Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Онлайн-касса с 1 июля 2019: исключения

Законом № 54-ФЗ утверждены группы лиц, которые вправе не применять ККТ нового образца в принципе. Это правило распространяется, например, на кредитные учреждения. Преференция актуальна и для ИП, занимающихся торговлей прессы, напитками на разлив, продуктами питания вразнос, для тех, кто выставляет свою продукцию на ярмарках, базарах и в выставочных залах, не имея при этом средств для обеспечения сохранности товара. Льгота по неприменению ККТ сохранится для лиц, специализирующихся на ремонте обуви, галантерейных изделий, на присмотре за недееспособными гражданами.

Использование онлайн-касс с 1 июля 2019 будет необязательным для аптечных пунктов в селах. Обходиться без ККТ могут самозанятые лица, которые работают на новом налоговом спецрежиме в 4 регионах РФ в рамках налогового эксперимента. Разрешено не применять онлайн-кассы тем, кто работает в труднодоступных местностях, то есть работа сети там затруднена или технически невозможна. Не надо проводить через ККТ и операции по безналичному расчету между субъектами предпринимательства.

Новые реквизиты для кассовых чеков

Летом 2019 г. будут введены новые реквизиты в чеках, которые оформляются между организациями и ИП при наличном или безналичном расчете (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 192-ФЗ). Эти реквизиты предназначены для детального определения покупателя. Необходимо будет указывать наименование организации или ФИО предпринимателя, ИНН клиента. Если для расчетов выставляется счет-фактура, в кассовый чек должны входить реквизиты, относящиеся к предмету расчета (сумма акциза, код страны, рег. номер таможенной декларации).

Для расчетов с использованием автомата нужно указывать в чеке данные о месте установки автомата.

При выплате выигрыша в лотерею, а также при получении страховой премии (выплаты) необходимо в чеке указывать наименование клиента или страхователя, его ИНН. При отсутствии ИНН – указать серию и номер паспорта.

С 1 января 2019 г. в чеке нужно будет указывать информацию о коде товара. Для маркируемых товаров – это уникальная последовательность символов, представленная в средстве идентификации, содержащемся в КИЗе. Для остальных товаров – это код товарной позиции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Преимущества и недостатки онлайн-касс

Не все предприниматели положительно отнеслись к введению касс с интернет-подключением, которые обязывают к полному открытию доходов. В целом автоматизация процесса расчетов с помощью электронных касс принесет бизнесменам ряд существенных выгод.

Внедрение электронных касс – это существенный плюс для общества. Серые схемы будут полностью исключены. Государство получит больше налоговых выплат. Прозрачность сделок позволит контролировать предпринимателей удаленно, что облегчит работу налоговых органов. На деятельности ИП нововведения отразиться не должны. Единственным минусом является необходимость купить новые аппараты за свой счет.

Кого не коснется программа по внедрению онлайн-касс?

В 2 ст. Закона № 54-ФЗ от 22.05.03 дается список сфер деятельности организаций и ИП, которые пока освобождены от обязанности по подключению касс с функцией «онлайн-передачи» данных.

Помимо организаций, оказывающих вышеперечисленные услуги, от онлайн-касс освобождены следующие организации:

• аптеки сельских ФАП
• отделения поликлиник в малых населенных пунктах, где нет аптечных киосков
• юридические лица и ИП, снабжающие товарами отдаленные населенные пункты, расположенные в труднодоступных местах. Населенные пункты надо смотреть по специальным перечням, создаваемым региональными властями (к ним не могут относиться города, райцентры, поселки городского типа)

Организации, функционирующие в населенных пунктах труднодоступных для связи, должны выписывать при расчетах с клиентами бланки БСО. Бланки строгой отчетности выдаются по каждой отдельной сделке.

ЕНВД – услуги

С 1 июля обязаны применять онлайн-кассы организации и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги:

• бытовые;
• ветеринарные;
• автосервиса;
• платных парковок и перевозок;
• по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;
• по временному размещению и проживанию;
• аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть.

Торговля и общепит (ЕНВД и патент)

С 1 июля 2019 года переходят на онлайн-ККТ ИП на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом и не имеют наемного персонала. До 1 июля 2019 года могут не применять кассы ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:

• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации торговли;
• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации общественного питания;
• услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Если предприниматель примет на работу сотрудника до 1 июля 2019 года, он обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней со дня, когда трудовой договор заключен.

ИП на патенте

Предприниматели на патенте, которые занимаются следующими видами деятельности:

• парикмахерские и косметические услуги;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
• ветеринарные услуги;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
• оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
• ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
• занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
• услуги по прокату;
• производство молочной продукции;
• товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

И все остальные

Также с 1 июля 2019 года на онлайн-ККТ переходят:

• Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги.
• Предприниматели, не имеющие наемного персонала, которые используют торговые автоматы. Исключение – механические торговые автоматы, использующие для оплаты только монеты и не работающие от сети (аккумуляторов), а также автоматы для продажи питьевой воды в розлив. Они освобождены от ККТ полностью.
• Организации и ИП при приеме оплаты от физлиц в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа).
• Организации и ИП при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт.
• Организации и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов.
• Организации и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг.
• Организации и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
• Кондукторы и водители при продаже проездных билетов и (или) талонов для проезда в салонах общественного транспорта

Когда использовать льготу?

Вычет предоставляется за налоговые периоды 2018 года, льгота действует с 1 января. Оформить получение льгот можно в налоговой инспекции. Для этого надо написать заявление, указать данные ИП, дату, номер патента, дату выплаты налога, размер вычета, наименование и номер кассового устройства, его стоимость, сумму, затраченную на настройку конфигураций и подключение.

Для ИП на ЕНВД сумма вычета может превышать размер налога, рассчитанного к уплате в бюджет. В таком случае остаток льготы перенесется на следующий налоговый период. Сумма может переноситься на другие периоды до тех пор, пока полностью не исчерпается. Для получения льготы налогоплательщик должен в момент покупки и подключения кассы работать на ЕНВД.

Бизнесмены, зарегистрированные на ПНС, вправе потратить остаток кассового вычета на получение скидки для оплаты патента. Скидка дается на виды деятельности, которые предполагают обязательную эксплуатацию касс. Применить льготу можно в течение 2018 года. Патент должен быть зарегистрирован на момент приобретения оборудования.

Вычет может быть использован в течение 2018 года. Срок получения льготы зависит от даты подачи заявки, периода действия конкретной налоговой системы.

Отмена онлайн-касс с 1 июля 2019

Переход на онлайн-кассы для российского бизнеса осуществляется в несколько этапов, третья стадия должна завершиться 1 июля 2019 года. Предполагалось, что это будет окончательная дата перевода бизнес-структур на новый порядок взаимодействия с фискальными органами и покупателями, в результате которого все торговые точки и предприятия, ИП в других сферах станут работать с использованием модернизированного кассового оборудования. Но в июне 2019 года Президент подписал закон от 06.06.2019 г. № 129-ФЗ, в соответствии с которым отдельным предпринимателям дается отсрочка до 2021 года.

Чек коррекции или возврат прихода?

При расчете на кассе могут возникать различные ошибки, которые нужно своевременно выявлять и исправлять. Для этого предусмотрено применение чека коррекции или возврат прихода. Для предупреждения проблем со стороны налоговой лучше изначально побеспокоиться об ошибке для ее устранения.

Пояснения от налоговой по поводу использования чека коррекции неоднозначные. Его необходимо использовать при нарушении закона во время применения ККТ. Что именно является нарушением закона, контролирующие органы не поясняют. В частности, нарушением будет считаться проведение расчетов без использования ККТ, например, из-за отключения света, поломки ККТ и др. Рассмотрим частые ошибки и пути их решения.

1. Сумма в чеке меньше, чем было получено, и это было выявлено после ухода покупателя. В этом случае фактическое наличие денег больше, чем отражено в фискальных данных (ФД). Для проверяющих органов – это неучтенная выручка, которая свидетельствует о неиспользовании кассы. Это влечет за собой штрафы по причине неприменение ККТ.

Для устранения этой ошибки необходимо оформить служебную записку кассира, указать в ней дату, время и причину ошибки, из-за которой образовалась неучтенная выручка. Присвоить дату и номер составления документа, чтобы затем указать эту информацию в основании коррекционного чека.

Для идентификации расчета, где была совершена ошибка, в чеке должно содержаться достаточно сведений. В частности, указать фискальный признак (ФП) неверного документа.

Для корректировки расчетов, произведенных без ККТ, в чеке должны содержаться реквизиты, соответствующие расчету (дата, наименование товара, услуги, работы, адрес расчета). Признаком расчета нужно указать «Приход», тип коррекции «Самостоятельная операция».

После того, как пробит и отправлен чек коррекции, нужно отправить уведомление в налоговую по месту учета и сообщить об обнаружении и действиях по устранению неучтенной выручки.

1. Сумма в чеке больше полученной, и это было выявлено после ухода покупателя.

В данном случае выручка меньше отраженной в ФД, это приводит к расхождению факта и учета – образуется недостача.

Формировать чек коррекции при такой ситуации не нужно. Превышение остатка денег не свидетельствует о неприменении кассы, что не является причиной для проверок со стороны налоговой. Для корректировки данных достаточно пробить чек возврата на недостающую сумму. Кассиру, совершившему ошибку, необходимо написать объяснительную записку, где указать причину недостачи.

1. Ошибка в чеке обнаруживается в присутствии покупателя.

Исправить ошибку можно сразу. Для этого необходимо у клиента забрать ошибочный чек и пробить чек возврата на всю сумму некорректного чека. После пробить чек прихода на верную сумму и с последующей выдачей его покупателю. Тогда ОФД и контролирующие органы получают верную информацию о выручке.

1. Ошибка была обнаружена после закрытия смен.

Согласно закона, чек коррекции необходимо формировать после открытия смены, но не позднее закрытия смены. Это вызывает много споров, так как неучтенная выручка часто выявляется не сразу, позже закрытия смены. Согласно комментариям представителей налоговой, пробивать чеки коррекции за прошлые смены не запрещается. Главное, указать в чеке дату допущенной ошибки, которую следует зафиксировать в реквизите «Описание коррекции».

Повышение ставки НДС и прекращение использования ФФД 1.0

С 1 января 2019 г. вступает в силу закон, по которому ставка НДС вырастет с 18% до 20%. Соответственно, и в чеках должна быть указана верная ставка НДС. Иначе это будет считаться нарушением требований закона.

В чеке налоговая ставка – это реквизит, в который вносятся значения из памяти самой ККТ. Так как новой ставки раньше не было, то большинство касс не сможет ее вывести.

Чтобы касса печатала верные данные, необходимо обновить прошивку онлайн-кассы. Для этого следует обратиться либо к производителям кассы, либо в авторизованные сервисные центры. Перепрошить кассу необходимо заранее, и это можно будет сделать после утверждения соответствующего приказа ФНС об использовании нового формата реквизитов чеков, который обязует производителей доработать прошивку. На данный момент новых прошивок еще нет.

Следует так же помнить, что до начала 2019 г. нужно поменять ставку и в учетных системах, к которым подключена касса, так как информацию для вывода ставки НДС при печати чека касса берет из справочника товаров в программе.

Также с 2019 г. нельзя будет использовать формат фискальных данных (ФФД) версии 1.0. Сейчас используется три версии ФФД:

• ФФД 1.0, взаимодействует с фискальным накопителем (ФН) версии 1.0;
• ФФД 1.1, взаимодействует с ФН 1.1;
• ФФД 1.05 – переходный формат, имеет более полный состав реквизитов.

После вступления в силу данного приказа касса с ФФД 1.0 будет снята с учета ФНС в одностороннем порядке и в автоматическом режиме. После чего работать на такой кассе нельзя, это приведет к штрафу за применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям.

Проверить версию ФФД можно:

1) в личном кабинете ОФД, в любом чеке просмотреть поле «№ версии ФФД»;

2) в бумажном чеке об открытии смены;

3) в настройках и драйверах касс. Например, для касс фирмы Атол можно распечатать чек «Информация о ККТ» с информацией о версии. Для касс VikiPrint нужна специальная программа Fito, где можно просмотреть необходимые данные.

Не следует откладывать вопрос прошивки касс, так как ответственность за правильное использование ККТ лежит на ее владельце.

Какой фискальный накопитель стоит приобрести

Все кассы нового образца с передачей данных в ОФД используют фискальный накопитель (ФН). ФН – это чип, в котором хранятся данные о всех продажах и который передает эти данные в ОФД.

Срок использования ФН может быть 13, 15 и 36 месяцев. Но реальный срок работы зависит от особенности работы организации.

Для работы на ОСН можно использовать ФН на 13 или 15 месяцев. В законе сказано, что при данной системе налогообложения можно использовать ФН сроком «не менее 13 месяцев», по сути подойдет любой накопитель, но для модели на 36 месяцев в паспорте не сказано об ОСН, поэтому неизвестно, будет ли он работать вообще, а если будет, то сколько он отработает.

Предприниматели на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН, предоставляющие услуги общепита или другие услуги и не производящие торговлю подакцизных товаров, должны использовать модели только на 36 месяцев. Использовании ФН на меньший срок грозит штрафом.

Если у ИП сезонный тип работы, то можно использовать ФН на любой срок, накопитель будет работать весь заявленный срок.

При торговле подакцизными товарами компания на спецрежиме может использовать также накопители для любого срока использования, но все они отработают 410 дней.

Если предприниматель имеет право работать автономно, без передачи данных в ОФД, то также можно использовать любой накопитель. ФН на 36 месяцев отработает 560 дней, остальные – весь заявленный срок.

При работе автономно, но продаже подакцизных товаров, можно использовать любой накопитель, но все они прослужат 410 дней.

Следует учесть, что ФН – это чип с ограниченным количеством памяти и для всех моделей накопителя она одна. И если вы купили накопитель на 36 месяцев, который создан для малого бизнеса, но в день пробиваете больше 200 чеков, срок использования может уменьшиться, так как память закончится раньше отведенного производителем срока. В данном случае следует задуматься о покупке ФН с меньшим сроком использования на 13 или 15 месяцев.

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», ноябрь 2018.

Полина Голубева, системный инженер отдела внедрения компании «ГЭНДАЛЬФ».

Льготы на приобретение онлайн-кассы

После внесения дополнений в законодательство стало известно, что предприниматели могут получить льготу за выполнение новых требований. ИП, осуществляющие деятельность на патентном режиме (ПСН) и системе уплаты налога на вмененный доход (ЕНВД), имеют право на льготы, связанные с покупкой новых устройств.

Налоговый вычет до 18000 руб. бизнесмены получат с каждой единицы новой кассовой техники. Вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую сумму, перечисляемую в бюджет. Он предназначен для финансовой поддержки в период замены оборудования. Главное условие для получения льготы – касса должна быть введена в эксплуатацию в течение периода с 01.02.2017 до 01.07.2019.