срок удержать и перечислить НДФЛ.

На этом основании некоторым организациям удается оспорить наложенные на них штрафы, хотя в судебной практике такое встречается не часто. Поэтому налоговые агенты, решившие оспорить штрафные санкции, рискуют понести дополнительные материальные затраты на судебные издержки.

Если НДФЛ не уплачен вовремя, но был удержан, это не повлияет на заполнение формы. Так как в форме должна быть отражена дата уплаты по закону, а не по факту. При снижении базы налогообложения ИП может быть привлечен к штрафу в размере 20% от суммы долга.

Налоговые преступления караются 40% штрафа от суммы долга.

Несмотря на выплату заработной платы в виде аванса и основного платежа, удержание производится один раз в конце месяца.

Осторожно: 6-НДФЛ может подставить фирму под штрафы и пени!

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С ЗУП 8.3 (3.0) » Осторожно: 6-НДФЛ может подставить фирму под штрафы и пени!

Если бухгалтер полагает, что с 6-НДФЛ все просто и планирует представить расчет сразу так, как формирует его программа «1С», то Профбух8 предупреждает – в этом случае организация может попасть в ловушку и получить серьезные штрафы и пени!

Как проверить 6-НДФЛ: контрольные соотношения в расчете

Налоговой инспекции достаточно проверить лишь одно контрольное соотношение в расчете 6-НДФЛ, чтобы предъявить претензии за несвоевременную уплату налога.  Данное контрольное соотношение программа 1С не проверяет, его необходимо проверить бухгалтеру самостоятельно перед представлением расчета!

Необходимо  быть предельно внимательным, не зря расчет 6-НДФЛ в профессиональных кругах прозвали «6-НДФЛ – подставь себя сам»! Многие организации после сдачи расчета уже стали получать требования по уплате недоимки по НДФЛ!

Какие контрольные соотношения применяются к расчету 6-НДФЛ, Вы можете изучить в наших публикациях:

Изменения в 1С – новый порядок формирования 6-НДФЛ

Обращаем внимание, что на этой неделе вышли новые релизы программ «1С», в которых изменились алгоритмы заполнения некоторых строк 6-НДФЛ. Более подробно об  изменениях в программах 1С мы рассказали в статьях:

Более подробно об  изменениях в программах 1С мы рассказали в статьях:

Что делать далее?

Чтобы донести до Вас всю самую актуальную информацию по формированию формы 6-НДФЛ, разобраться во всех хитросплетениях и нюансах заполнения расчета в 1С команда Профбух8 провела серию онлайн-семинаров «6-НДФЛ —  Революция в учете по НДФЛ в программах «1С».

Так как вести семинары будет наш консультант-практик Елена Грянина, то она поделится с Вами своим реальным практическим опытом по сдаче этой «ужасной» 6-НДФЛ.

Чтобы было максимально понятно, и Вы без проблем смогли подготовить и сдать расчет 6-НДФЛ, мы рассмотрим заполнение формы 6-НДФЛ с использованием программ «1С» на конкретных примерах.

22 апреля 2016 года мы провели заключительный — финальный семинар по заполнению 6-НДФЛ в программах 1С 8.3 (8.2). К этому моменты разработчики фирмы 1С уже внесли заключительные изменения, и мы разобрали все повторно с учётом всех последних нововведений:

• Финальные разъяснения по 6-НДФЛ, как же в итоге должен выглядеть идеальный расчет 6-НДФЛ.
• Что будет проверять налоговая, на что ориентироваться при заполнении расчета 6-НДФЛ.
• Составление 6-НДФЛ в «1С»: что изменилось, как привести данные в порядок.
• Ручная корректировка 6-НДФЛ в 1С: как правильно осуществить, если автоматическое заполнение не устраивает.
• И специальный блок для пользователей ЗУП 2.5: спасёт ли нас новый инструмент, и как им пользоваться, что же в итоге делать с флажком «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный» – оставить установленным или сбросить.

Рекомендуем посмотреть наши семинары. Вы получите рекомендации, что делать и как сдать 6-НДФЛ!

Поставьте вашу оценку этой статье:(Пока оценок нет)Загрузка…

Что сделать, чтобы «камералка» по 6-НДФЛ не закончилась штрафом

В январе 2017 года инспекции закончат камеральные проверки отчетов по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Как инспекторы проводят камеральную проверку отчетов по форме 6-НДФЛ, смотрите на схеме ниже.

В статье вы найдете три совета, которые помогут вам избежать штрафа или снизить его размер при камеральной проверке 6-НДФЛ.

См. также: Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года

Какие штрафы назначают по результатам камеральных проверок

Если вы сдали отчет с опозданием, указали в нем недостоверные сведения, не полностью удержали или не перечислили налог, вашей компании грозят штрафы (см. таблицу ниже).

Таблица. Штрафы по результатам камеральной проверки

Просрочка сдачи 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ)	1000 руб.	За каждый полный или неполный месяц пропуска срока	Нельзя	Можно,если есть смягчающие обстоятельства
Недостоверные сведения в 6-НДФЛ (п. 1 и 2 ст. 126.1 НК РФ)	500 руб.	За каждый отчет с недостоверными сведениями	Можно,если найти ошибки раньше инспектора и сдать 2уточненку»	Нельзя
Просрочка удержания или уплаты НДФЛ (ст. 123 НК РФ)	20% не удержанной или не перечисленной суммы	Можно,если по всем или по нескольким фактам доказать, что срок не нарушен

Самый распространенный штраф за недостоверные сведения. Что считать недостоверными сведениями в 6-НДФЛ, Налоговый кодекс не разъясняет. Раньше ФНС относила к недостоверным любые сведения в 6-НДФЛ, которые не соответствуют действительности (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

В новом письме ФНС приводит четыре основания, когда инспектор признает сведения в 6-НДФЛ недостоверными (письмо от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@):

1. арифметические ошибки;
2. искажение суммовых показателей;
3. неполное исчисление или перечисление налога в бюджет;
4. нарушение прав работников или исполнителей, например, на налоговые вычеты.

По результатам камеральной проверки инспектор вправе назначить два штрафа одновременно. Например, вы неправильно определили крайний срок уплаты налога и уплатили его позже. Инспектор выпишет штраф:

• за недостоверные сведения по пункту 1 статьи 126.1 НК РФ;
• несвоевременное перечисление налога по статье 123 НК РФ.

Как избежать или уменьшить штраф

Избежать можно двух штрафов:

• за недостоверные сведения (ст. 126.1 НК РФ) — если исправите раньше, чем обнаружат инспекторы при камеральной проверке;
• за просрочку удержания или уплаты НДФЛ (ст. 123 НК РФ) — если докажете, что срок не нарушили.

И уменьшить можно тоже два штрафа:

• за просрочку удержания или уплаты НДФЛ (ст. 123 НК РФ);
• за просрочку сдачи 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) — если у вас есть смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ).

Совет 1. Подайте уточненный 6-НДФЛ до окончания «камералки»

Продолжение статьи «Что сделать, чтобы “камералка” по 6-НДФЛ не закончилась штрафом» вы можете прочитать после оформления пробного доступа к электронному журналу «Зарплата». Просто подтвердите доступ к журналу.

Подтвердить доступ к журналу>>>

Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь вы можете скачать ваш счет на годовую подписку на «Зарплату». Ваша экономия – 4026 рублей! Оплатите акционный счет, и мы продлим вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус. 

Как избежать штрафа

Недостоверные сведения, которые были установлены налоговым органом, могут закончиться выездной камеральной проверкой, если была обнаружена крупная ошибка, такая как начисление заработной платы, удержание подоходного налога. За мелкие ошибки налоговики могут вызвать в налоговый орган и попросить уточненку.

Важно помнить, что при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ на организацию накладываются очень большие штрафы. Вплоть до блокировки расчетных счетов

Это самый большой штраф, который угрожает компании. Лучше для компании сдавать отчетность вовремя. Еще раз напоминаем, что штрафы, которые грозят компании или налоговому агенту, начинаются от 1 000 рублей.

И в конце подробное видео про заполнение формы 6-НДФЛ:

Заполняем 6-НДФЛ в специфических ситуациях

Сотрудник на работу вышел, но 31.05.2018 написал заявление об уходе. И был уволен в этот же день. Как быть с НДФЛ: перечислить сотруднику все суммы за минусом НДФЛ или все-таки полностью? Как это отразить в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Надо ли подавать в ИФНС корректировки за прошлый год?

— Если вы задаете такой вопрос, значит, в решении суда про удержание НДФЛ с причитающихся работнику сумм ничего не сказано. А раз так, вы обязаны выплатить работнику все суммы полностью, не удерживая из них НДФЛ. Поскольку в этом случае вы не имеете возможности удержать НДФЛ из доходов работника, вам необходимо представить в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2».

С этим согласны Минфин и ФНС, ; .

Корректировки за прошлый год подавать в ИФНС не придется.

Внимание Компенсация морального вреда, выплаченная бывшему работнику по суду, НДФЛ не облагается; , ;

6 ндфл налог перечислен позже

Тогда запишите выплату в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ.

ООО «Салют» выплатило заработную плату за декабрь 2016 года 29-го числа этого месяца. Начисленная сумма — 165 000 ₽, удержанный НДФЛ — 21 450 ₽. Покажем, как бухгалтер отразит выплату в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ. Поскольку деньги выдали работникам в 2016 году, бухгалтер запишет декабрьскую зарплату в отдельном блоке раздела 2 годовой формы 6-НДФЛ (образец приведен в конце статьи).

Начисленный и удержанный НДФЛ с заработной платы за декабрь он запишет в строках 040 и 070 годового отчета. Вариант второй — вы выдали зарплату 30 декабря, в последний рабочий день 2016 года.

Крайний срок уплаты НДФЛ будет 9 января 2017 года.

Эту дату вы укажете в строке 120. Но поскольку срок уплаты наступает в следующем году, налоговики советуют не отражать выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год.

Возможно ли начисление пени по НДФЛ после сдачи 6-НДФЛ?

Отправить на почту

Пени по НДФЛ после сдачи 6-НДФЛ могут быть выставлены налоговыми органами тем налоговым агентам, которые не соблюли правила начисления и уплаты налога. Подробнее о том, что проверяется в расчете 6-НДФЛ и как начисляются пени, рассказано в нашей статье.

Как проверяют 6-НДФЛ: контрольные соотношения

Целью введения расчета 6-НДФЛ является усиление контроля за начислением и уплатой НДФЛ работодателями, выполняющими функции налоговых агентов.

Теперь по данным этого отчета налоговые органы могут оперативно проверить правильность расчета налога, соблюдение срока его удержания и уплаты. Как происходит проверка, можно понять из письма ФНС «О направлении контрольных соотношений» от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

Рассмотрим, на что должен обращать внимание бухгалтер при проверке составленного им отчета 6-НДФЛ:

• Сумма налоговых вычетов (строка 030) не должна превышать сумму начисленного дохода (строка 020), а сумма фиксированного авансового платежа (строка 050) — исчисленный налог (строка 040).
• Налог должен вычисляться как ставка налога, умноженная на разницу между начисленным доходом и налоговыми вычетами. Если соотношение не выполняется, значит, налог занижен или завышен. Занижение в дальнейшем может привести к начислению пеней.
• Сверки, несоответствие по которым явно приведет к санкциям, осуществляются с КРБ по конкретному налоговому агенту. Уплаченного НДФЛ по данным карточки с начала года должно быть не меньше, чем разница между строками 070 и 090. По данным карточки налог должен быть оплачен не позднее даты, указанной в строке 120.
• Кроме того, данные расчета сверяются с 2-НДФЛ, приложением 2 к декларации по налогу на прибыль, данными журнала «Патент для иностранных граждан». Эти сверки можно найти в письме № БС-4-11/3852@, в таблице с контрольными соотношениями.

О правилах заполнения расчета 6-НДФЛ читайте в статье «Как сдать отчет по форме 6-НДФЛ за 3-й квартал?».

Если работодатель заплатил сумму НДФЛ позже, чем установлено НК РФ, то он должен будет внести пени (пп. 1, 8 ст. 75 НК РФ). Сумма пеней выплачивается сверх самого налога. При этом не исключаются и другие меры ответственности.

В общем случае величина пеней рассчитывается по формуле:

П = СН × Д × 1/300 × Р,

где: П — сумма пеней;

СН — общая сумма долга;

Д — количество дней просрочки начиная со дня, следующего после установленной законом даты оплаты, по день осуществления платежа включительно;

Р — ставка рефинансирования, действующая в периоде просрочки (актуальное значение можно найти на сайте Центробанка РФ).

Штраф за несдачу 6-НДФЛ

Всего несколько лет назад единственной отчетностью, которую организации или ИП, выступающие в роли налогового агента по НДФЛ по отношению к физлицам, обязаны были подавать по таким доходам, являлись справки по форме 2-НДФЛ. И ранее, и сейчас они формируются по году в целом. В какой-то момент представители власти рассудили и, надо сказать, небезосновательно, что контролировать текущие перечисления в рамках года на основании данных такого отчета довольно сложно. Так в действие была введена новая форма 6-НДФЛ, которую налоговые агенты обязаны подавать ежеквартально. Впервые отчитаться по ней работодатели должны были по итогам 1 квартала 2016 года.