Минфин освободит от налога кризисную ипотеку

Какую выгоду получит заёмщик при рефинансировании?

Уменьшение ежемесячного платежа. При заёмных 3 млн. на 120 месяцев, понижении годовых с 18 до 12 % аннуитет снизится на три тысячи — до 44 761 рублей. При займе 1 млн. 700 тыс. рублей и аналогичном уменьшении ставки платеж падает на четыре тысячи – до 17 500 рублей. Затраты на оформление нового кредита окупятся за 6 месяцев.
Уменьшение переплаты по займу. Примерная выгода от перекредитования составит около 100 000 рублей для кредита в 1 млн. 700 тыс. рублей, если его рефинансируют в первые пару лет после выдачи.

Чтобы взять новую ссуду, заёмщик, скорее всего, обратится в другую кредитно-финансовую организацию — это потребует расходов на оценку квартиры или строящегося дома (до 15 тыс. рублей), рассмотрение заявления (комиссия или её отсутствие зависит от банка), время на изучение кредитной истории клиента. Поэтому, оцените возможности рефинансирования там, где вы уже взяли ипотеку. По мнению специалистов, первому банку рефинансировать долг имеет смысл в четырех случаях, если:

Клиент возьмёт больше денег, чем у него было.
Есть сомнения в дальнейшей платежеспособности клиента: риски лучше снизить путем уменьшения ставки на 0,5 – 1%.
Банк работает по программам, предусматривающим рефинансирование ипотеки (АИЖК, государственные программы): в таком случае организация получает комиссию, а также, становясь сервисным агентом, сопровождает все сделки, получая за это определенные отчисления.
Заёмщик доказал серьёзность своих намерений, получив письменное согласие на рефинансирование кредита в другой организации: в этом случае первая смягчает условия, потому что упускать платежеспособного клиента не хочется никому.

Что требуется для оформления нового соглашения? Исправно вносить ежемесячные платежи и собрать пакет документов:

паспорт;
заграничный паспорт/СНИЛС/водительские права и др.;
трудовая книжка;
справка 2-НДФЛ;
документы, подтверждающие переоформление залога.

Как рефинансировать ипотеку?

Для снижения собственной ипотечной ставки с помощью перекредитования в другой кредитной организации можно отправить свой запрос в банк напрямую, или обратиться к агрегаторам банковских предложений. Выбирая первый вариант, потребуется собрать документы для одного банка, по его требованию. Во втором случае требования могут отличаться, и придется собирать документацию, которая бы устраивала всех. В любом случае во время рефинансирования ипотеки налоговый вычет можно сохранить.

Для оформления рефинансирования ипотеки потребуется осуществить следующие шаги:

Подать заявку на рефинансирование вместе со всеми документами, по которым сотрудники кредитной организации проверяют платежеспособность клиента.
Получить одобрение кредитора, и оформить договор.
Подать заявление в банк о погашении кредита досрочно, оформить специальный для этого договор и зарегистрировать его в единой системе Росреестра.
Взять деньги, и погасить займ в банке.

Таким образом, рефинансирование будет завершено и кредит будет переоформлен в другой организации.

Как и где получить возврат

Процедура получения налогового процента при рефинансировании отличается от обычного оформления пакетом документов. Все остальные действия идентичны. Первое, что потребуется сделать заемщику – обратиться в налоговый орган с полным пакетом документов и составить заявление на возврат. В нем же можно указать способ получения денег:

Ежемесячно не будет вычитаться подоходный налог из суммы заработной платы.
Ежегодно на расчетный счет будет поступать сумма, не превышающая уплаченные налоги.

На проверку документов и назначения выплаты уйдет не больше 4 месяцев с момента подачи заявления и всех затребованных документов.

Перечень необходимых документов

Если право на получение вычета уже использовалось и в налоговую был подан стандартный перечень документов, повторно его сдавать не потребуется. Обязательными являются:

Паспорт, для идентификации физического лица и приема бумаг налоговым инспектором.
Декларация 3-НДФЛ, заполненная на основании 2-НДФЛ плюс саму 2-НДФЛ.
Новый ипотечный договор.
Справки о выплаченных процентах по первому и второму кредитному соглашению (для вычета по процентам).
ЕГРН подается по причине новой формы 3-НДФЛ, при отсутствии свидетельства о праве собственности.
Платежное поручение или квитанцию об оплате средств застройщику, в том числе о первоначальном взносе.
Свидетельство о браке (при наличии).
Заявление о перераспределении долей возврата НДФЛ между супругами (при необходимости).

На перечень также влияет, за что именно будет начислен вычет. Например, если оформляется только имущественный, на возврат НДФЛ за покупку недвижимости, то банковские документы не нужны. Их подают в том случае, когда нужно вернуть деньги по выплаченным процентам. Если при рефинансировании супруг(а) также захочет воспользоваться своим правом, то для возврата НДФЛ от него (нее) нужен общий пакет документов, включая:

договор купли-продажи или долевого участия на квартиру, дом;
копии всех страниц паспорта;
акт приема-передачи недвижимости либо свидетельство о праве собственности.

Условия получения «ипотечного» вычета

Целевой займ: в соглашении обязательно указывается, что деньги пойдут на покупку/строительство квартиры, дома, поэтому т.н. «процентный» вычет возможно получить по любому кредиту, взятому на приобретение жилья (статья 220 НК РФ). Допустим, сотрудник занял деньги у своего работодателя, при этом указал в договоре, что кредит взят на покупку конкретного дома – и налогоплательщик может вернуть часть от процентов.
Покупаемая недвижимость должна находиться на территории страны.
Место получения кредита – российские банки.
Заёмщик должен быть зарегистрирован в качестве налогового резидента РФ.
Наличие у гражданина доходов, облагаемых 13%-ным налогом. Если вы пенсионер, живущий только на государственное пособие, то в большинстве случаев вы не имеете права на налоговый вычет, но если у вас есть иные доходы – зарплата, выплаты из негосударственных фондов и т.д., которые облагаются НДФЛ, то возможность для возврата уплаченного налога остаётся.

Поскольку рефинансируемая ссуда — новая, выгодная, но имеющая ту же цель, что и предыдущая, то исходя из толкования пп. 4 п.1 ст.220 Налогового кодекса РФ получить «процентный» вычет россиянин может и за действующий, и за прежний кредиты, соблюдая, помимо вышеуказанных, еще несколько условий:

в новом соглашении обязательно прописывают его цель — рефинансирование прежнего кредита;
второй банк также должен находиться на территории России.

Закон не ограничивает граждан в количестве перекредитований, при этом объем возвращенных государством денежных средств не может превышать 13% от вашей зарплаты, учтённых за год в бюджет. Невыбранные деньги заявляют к возврату на следующий год.

Не претендуют на вычет по ипотеке:

жители страны, не имеющие официальных доходов в течение последних трех лет;
граждане, которые приобрели жилье у близких родственников (братьев, сестер, родителей и т.д.);
индивидуальные предприниматели, не имеющие доходов, облагаемых 13%-ным НДФЛ, находящиеся на упрощённой схеме налогообложения и выплачивающие единый налог на вмененный доход;
россияне, которые приобрели недвижимость за счёт работодателя;
граждане, купившие жильё полностью на государственную субсидию.

Что делать в такой ситуации?

Для начала требуется изучить собственную квитанцию по платежам: код, который указан на ней, сможет помочь определиться, как появилась материальная выгода.

После предоставления документа 35% налог не нужно уплачивать. Цифра 4800 обозначает списанный долг, как будто при перекредитовании банк простил клиенту кредит. Тогда начисленный 13% налог нужно оплатить, однако можно возвратить, либо снизить его при помощи социальных вычетов.

Потом нужно узнать, как банк оформил рефинансирование и списал долг, поскольку налоговая начисляет деньги на основании тех сведений, которые были получены из банка. Для этого человек должен отправиться в банк и сделать запрос на разъяснение процедуры списания и формат начисления материальной выгоды. При этом сотрудники должны подтвердить свои действия нормативной базой, которой они руководствовались.

Последним шагом нужно обратить внимание на дату своего договора по ипотеке. Если кредит был оформлен до 1 октября 2014 года, то на него действует статья 217 НК РФ

Если сотрудники банка не смогут предоставить оптимальный ответ на вашу просьбу или откажут корректировать информацию ИФНС, а также, если сам гражданин не соглашается с приведенными доводами представителя кредитной организации, тогда он может обратиться к консультанту по налогам.

Какие валютные ипотечные кредиты можно реструктуризировать? – требования к предмету ипотеки и договору

По госпрограмме может быть оказана помощь по ипотечным кредитам, предоставленным до конца 2014 года, на покупку квартиры, участие в долевом строительстве, приобретение или строительство жилого дома. Не является препятствием для получения господдержки проведенное рефинансирование (перекредитовка) ипотечного кредита, а также наличие в договоре целей капитального ремонта или иного улучшения ипотечного жилья.

При этом длительность просрочки на дату подачи заявления на реструктуризацию должна составлять от 30 до 120 дней.

В отношении приобретенного по ипотеке жилья (прав требований) должны отсутствовать судебные споры и аресты.

Дополнительные требования к предмету ипотеки

В соответствии с утвержденной Программой реструктуризации государственная помощь будет оказана по ипотечным кредитам, которые выданы для улучшения жилищных условий нуждающимся в этом семьям.

Так, при ипотеке жилых помещений жилье должно являться единственным, допускается наличие долевой собственности в иных жилых помещениях, но не более 50% (совокупно у членов семьи на каждое жилое помещение).

Для участников долевого строительства (ипотека прав требования) установлены требования к текущему месту проживания: доля площади на одного человека в жилом помещении, где проживают (зарегистрированы) заемщик и члены его семьи, не должна превышать 18 кв.м.

Кроме того, законодатель установил, что ипотечное жилье не должно быть слишком большим и слишком дорогим:

в ипотеку приобретено жилое помещение, площадь которого на одного члена семьи не превышает:

в квартирах: 50 кв. метров — для одиноко проживающих; 35 кв. метров — для 2 человек; 30 кв. метров — для 3 и более человек, но не более 100 кв. метров;
в жилых домах: 70 кв. метров — для одиноко проживающих; 60 кв. метров — для 2 человек; 50 кв. метров — для 3 и более человек, но не более 150 кв. метров;

стоимость 1 кв. метра общей площади ипотечного жилого помещения не превышает более чем на 60% среднюю рыночную стоимость по данным Росстата (на дату заключения договора).

Что делать заемщику, который не соответствует требованиям утвержденных Правил?

В случае, если заемщик не подходит под установленные Правилами реструктуризации критерии, необходимо самостоятельно провести предварительные расчеты по возможным вариантам реструктуризации (аналогично, указанным в настоящей статье) и обратиться с письменным заявлением и подтверждающими документами в банк.

В заявлении должна содержаться информация:

– описание причин просрочки (при валютной ипотеке – это размер увеличения платежа, а также причинами могут являться потеря работы, снижение заработка в связи с ухудшением экономического положения и пр.);
– необходимые условия реструктуризации (перевод валютной задолженности в рубли по льготному курсу, увеличение срока кредита для снижения ежемесячного платежа, отсрочка платежа по основному долгу на время поиска новой работы, отмена штрафов за просрочку и пр.);
– обоснование и готовность исполнять обязательства по платежам в случае проведения реструктуризации долга.

Заявления заемщиков рассматриваются в обязательном порядке, и в случае реальности запрашиваемых условий реструктуризации, кредитная организация принимает положительное решение.

При этом следует иметь в виду, что банк может пойти только на некоторые уступки, и, например, с вопросом прощения части долга при установлении льготного валютного курса ситуация является сложной. С одной стороны, при наличии большого «валютного» портфеля, перевод по курсу, значительно отличающемуся от текущего, может принести банку существенные убытки.

С другой стороны, некоторые потери для банка, при условии, что они помогут перевести кредит из разряда «проблемного» в качественно обслуживаемую задолженность, будут оправданы и даже выгодны.

Например, реструктуризация валютной ипотеки в рамках утвержденных правил, предполагает, что кредитной организации будут покрыты за счет субсидий только половина убытков, но не более 200 тыс.руб. на заемщика. Это значит, что 200 тыс.руб. банк «простит» заемщику за свой счет. Примерно на данную сумму помощи (200 тыс.руб.) можно ориентироваться, обращаясь с заявлением о реструктуризации.

Следует также помнить, что в случае принятия отрицательного решения в части уменьшения суммы основного долга в связи с льготной конвертацией, иные механизмы реструктуризации долга банком могут быть одобрены. И в некоторых случаях они также могут помочь решить сложную ситуацию с платежами.

Оцените эту статью

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 января 2018 г. № 03-04-07/892 О порядке обложения НДФЛ последствий реструктуризации валютных ипотечных кредитов

5 февраля 2018

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письма о порядке обложения налогом на доходы физических лиц последствий реструктуризации валютных ипотечных кредитов и сообщает.

Из письма от 14 июня 2017 года следует, что организация-займодавец проводит реструктуризацию ипотечного валютного кредита (договор займа от 2007 года) путем перевода валюты денежного обязательства по кредиту с долларов США на рубли по курсу более низкому, чем официальный курс Банка России на дату конвертации на основании соответствующих изменений, внесенных по соглашению сторон в условия договора между кредитной организацией и физическим лицом — заемщиком. При этом заемщик обязуется досрочно погасить задолженность по кредиту в дату конвертации.

В соответствии с абзацем четвертым пункта 65 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному в период до 1 октября 2014 года кредитной организацией, находящейся на территории Российской Федерации, налогоплательщику, не являющемуся взаимозависимым лицом с такой кредитной организацией.

Таким образом, при соблюдении условий, установленных пунктом 65 статьи 217 Кодекса, доходы в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу) освобождаются от налогообложения на основании указанной нормы.

При этом ограничений в отношении способа частичного прекращения обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу) данная норма не содержит.

Учитывая изложенное, при соблюдении условий, установленных пунктом 65 статьи 217 Кодекса, доход, возникающий при частичном прекращении обязательства налогоплательщика в 2016 году по ипотечному валютному жилищному кредиту при реструктуризации такого кредита (договор займа от 2007 года) путем перевода валюты денежного обязательства по кредиту с долларов США на рубли по курсу более низкому, чем официальный курс Банка России на дату конвертации на основании соответствующих изменений, внесенных по соглашению сторон в условия договора между кредитной организацией и физическим лицом — заемщиком, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Директор Департамента

А.В. Сазанов

Как производится перерасчет базы

От даты рефинансирования будет зависеть порядок исчисления базы. Сумма основного долга в этом случае не изменяется, но объем выплачиваемых процентов будет иным. Таким образом, от заемщика потребуется собрать справки о перечисленных суммах от первого банка и документы по кредиту от второго. Все эти суммы будут отражены в 3-НДФЛ.

Если физическое лицо выбирает иной способ возврата и решает уменьшить на сумму НДФЛ размер заработной платы, то работодатель в этом случае становится налоговым агентом. По месту работы подаются все документы, поступает подтверждение от ИФНС о правомерности действий. Сделать это можно не по окончании налогового периода, как в случае с декларацией, а в любое время.

Как рефинансировать ипотеку?

Прежде, чем перейти к описанию особенностей возврата налогов, рассмотрим нюансы её рефинансирования: здесь есть подводные камни, они, возможно, заставят передумать брать новый кредит.

Во-первых, прежде, чем обратиться в банк с заявлением о проведении такой сделки, внимательно изучите действующий договор. Если в нем содержится запрет на перекредитование ипотеки того же имущества в другой организации, то взять взаймы средства на иных условиях в другой организации невозможно (в соответствии со статьёй 43 ФЗ №102 «Об ипотеке»), потому что новый банк не сможет получить в качестве обеспечения имущество, уже находящееся в залоге.

Во-вторых, в случае возможности проведения перекредитования подумайте, нужно ли оно. Обычно эту банковскую операцию совершают, когда хотят:

Уменьшения долга, если ставка по новому займу ниже.
Объединения нескольких банковских кредитов в один.
Изменения кредитной валюты на более экономичную для клиента.
Увеличения сроков погашения, снижающее ежемесячную выплату.

В-третьих, прочитайте потенциальный договор, ознакомьтесь с возможными комиссиями, иногда некоторые банки на срок самого процесса рефинансирования увеличивают ставку на 1-2%. Специалисты советуют брать более выгодный кредит в первые пять лет (при аннуитетных платежах), когда гасятся в основном проценты и предлагается снижение ставки не менее, чем на два процента. Также можно договориться с банком об увеличении периода погашения долга, но только тогда, когда изначальный срок составляет более пяти лет.

Таблица 1. Пример рефинансирования кредита

	Действующий кредит 14%	Рефинансирование 10,5% (сокращаем платеж)	Рефинансирование 10,5% (сокращаем срок)
Оставшийся срок	14 лет	14 лет	10 лет
Ежемесячный платеж	13 319 руб.	11 122 руб.	13 183 руб.
Ваша экономия	—	368 760 руб.	651 065 руб.

Как посчитать основной вычет?

Возврат имущественного вычета при покупке жилого помещения на рефинансированную ипотеку такой же, как и при приобретении дома за собственные деньги. Возврату подлежат 13% от денежного предела, обозначенного законом, – двух миллионов — это 260 000 рублей. Для оформления льготы следует учесть несколько моментов:

Дату вступления во владение жилым помещением: право возникает при получении на руки акта передачи квартиры или выписки из Единого государственного реестра недвижимости. Документы на вычет подаются в налоговую после окончания того года, во время которого и появилось право на возвращение налога.
В декларацию при оформлении основного возврата можно включать собственные и кредитные средства – с точки зрения закона, всё это причисляется к расходам гражданина.

Пример. В 2016 г. О.П Петров занял у банка два миллиона рублей, на которые купил коттедж стоимостью 2 200 000 руб., вложив и 200 тысяч своих денег. Тогда же гражданин получил из Росреестра и свидетельство о регистрации права собственности. В следующем году О.П. Петров отправил в местную ИФНС документы, заявив на вычет максимальные 2 млн. рублей. В течение года или нескольких лет (это зависит от зарплаты О.П. Петрова) ему вернут 13% от этой суммы.

Отметим, что до 2014 года возможность вернуть часть от стоимости жилья предоставлялась в отношении одного объекта недвижимости и, соответственно, предельная сумма применялась также только к одному помещению. После поправок 2014-ого года, внесенных в НК РФ, граждане России имеют право получить вычет за всё приобретаемое имущество — не только за одно помещение. Так, реализовать полностью данное право – при стоимости первого купленного жилья менее двух миллионов — можно и при приобретении второго дома или квартиры. Если россиянин заплатил за свою квартиру 1 млн. рублей, то, покупая следующее помещение, он вправе заявит вычет на оставшийся миллион.

Отметим, если жильё приобреталось в совместную собственность, то, учитывая, что после 1 января 2014 года вычет предоставляется на человека, каждый из владельцев общей квартиры может воспользоваться полным вычетом (2 000 000 рублей). Если цена дома не превышает 4 млн. рублей и использовать своё право в полном объёме на вычет собственники не могут, то они вправе распределить полученную сумму между друг другом, заключив соглашение о распределение долей возвращенных государством денег.

Рефинансирование через АИЖК – особенности

Если повторно обратиться к пп. 4. п. 1 ст. 220 НК РФ, регулирующий возврат налогового вычета по перечисленным процентам, речь идет только о кредитах, выданных банком. Формально, АИЖК не является таковой структурой, так как не имеет соответствующей лицензии. Следовательно, возникает вопрос, можно ли претендовать на получение НДФЛ.

В решении данного вопроса оптимальным действием станет письменное обращение в налоговую инспекцию, куда будет подаваться пакет документов. Разъясняющие письма Минфина подчеркивают формулировку НК РФ, касаемую слова «банк». Ответ от ИФНС поступит так же в письменном виде, впоследствии им можно руководствоваться при совершении каких-либо действий.

Если рефинансирование в АИЖК проводится через банк, решающим фактором станет пункт договора. Когда кредитором является банк-агент, проблем с возвратом возникнуть не должно, если АИЖК, здесь снова вступает в силу формулировка НК.

Важно! Факт рефинансирования в любой организации не влияет на получение имущественного вычета – 13% по расходам на покупку недвижимости. Формально, заемщик производит оплату в день перечисления средств банка в адрес продавца

Таким образом, гражданин получает ежегодные выплаты по уже произведенным расходам и право на НДФЛ за ним сохраняется.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Под этим понятием специалисты понимают:

сумму, уменьшающую размер дохода;
возврат части ранее уплаченного НДФЛ, например, при покупке жилья, дорогостоящем лечении, образовательных трат и т.п.

Один из таких возвратов — имущественный: на него гражданин получает право, когда приобретает жильё в ипотеку деньги вне зависимости от её дальнейших рефинансирований. При перекредитовании такой ссуды россиянин может оформить возврат следующих налогов:

От денег, потраченных на покупку квартиры и некоторые расходы, перечень которых можно найти в ст. 220 НК РФ.
С выплаченных процентов

Целевое назначение кредита очень важно: если налогоплательщик использовал для приобретения дома потребительский кредит или кредитную карту, то вернуть часть процентов нельзя.

Вычеты с ипотечного кредита

Книги по жилищному кредитованию

Сегодня в продаже:

Банковские ипотечные ценные бумаги в России (Covered Bonds) и за рубежомИздательство: Статут. Год: 2019.
Covered Bonds — это ипотечные ценные бумаги, эмитированные кредитными организациями, и один из крупнейших сегментов европейского рынка капитала. Законодательная база для Covered Bonds существует в 34 европейских странах. В России этот инструмент предусмотрен как один из вариантов ипотечных ценных бумаг, урегулированных Федеральным законом от 11 ноября 2003 г. № 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах». Правовая среда, лежащая в основе Covered…
Формирование ипотеки в догоняющих экономиках. Проблема трансплантации институтовИздательство: Наука. Год: 2007.
Монография посвящена исследованию проблемы ипотеки в догоняющих экономиках на основе теории трансплантации (импорта) институтов из одной экономической среды в другую. Изучаются эволюции институтов жилищного кредитования за два века и недавний опыт создания…

смотреть все книги

Вместо возврата налог?

При перекредитовании целевого займа стоит подготовиться к тому, что вместе с новым кредитом гражданин приобретет право не только на получение налогового вычета, но и обязанность выплатить НДФЛ. По мнению российских законодателей, при получении более выгодного займа налогоплательщик получает некую материальную выгоду (например, экономию на процентах). Она и подлежит стандартному налогообложению.

Вместо вычета налог

Когда могут насчитать налог при рефинансировании ипотеки?

Снижение процентной ставки до 9% при перекредитовании долларовой ипотеки.
Рефинансирование валютного займа в рублёвый по льготному курсу вместе со списанием части долга.
Перекредитование целевого займа по ставке ниже двух третей ставки рефинансирования Центробанка.
Частичное списание банком долга при реструктуризации ипотечного займа с государственной поддержкой.
Частичное или полное прощение кредитного долга.

За списанные кредиты гражданину придется заплатить 13%-ный НДФЛ, даже если это не его долги, при этом, если потребитель сэкономил на процентах, то на его выгоду будет начислен налог по ставке 35%.

Что делать в сложившейся ситуации?

Во-первых, изучите свою платежную квитанцию: код, указанный на ней, поможет определиться, каким образом возникла материальная выгода:

Цифры 2610 обозначают сэкономленные проценты при перекредитовании. В таком случае гражданину стоит обратиться в ИФНС и взять документ, подтверждающий право на имущественный вычет, даже если он был использован. После предоставления документа 35%-ный налог не оплачивается.
Цифры 4800 обозначают списанный банковский долг, как будто при перекредитовании финансовая организация простила клиенту часть кредита. В такой ситуации начисленный 13%- ный налог придётся оплачивать, но есть возможность вернуть или уменьшить его с помощью социальных вычетов.

Во-вторых, стоит попытаться узнать, каким образом банк оформил процедуру рефинансирования и списания долга, так как налоговая начисляет сумму на основании полученных из банка данных. Для этого необходимо отправить в кредитно-финансовую организацию запрос с просьбой разъяснить процедуру списания и формат начисления материальной выгоды, при этом пусть сотрудники банка укажут, какими нормативно-правовыми актами они руководствовались в данном случае.

В-третьих, обратите внимание на дату своего ипотечного соглашения. Если его заключили до 1 октября 2014 года, то на него распространяется п.65 статьи 217 Налогового кодекса РФ: с января 2016 года действует правило, которое позволяет не платить налог при частичном списании ипотечного долга

Если банковские сотрудники не предоставят нормального ответа на ваш запрос, откажутся корректировать данные, поданные в ИФНС, если гражданин сам не согласен с приведенными в запросе доводами, то стоит обратиться к налоговому консультанту, так как способов не платить НДФЛ множество, но, учитывая общую запутанность законодательства, знают их только специалисты. В налоговых вопросах можно воспользоваться не только помощью профессиональных юристов, но и самостоятельно изучить НК РФ, комментарии Министерства финансов и судебную практику.