Особенности уплаты НДС при внесении аванса в текущем году и реализации продукции в следующем году
Какие требования указаны в договоре?
- В текущем году общая стоимость договора рассчитана с учетом НДС (к примеру, 118 тыс. рублей, из них НДС – 18 тыс. рублей). Останется ли неизменной общая стоимость договора с учетом налога в следующем году? Если нет, требуются составление доп. соглашения к договору и обозначение в нем новой цены продукции (к примеру, 120 тысяч рублей, из них НДС – 20%. Разницу в цене заказчик обязан вернуть продавцу). Если да, нужно рассчитать сумму налога расчетным методом. Ввиду новой налоговой ставки упадет цена продукции (доходы продавца). Нужно написать доп. соглашение к договору и указать в нем новую цену. Сумма расчетов по договору будет неизменна.
- Общая стоимость договора рассчитана без учета НДС (к примеру, 118 тысяч рублей). Указано ли в договоре, что начисление налога идет сверх стоимости договора? Если нет, уточните, свидетельствуют ли требования договора либо ситуации, его сопровождающие (к примеру, из деловых писем контрагентов), о том, что НДС не включен в стоимость договора? Если нет, значит налог точно учтен в стоимости договора. После этого нужно рассчитать сумму налога расчетным методом. Ввиду новой налоговой ставки упадет цена продукции (доходы продавца). Нужно написать доп. соглашение к договору и указать в нем новую цену. Сумма расчетов по договору будет неизменна.
Если требования договора свидетельствуют о том, что НДС не учтен в стоимости договора, необходимо начисление налога сверх стоимости договора. Разницу в цене заказчик обязан вернуть продавцу. Доп. соглашение в этом случае не требуется. Если да, уточните, останется ли неизменной стоимость договора без начисления налога в следующем году? Если да, необходимо начисление налога сверх стоимости договора. Разницу в цене заказчик обязан вернуть продавцу. Доп. соглашение в этом случае не требуется.
Если стоимость договора без начисления налога в следующем году поменяется, необходимо составление доп. соглашения к договору с обозначением в нем новой цены. Ввиду роста налоговой ставки снизится цена продукции (доходы продавца). Сумма расчетов по договору будет неизменна.
Разберем подробнее, как нужно действовать при каждом варианте.
Все, что нужно знать о переходе на НДС 20 процентов с 2019 года.
- Как доплатить 2% НДС после отгрузки, если по договору обязательство выражено в у.е.?
- Как учесть доплату двух процентов НДС после отгрузки в счет аванса?
- Как заявить вычет по НДС по электронным услугам иностранных компаний в переходный период 2018-2019 гг.?
- Какую ставку НДС применять при оплате в 2019 году вознаграждения агенту за декабрь 2018 года?
- Какую ставку НДС применять налоговому агенту при оплате муниципальной аренды за декабрь 2018 г. в январе 2019 г.?
- С какой ставкой НДС возвращать в 2019 году аванс, полученный в 2018 году?
- Как доплатить 2% НДС, если по договору обязательство выражено в у.е.?
- По какой ставке НДС приходовать товар в 2019 году, если он отгружен в 2018 году со ставкой НДС 18 процентов?
- Как изменятся ставки НДС с 2019 года?
- Влияет ли дата заключения договора на применение ставки НДС 20 процентов?
- Как перейти на ставку НДС 20 процентов с 1 января 2019 года?
- Еще до начала 2019 года проездные билеты могут продаваться с учетом ставки НДС 20%
- По какой ставке платить НДС при отгрузке товара в 2019 году, если договор на реализацию заключен в 2018 году?
- Какие потери может понести продавец в связи с увеличением НДС до 20 процентов с 2019 года?
- Применение НДС при возврате товаров в розничной сети с 1 января 2019 года
- Как менять условия договоров в связи с переходом на ставку НДС 20 процентов в 2019 году?
- В каком размере можно заявить вычет НДС, исчисленного с полученной в 2018 году предоплаты, после отгрузки товаров в 2019 году?
Счет-фактура
- Какую ставку указывать в январском счете-фактуре по услугам аренды за декабрь 2018 года?
- По какой ставке выставлять счет-фактуру, если накладная составлена 31 декабря 2018 г.?
- Как в 2019 году возвращать некачественный товар, приобретенный в 2018 году?
- Какую ставку указать в январском счете-фактуре, если акт по выполненным работам подписан 31.12.2018?
- Изменены форма и правила ведения книги продаж в связи с введением ставки НДС 20%
- Как выставить корректировочный счет-фактуру в 2019 году по товарам, отгруженным в 2018 году?
- Можно ли в 2019 году указывать в счете-фактуре ставку НДС 18 %?
- Как в 2019 году продавцу выставить корректировочный счет-фактуру на доплату 2 процентов НДС к авансу, полученному в 2018 году?
- Какую ставку НДС указывать в 2018 году счете-фактуре на аванс, если отгрузка будет в 2019 году?
Применение онлайн-кассы
- Какую ставку НДС указывать в чеке при получении в 2019 году платы за товар, отгруженный в 2018 году?
- В 1-м квартале 2019 года не будут штрафовать за неверную ставку НДС в кассовом чеке
Учет в «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0)
- Предоплата по договору в у.е. получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, отгрузка в 2019 году
- Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) в 2019 году отразить увеличение ставки НДС на 2% по договору лизинга?
- Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) создать корректировочный счет-фактуру на аванс на доплату двух процентов НДС в 2019 году к авансу, полученному 2018 году?
- Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) создать счет на доплату двух процентов НДС в 2019 году к авансу, полученному 2018 году?
- Полная предоплата получена в 2018 году с учетом НДС 20%, отгрузка в 2019 году
- Полная предоплата получена в 2018 году, отгрузка в 2019 году без увеличения стоимости с НДС
- Предоплата получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2018 году, отгрузка в 2019 году
- Предоплата получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, отгрузка в 2019 году
- Предоплата получена в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, частичная отгрузка в 2019 году
- Частичная предоплата получена в 2018 году, предоплата и доплата 2% НДС в 2019 году, отгрузка в 2019 году
- Полная предоплата выдана в 2018 году с учетом НДС 20%, покупка в 2019 году
- Полная предоплата выдана в 2018 году, покупка в 2019 году без увеличения стоимости с НДС
- Предоплата выдана в 2018 году, доплата 2% НДС в 2018 году, покупка в 2019 году
- Предоплата выдана в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, покупка в 2019 году
- Предоплата выдана в 2018 году, доплата 2% НДС в 2019 году, частичная покупка в 2019 году
- Налоговые агенты: оказание услуг в 2018 году, оплата в 2019 году
- Налоговые агенты: предоплата в 2018 году, оказание услуг в 2019 году
Возврат товаров с 01.01.2019
НДС у продавца
При возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров – как принятых, так и не принятых на учет покупателями – ФНС рекомендует продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров. То есть до 01.01.2019 или с указанной даты.
Если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18%, то в графе 7 корректировочного тоже приводят ставку 18%.
А вот как действовать продавцу при возврате с 01.01.2019 товаров, оплаченных лицами, не являющимися плательщиками НДС, и/или плательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляют, и отгруженных (переданных) этим лицам до 01.01.2019. В книге покупок регистрируют корректировочный документ с суммарными (сводными) данными по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.
Также см. «НДС в переходный период 2018 и 2019 годов: как действовать продавцу».
НДС у покупателя
Если покупатель принял к вычету предъявленные ему суммы налога по принятым им на учет товарам, то восстанавливает суммы НДС на основании корректировочного счета-фактуры от продавца (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ) независимо от периода отгрузки товаров. То есть до 01.01.2019 или с указанной даты.
