Прекращение ЕНВД с 2021 года
Если вы планируете перейти на вмененку или уже работаете на этом режиме, то стоит знать, что его действие будет прекращено по всей России с 2021 года.
А еще раньше – с 2012 года – был запрещен ЕНВД в Москве. В 2020 году виды деятельности для московских организаций и ИП не могут переводиться на вмененку. Но даже когда этот режим в столице применялся, то разрешалось только одно его направление — наружная реклама с использованием рекламных конструкций.
Сокращен перечень вмененных видов деятельности и в других городах федерального значения — Севастополе и Санкт-Петербурге. Решение о том, что ЕВНД будет прекращен досрочно, с 2020 года, приняли в Пермском крае.
Дело в том, что поступления в бюджет от плательщиков налога на вмененный доход совсем небольшие. В данном случае интересы государства и бизнеса вошли в противоречие. Низкая налоговая нагрузка на ЕНВД оборачивается низкими доходами региональных бюджетов.
Что делать после отмены режима плательщикам ЕНВД? В Москве в 2020 году виды деятельности, которые в принципе были бы доступны для вмененки, можно вести в рамках патентной системы налогообложения. Правда, приобрести патент могут только индивидуальные предприниматели, да и не всегда это выгодно.
Например, для патента на оказание услуг по ремонту компьютеров столичные власти установили очень высокий потенциально возможный доход – 5 млн рублей в год. Это означает, что патент ИП на 12 месяцев стоит 300 000 рублей. Много даже для Москвы.
Но остается еще упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы» или «Доходы минус расходы». Чтобы выбрать свой вариант УСН, надо рассчитать долю расходов в получаемых доходах. Если их больше 65%, скорее всего, вам будет выгоден УСН «Доходы минус расходы».
Расчет ЕНВД при оказании транспортных услуг в 2020 году
Расчет ЕНВД: перевозка пассажиров в 2020 году . Расчет «вмененки» для предприятий, занимающихся перевозкой пассажиров, производится по той же формуле: ЕНВД = БДxФПxК1xК2×15%. Отличия от грузоперевозок состоят в том, что физическим показателем (ФП) является не количество транспортных средств, а число пассажирских мест. Базовая доходность (БД) при этом установлена на уровне в 1500 рублей.
В 2020 году ЕНВД (единый налог на вмененный доход) остается одним из самых распространенных видов налогообложения для ООО и ИП, а также, пожалуй, лучшим режимом для индивидуальных предприятий, работающих в сфере транспортных услуг. Об ограничениях, связанных с данной системой налогообложения, а также о расчете вмененного налога для предприятий-перевозчиков грузов и пассажиров пойдет речь ниже.
Отмена вычета по онлайн-кассам
Напомним, в 2019 году завершился процесс перехода на онлайн-кассы. При этом в течение 2018-2019 годов предприниматели, применяющие ЕНВД, могли получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс. Вычет предоставлялся индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, установившим онлайн-кассы в следующие сроки:
- до 01.07.2018 — ИП с наемными работниками, занятые в сфере общественного питания и торговли;
- до 01.07.2019 — ИП, всех остальных категорий.
Предпринимателям, зарегистрировавшим онлайн-кассы в ФНС в указанные выше периоды, дано право получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей за каждую онлайн-кассу. Это можно сделать, отразив соответствующие данные в декларации по ЕНВД за периоды 2019 года. Но уже в 2020 году сделать это будет нельзя.
Какой налоговый режим выбрать после отмены ЕНВД для подакцизной продукции в конце 2020 года
По последним данным, с 1 января 2021 года ЕНВД будет полностью отменен. Поэтому те, кто торгует алкоголем и табаком в розницу, должны подготовиться к этому событию.
Если не направить налоговикам уведомление о переходе на спецрежим (УСН или ПСН), организации и ИП будут автоматически переведены с ЕНВД на общую систему налогообложения — ОСНО.
Этот налоговый режим является самым сложным. Те, кто его применяет, обязаны платить множество налогов, а также вести бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме.
Для тех, кому невыгодно переходить на ОСНО, существуют налоговые спецрежимы: упрощенка (УСН) и патент (ПСН). Разберемся, чем они отличаются и каковы условия их применения.
УСН
Перейти на упрощенку могут как ИП, так и организации.
Перед тем, как перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
«Доходы» выгодно выбирать, если доля плановых расходов не превышает 50%. Тогда налоговая ставка составит 6%. Если же выбран второй вариант, то налоговая ставка варьируется от 5 до 15% в зависимости от региона.
Если УСН уже применяется для отдельных видов деятельности, достаточно подать заявление об отказе от ЕНВД.
ПСН
Патентная система налогообложения доступна только индивидуальным предпринимателям, которые реализуют легкие алкогольные напитки в розницу или в рамках общепита.
Стоимость патента составит 6% от потенциальной прибыли, которая будет определена государственными органами.
Другими словами, плательщики ЕНВД, которые алкоголь и табак, не остаются в безвыходном положении. Они также могут перейти на другие спецрежимы. Главное — соблюсти сроки подачи документов в налоговую. У них есть целый год, чтобы успеть отказаться от ЕНВД и выбрать другой режим налогообложения.
27 Декабря 2019
3906
Комментарии для сайта Cackle
Как рассчитать ЕНВД в 2020 году?
Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.
Рассмотрим подробнее формулу расчета налога ЕНВД.
ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц);БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности); ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП); К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Правительством РФ; К2 — корректирующий коэффициент, который утверждается по каждому виду услуг (органами местного самоуправления региона), сроком на 1 год и более; 15% — действующая ставка ЕНВД.
В 2019 год К1 для ЕНВД вырос до 1,915. Следовательно, налоговая нагрузка на предпринимателей, применяющих ЕНВД, в 2019 году увеличилась в части расчета и уплаты ЕНВД, которая зависит от К1.
К2 для ИП на ЕНВД в 2019 году может составлять от 0,005 до 1 пунктов (коэффициент К2 можно уточнить в налоговой инспекции).
К1 на 2020 год будет определен ориентировочно в ноябре 2019 года. Как только Минэкономразвития России опубликует соответствующий приказ, мы обязательно проинформируем своих читателей о К1, установленном на 2020 год.
В связи с тем, что отчетность ИП на ЕНВД предоставляется поквартально, величина налога, рассчитанного по формуле, умножается на 3 месяца.
С 2019 года в России начнется постепенная отмена ЕНВД: кого это коснется
Многие не знают, что отмена ЕНВД в 2019 году по некоторым видам деятельности – почти решенный вопрос. Однако информации об этом очень мало. Поясним, о какой отмене идет речь и затронет ли она ИП и организации.
Напомним, что перейти на ЕНВД организация или ИП может добровольно (п. 2 ст. 346.28 НК). Но есть целый ряд ограничений. Так, например, организация может перейти на уплату ЕНВД по некоторым видам деятельности, если выполняет условия, в частности:
- общая доля организаций в ее уставном капитале не больше 25%;
- средняя численность работников за прошлый год не больше 100 человек.
Чтобы иметь право использовать ЕНВД для ИП в 2019 году, также нужно соответствовать ряду условий:
- у ИП работает не больше 100 человек,
- ИП не применяет ЕСХН,
- ИП не относится к крупным налогоплательщикам на дату перехода,
- ИП не входит в простое товарищество,
- ИП не заключал соглашение доверительного управления.
Упрощенцы могут перейти на ЕНВД только с нового года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).
Однако таких ограничений с 2019 года станет больше!
В направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы Минфин России запланировал сократить число компаний и ИП на ЕНВД. Решили запретить применять ЕНВД тем, кто продает товары с маркировкой. В 2019 году перечень товаров для обязательной маркировки постепенно увеличат (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792‑р). В него попадут обувь, фотокамеры, духи и пр.
Перечень товаров и сроки введения обязательной маркировки утверждены распоряжением Правительства от 28.04.2018 № 792-р. Например, с 1 марта 2019 года под обязательную маркировку подпадает табачная продукции, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – духи, автомобильные шины, фотокамеры, одежда из натуральной кожи, постельное белье.
Однако пока депутаты не успели принять закона об отмене ЕНДВ по маркированным товарам. Но вероятность этого очень велика, поскольку Минфин является решающим ведомством в решении таких вопросов!
Напомним, в настоящее время НК РФ не запрещает применять ЕНВД и ПСН при торговле маркированными товарами. Также см. “Сроки введения маркировки“
Далее приводим полный перечень видов деятельности по которым ЕНВД применять, в принципе, разрешается.
Заменяет налоги
^
Налоги, которые заменяет ЕНВД:
Для юридических лиц:
- Налог на прибыль организаций
В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
- Налог на имущество организаций
В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)
- Налог на добавленную стоимость
В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Для индивидуальных предпринимателей:
- Налог на доходы физических лиц
В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
- Налог на имущество физических лиц
В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
- Налог на добавленную стоимость
В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)
Повышение ЕНВД с 2020 года
Формула расчета ЕНВД хорошо известна предпринимателям, применяющим эту систему. Но на всякий случай напомним. Ежеквартальный платеж по ЕНВД равен следующему:
Налоговая ставка X БД X К1 X К2 X (ФП 1 мес. + ФП 2 мес. + ФП 3 мес.), где:
- Налоговая ставка — в большинстве случае она составляет 15%, но местные органы власти вправе снижать ее для некоторых видов деятельности.
- БД — базовая доходность на единицу физического показателя.
- К1 — коэффициент-дефлятор. Он ежегодно утверждается Минэкономразвития и из года в год повышается. К1 в 2018 году составлял 1,868, в 2019 году — 1,915. Размер К1 в 2020 году установлен на уровне 2,009.
- К2 — понижающий коэффициент. Его устанавливают органы местной власти и достаточно редко меняют его размер. Как правило, низкий К2 устанавливается для видов деятельности, представляющих высокую общественную значимость для конкретных регионов.
- ФП — физический показатель в каждом из трех месяцев отчетного квартала. В зависимости от вида деятельности, это может быть количество работников, транспортных средств или торговая площадь.
Не забудьте, что на общий размер налоговой нагрузки влияют также страховые взносы. При этом налог ЕНВД можно уменьшать на величину уплаченных страховых взносов.
