С 2020 года исключено применение енвд и псн при реализации маркированных товаров

ЕНВД в 2020 году для ИП: какие изменения

Одним из показателей, который влияет на величину налога на вмененный доход, является коэффициент дефлятор К1. Государство периодически пересматривает его значение для компенсации потерь от инфляции. Свежие новости подтверждают, что с 2020 года он будет составлять 1,915 (для сравнения в 2020 году учитывался коэффициент 1,868), то есть вырастет на 2,5%, что соответственно приведет к увеличению суммы налога.

Разговоры о полной отмене ЕНВД ведутся еще с 2014 года, но по свежим данным система будет действовать как минимум до 2021 года. Тем не менее чиновники решили значительно ограничить круг таких предпринимателей за счет исключения тех лиц, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке. При этом перечень такой продукции на протяжении 2020 года будет постепенно расширяться, включая табачные изделия, парфюмерию, фотокамеры, предметы одежды (в том числе верхней), кухонного и постельного текстиля. Указанные товары будут относится к категории запретных к реализации при работе на ЕНВД. Полный список и даты проведения маркировки отражены в распоряжении Правительства №7920р от 28.04.2020 , которое будет действовать с 1 января 2020 года.

Позиция налоговиков о применимости ЕНВД для интернет-магазина

Немногие знают, что на вопрос о применимости «вмененки» для интернет-торговли ответил Минфин в 2013 году. Доводы властей изложены в письме № 03-11-11/21917.

В документе указан порядок определения направлений деятельности, для которых доступна «вмененка». Они перечислены в Налоговом Кодексе и «приводятся в действие» муниципальными властями путем издания приказов и распоряжений.

Согласно НК РФ, «вмененщиками» вправе сделаться ООО и ИП, занятые в рознице. Законодательство прописывает, что конкретно можно относить к этому понятию. Его трактуют как деятельность, связанную с реализацией продукции населению и осуществляемую через четыре типа объектов:

• магазины;
• павильоны;
• стационарные и нестационарные объекты, не имеющие зала для выкладки товаров.

На «вмененку» можно перейти в случае, если площадь зала не превышает 150 м кв.

Розничная торговля имеет две существенные характеристики:

• товары приобретаются населением для личного использования, не имеющего ничего общего с ведением бизнеса;
• сделка предполагает заключение договора купли-продажи и расчет наличными или пластиковой картой.

Законодательство не относит к понятию «розница» торговлю, которая ведется дистанционно: через интернет-технологии, посредством телекоммуникаций, телефонной связи и других методов.

ЕНВД для владельцев бизнеса недоступен, и они вынужден выбирать между двумя оставшимися системами: упрощенной и общей (традиционной). Система предпочтений зависит от масштабов деятельности торговой точки, ее целей и планов.

Если магазин работает с физическими лицами или представителями малого бизнеса («упрощенцами» или «вмененщиками»), ему выгоднее перейти на УСН

Для покупателей не важно, присутствует ли НДС в цене товара, они смотрят на конечную стоимость и сравнивают. УСН дает возможности снижать цену, потому что означает низкую налоговую нагрузку на торговую точку

Упрощенная система предполагает два варианта применения. Первый – исчисление налога с разницы между доходами и расходами. Метод подходит торговым точкам, совершающим большое количество затрат, которые несложно подтвердить документально.

Если у вас нет большого количества расходов или их наличие сложно обосновать документами, выбирайте вариант УСН, предполагающий расчет налога от выручки. Он оптимален для магазинов без наемных сотрудников, получающих средства от покупателей через электронные платежные системы.

Онлайн-кассы для — ИП на — ЕНВД: отсрочка до — 2020 — — 2021 года

• ИП ведет деятельность в удаленной местности, где нет интернета. Министерство связи формирует перечень труднодоступных территорий. Если место работы предприятия входит в перечень, применять онлайн-кассу необязательно. Исключение — продажа подакцизных товаров.
• Деятельность вмененщика входит в список ст. 2 ФЗ №54. Освобождаются киоски с безалкогольными напитками, пункты ремонта обуви и одежды, продажа периодических печатных изданий, школьные и университетские столовые, биржи ценных бумаг.

Внедрение онлайн ККТ нужно представителям ФНС, кассы сами передают информацию об операциях в налоговую. За счет этого налоговики получают больше информации о налогоплательщиках и могут сократить число проверок. Предпринимателям тоже станет проще, ведь теперь их не будут проверять без повода и подозрений. А еще бизнесмены смогут легче контролировать объемы продаж, проводить инвентаризацию и рассчитываться с клиентами.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2020 года

ЕНВД введён с 2003 года для снижения фискальной нагрузки, и его действие было оправдано в том периоде, когда малый бизнес в России только формировался. Но, например, в Москве ЕНВД с 2011 года уже отменён. Да и действовал он только для одного вида деятельности — наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта. Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.

2020 год станет последним годом действия ЕНВД

Власти несколько лет подряд говорят о неэффективности данного режима с точки зрения налоговых поступлений в бюджет. ЕНВД неоднократно планировали отменить, но все же под давлением бизнес-сообщества были вынуждены продлевать. В настоящий момент действует закон № 178-ФЗ, согласно которому ЕНВД продлен до 31 декабря 2020 года. Но согласно последним заявлениям влиятельных чиновников, больше этот налоговый режим продлевать не станут.

Накануне уполномоченный по правам предпринимателей Б. Титов обратился к правительству с официальным запросом о продлении ЕНВД после 2021 года. Надо ли говорить, что предпринимателям удобно работать на этой системе налогообложения, и риски ее отмены вызывают большое беспокойство представителей малого бизнеса. При этом Титов мотивирует свою просьбу удобством ЕНВД и отсутствием равнозначной альтернативы.

К сожалению, власти решили данный запрос малого бизнеса не удовлетворять. Так, по заявлению министра финансов А. Силуанова, ЕНВД продлен не будет. Он уже дал сотрудникам своего министерства поручения о подготовке необходимых разъяснений по закрытию ЕНВД и переходе на другие режимы налогообложения.

Силуанов считает, что недобросовестные предприниматели часто используют ЕНВД в целях не только оптимизации налогообложения, но и для реализации сомнительных схем по уклонению от уплаты налогов. По данным ФНС и Минфина, реальная налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в данный момент составляет менее 1% от выручки, в результате чего государственный бюджет не получает значительные средства.

Не поддержали обращение бизнес-омбудсмена Б. Титова и в Госдуме РФ. В частности, глава налогового комитета Госдумы А. Макаров назвал дискуссию по поводу возможности сохранения ЕНВД лишенной всякого смысла. Он напомнил, что этот режим налогообложения изначально разрабатывался в качестве временной меры на тот период, когда у государства были затруднения в сфере контроля налогообложения малого бизнеса. Макаров отметил, что в данный момент ФНС уже обладает достаточным объемом технологий и оборудования, чтобы контролировать уплату налогов в малом бизнесе.

Таким образом, юридически верно говорить не об отмене ЕНВД, а об истечении срока действия этого режима налогообложения на территории РФ. В свою очередь, никаких законодательных инициатив, направленных на его продление, не создано, и судя по всему, создано уже не будет.

В конкретных муниципальных образованиях решением местных властей действие ЕНВД может быть прекращено уже в 2020 году. Так, некоторые муниципальные образования Пермского края уже приняли решение об отмене ЕНВД с 2020 года.

Кто может перейти на ЕНВД в 2020 году?

Кроме тех, кто уже применяет спецрежим, в 2020 г. сэкономить на налогах смогут и те, кто добровольно перейдет на него в 2020 г. (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Необходимо только уточнить в своей ИФНС, попадает ли конкретный вид деятельности на режим ЕНВД в данном регионе. Дело в том, что закон позволяет региональным властям самостоятельно выбирать, все ли виды деятельности из п. 2 ст. 346.26 НК РФ попадают на «вмененку» в определенном регионе.

Не смогут перейти на ЕНВД:

• простые товарищества и доверительные управляющие;
• плательщики ЕСХН, реализующие свою продукцию через торговые объекты или систему общепита;
• крупнейшие налогоплательщики (после получения от ИФНС уведомления о постановке на учет в таком качестве);
• организации «нерозничной» торговли (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ);
• организации или ИП с численностью сотрудников за 2019 г. более 100 человек.

Кроме того, у желающего должны быть физические показатели для расчета налога (количество наемных работников, торговая площадь и т.д.).

Налог на вмененный доход: особенности режима

Налог на вмененный доход исчисляется предпринимателем ежеквартально (ст. 346.30 НК РФ).

В какие сроки в 2020 году нужно уплачивать ЕНВД и сдавать налоговую декларацию? См. “Сроки уплаты и сдачи деклараций по ЕНВД 2020“.

ЕНВД исчисляется с потенциально возможного дохода, который может получить предприниматель по определенному виду деятельности. Поэтому фактический размер полученной выручки не влияет на величину вмененного налога (абз. 1 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Уплатить ЕНВД в бюджет по итогам квартала также придется и при полном отсутствии фактического дохода (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433). Единственная возможность не платить ЕНВД при отсутствии деятельности – это сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Вмененный доход определяется как произведение базовой доходности по конкретному виду деятельности, рассчитанной за квартал, и величины физического показателя, характеризующего эту деятельность (абз. 1 ст. 346.27, п. 1, п. 2 ст. 346.29, ст. 346.30 НК РФ).

Заметим, что с января 2020 года  применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,005. Это на 4,7% больше по сравнению с текущим значением (сейчас он равен 1,915). Значит, на столько же процентов возрастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих этот спецрежим. См. “Новые коэффициенты по ЕНВД на 2020 год“.

Чем отличается вмененка от других систем налогообложения

Упрощенная система налогообложения (иначе УСН, УСНО или упрощенка) — налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить учетные операции, который при определенных ограничениях (величина дохода, численность, стоимость основных средств, отсутствие филиалов) могут использовать небольшие фирмы и ИП.

О предельной величине доходов читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН в 2019 – 2020 годах».

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).

ВАЖНО! Режим ЕНВД существует до 2021 года, а потом будет отменен. А в некоторых случаях его нельзя применять уже в 2020 году

Подробнее об этом мы рассказали здесь.

Разница и отличие УСН от ЕНВД

1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

При УСН «доходы» налог платится с полученной выручки. Если ее нет, нет и налога. При УСН «доходы минус расходы» налог платится всегда, при этом он не должен быть менее 1% от полученной выручки, и в этом минимальном размере уплачивается даже при убытке.

3. При ЕНВД и УСН «доходы» в расчете базы налога произведенные расходы не учитываются.

Упрощенка с объектом налогобложения «доходы минус расходы» предполагает, что база налога уменьшается на определенные расходы в порядке, установленном ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. При этом убыток, полученный при применении УСН «доходы минус расходы», может быть учтен в последующих периодах.

4. Рассчитанная сумма налога для ЕНВД и УСН «доходы» (в том числе по авансам) может быть уменьшена на величину до 50% за счет фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов и некоторых других платежей, осуществленных работодателем. При этом ИП, работающие в одиночестве, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов.

5. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация сдается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог платится в фактически начисленной сумме.

По УСН налоговым периодом является год. Декларация представляется в ИФНС один раз до 31 марта (фирмы) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Поквартально нарастающим итогом рассчитываются и уплачиваются суммы авансовых платежей.

6. Начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года.

Упрощенка должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик создан, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

Розничная торговля ЕНВД: расчет и уплата налога

ЕНВД — специальный налоговый режим, не являющийся обязательным для применения юрлицами или ИП. На вмененку налогоплательщик может перейти, если в регионе его работы этот спецрежим не отменен, а также если его деятельность соответствует условиям перехода на ЕНВД. К таковым относятся:

• численность сотрудников;
• организационно-правовая форма;
• осуществление вида деятельности, подпадающего под вмененку.

Основные аспекты расчета и уплаты вмененного налога для розничных магазинов отражены в статье«Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах».

Для расчета ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах, как и в прошлые периоды, необходимо знать площадь магазина. Эта информация отражается в декларации по ЕНВД, а значит, служит предметом контроля ФНС. На практике у бухгалтеров и собственников бизнеса возникают споры с инспекторами по вопросу того, что включается в площадь торгового зала.

Подробнее об этом можно узнать здесь и здесь.

Уменьшить площадь торгового зала , отгородив его передвижной конструкцией, нельзя. Об этом можно прочитать в публикации «Нельзя «отгородиться» от ЕНВД витриной».

Если торговый объект представляет собой магазин и демонстрационный зал, то возникает вопрос: нужно ли суммировать их площади для целей обложения единым налогом?

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Применение ЕНВД в розничной торговле может быть обосновано и в том случае, если предприниматель оказывает дополнительные услуги в своем магазине.

Как правильно оформить допуслуги, подскажет эта статья.

А о том, как организовать торговлю по образцам на вмененке, расскажет эта публикация.

Об условиях, позволяющих применять ЕНВД, при торговле мебелью по образцам и каталогам, расскажет статья «Можно ли применять ЕНВД при розничной торговле мебелью по образцам и каталогам».

Нередко продавцы предлагают покупателям приобрести подарочные сертификаты. Попадает ли продажа подарочных сертификатов под ЕНВД, смотрите здесь.

О невозможности применять ЕНВД при розничной продаже собственной продукции напомнил Минфин РФ. Прочитать об этом можно в этой публикации.

Осуществляя розничную торговлю по договору комиссии, фирма может использовать вмененный налоговый режим.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Об особенностях расчета налога при закрытии торговой точки читайте в материале «Как рассчитать ЕНДВ, если торговая точка закрылась?».

Многие компании стремятся к расширению бизнеса и переходят от розничной торговли к оптовой.

Будет ли считаться нарушением законодательства, если «вмененщик» станет заниматься оптовой торговлей? Ответ на этот вопрос дан здесь.

Может ли продавец применять ЕНВД, если покупатель является юридическим лицом? Ответ читайте в публикации «Покупатель-юрлицо не воспрепятствует розничной «вмененке»».

Реализация товаров государственным органам может быть признана как розничной торговлей, так и оптовой — это зависит от содержания госконтракта и цели приобретения товаров.

Если вы работаете с госорганами и хотите разобраться в данном вопросе, вам стоит прочесть статью «Правомерно ли уплачивать ЕНВД при реализации товаров по государственным и муниципальным контрактам?».

Кто может применять ЕНВД в 2020 году

Кто платит ЕНВД – субъекты хозяйствования, которые официально перешли на спецрежим налогообложения по вмененному доходу. Статус плательщика этого налога не утрачивается при убыточности бизнеса, а обязательства перед бюджетом не корректируются в связи с временной приостановкой хозяйственной деятельности.

Режим налогообложения по вмененному доходу доступен для юридических лиц и ИП. Главное условие – соответствие направления деятельности законодательному перечню и выполнение требований НК РФ по ограничительным нормам. Переход осуществляется добровольно на основании письменного уведомления, подаваемого налогоплательщиком в ФНС.

Какие изменения по ЕНВД в 2020 году утвердили для ИП и организаций?

Обратимся к законодательству — налоговый режим ЕНВД отменяется с 2021 года по всей России. Это официально закреплено в ч. 8 ст. 5 закона № 97-ФЗ от 29.06.2012. Отмена коснется почти двух миллионов организаций и ИП по всей России: им придется выбрать для себя менее выгодную систему налогообложения.

Однако среди налогоплательщиков стали распространяться слухи, что ЕНВД отменяют уж со следующего – 2020 года. Однако это не совсем так. Право на применение данного спецрежима с 2020 года теряет только часть организаций и ИП, а именно реализующие:

• лекарства;
• обувь;
• верхнюю одежду, одежду из кожи (в т.ч. рабочую), верхний трикотаж;
• изделия из меха;
• табачную продукцию;
• духи и туалетную воду;
• постельное, столовое и кухонное белье;
• фотокамеры;
• шины и покрышки.

Вводится данная мера в поддержку обязательной маркировки контрольными знаками указанных видов товаров.

И если в 2019 г. на ЕНВД разрешалась торговля товарами с обязательной маркировкой (письмо Минфина от 13.02.2019 № 03-11-11/8895), то с 2020 г. такой возможности у продавцов не будет. Это закреплено в п. 58 ст. 2, п. 3 ст. 3 закона №325-ФЗ от 29.09.2019.

Все остальные «вмененщики», которые применяют спецрежим в текущем году, смогут продолжить работу и в следующем. Перечень допустимых видов деятельности содержится в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.