Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку — какие нюансы

Что такое налоговый вычет

Налоговый кодекс подразумевает не только нормативную базу обязательных платежей, но и льготы, налоговые вычеты. Именно вычеты – одна из наиболее популярных и специфических тем, с которой особенно стоит подробно ознакомиться людям планирующим продажу или покупку недвижимости.

Для начала необходимо разобраться, что такое «Налоговый вычет». Это способ сделать налоговое бремя менее отягощающим, но он не лишен своих хитростей и нюансов. Большинство граждан страны являются, напрямую или косвенно, налогоплательщиками

Отчисления происходят постоянно, при этом неважно, получаете вы зарплату или идете в магазин за хлебом, государство всегда имеет возможность получить свой процент

Все люди, получающие «белую» зарплату, ежемесячно отдают в казну страны до 13% НДФЛ от своего дохода (не хотите платить НДФЛ? Станьте ИП по данной инструкции). Отчисления вносятся авансовыми платежами помесячно или единым – один раз в год. Таким образом, у каждого человека формируется своя налоговая база. Вычеты – учет тех расходов, которые были совершены и облагались налогом с внесением их в базу. Рассмотрим пример.

На примере показано, что собой представляет «налоговый вычет» и как происходит его выплата. Более подробно по вычетам при покупке или продаже недвижимости рассмотрим далее.

Были ли изменения?

Любой человек, приобретающий недвижимость, имеет за собой право возвратить НДФЛ при владении всей необходимой информацией и документами, которые нужны для совершения этой операции. В статье мы постараемся подробно рассмотреть все особенности получения вычета по НДФЛ.

Каждый, кто приобретает недвижимость, будь то квартира или частный дом, имеет полное право на возврат НДФЛ соблюдении ряда условий, прописанных в законодательстве РФ.

Но возврат налогооблагаемой базы при покупке квартиры в 2019 году претерпел ряд серьёзных изменений, о которых обязательно следует помнить, если вы хотите получить компенсацию.

Особенность! В этом году налоговый вычет может быть получен, только если недвижимость была приобретена до 2020 года, а не в течение этого года. Вычет за нынешний год можно будет получить только в следующих налоговых периодах.

Имущественный налоговый вычет и ипотека

Новый Федеральный закон несколько ужесточает порядок получения налогового вычета за жилье, приобретенное на условиях ипотечного кредитования. Если раньше, начиная с 2010 г., те, кто купил жилье по ипотеке, имел право на дополнительный налоговый вычет в размере 13% от суммы процентов, выплаченных банковской организации по предоставленному кредиту. Предельного размера по сроку пользования преимущества и сумме процентов обозначено не было, то есть, даже если срок возврата займа составлял порядка 30 лет, то 13% от общей суммы уплаченных за год процентов за пользование денежными средства возвращались заемщику. Теперь, в соответствии с новым законодательством, максимальная сумма для налогового вычета на проценты за пользование банковским кредитом, ограничивается размером в 3 млн. рублей, то есть заемщик сможет возместить не более 390 тысяч рублей, независимо от общей суммы выплаченных процентов. Кроме того, дополнительный налоговый вычет за квартиру предоставляется государством только на один объект недвижимости.

Как рассчитать налоговый вычет по ипотеке?

Возвращать ежегодно можно не весь вычет по ипотеке, а его часть, равную размеру уплаченных в предыдущем году процентов. Остаток переносится на следующий календарный год.

Существует установленный законом максимальный размер возмещения при покупке жилья — 2 000 000 руб. Возвращаемые денежные средства не могут быть больше 13% от этой суммы, т.е. 260 000 руб.

Деньги могут возвращаться в течение нескольких лет или же всего за один год, все зависит от получаемых доходов и отчисляемого с них НДФЛ. Возмещение также может осуществляться с перерывами – в зависимости от факта получения зарплаты и ежегодной подачи декларации 3-НДФЛ.

В силу пункта 4 статьи 220 НК РФ максимальный размер возмещения по ипотечным процентам не может превышать 3 млн. рублей.

Со временем налоговый вычет будет уменьшаться, так как проценты по ипотеке будут снижаться. В случае досрочного погашения долга эта сумма станет ещё меньше.

Не стоит забывать, что подавать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС можно после окончания года, когда был подписан акт приёма-передачи квартиры. Иногда эта дата не совпадает с моментом уплаты денег за недвижимость или заключения ипотечного договора (скажем, в случае долевого участия в строительстве).

Кто может воспользоваться льготой?

Имущественный налоговый вычет на квартиру может предоставляться относительно следующих видов расходов покупателя:

1. Непосредственная уплата стоимости квартиры (её доли).
2. Расходы, которые напрямую связаны с ремонтом либо отделкой приобретённого жилья при условии, что оно покупалось у застройщика без выполнения указанных видов работ.
3. Затраты покупателя на уплату банковских процентов (при условии, что квартира была приобретена с привлечением целевого кредитования (ипотека в Сбербанке, например)).

Важно: налог не удастся вернуть при условии, что квартира была приобретена с использованием программ государственной помощи (материнского капитала, пособий, единовременных выплат, господдержки военнослужащим и бывшим военным, молодым семьям, пенсионерам и т. д.)

Действующее в РФ законодательство предусматривает два варианта возврата налога:

• Вариант первый: через работодателя.
• Вариант второй: через налоговую.

Вернуть налоговый вычет через место работы: порядок возврата за покупку квартиры

На работодателей возлагаются функции налоговых агентов. В обязанности последних государство вменяет удержание НДФЛ с наёмных сотрудников с последующей уплатой в этих средств в бюджет. Следует также отметить, что с 2016-го г. действует норма, согласно которой покупателю предоставлено право на возмещение уплаченных сумм налога одновременно у нескольких работодателей. Установление размеров льготы при этом входит в обязанности налоговиков.

Чтобы иметь возможность применить своё право на льготу, покупатель недвижимости должен выполнить следующую очерёдность действий:

• Представить в свой территориальный налоговый орган соответствующее заявление.
• Вместе с заявлением представляется пакет документов (см. ниже «вариант возврата вычета через налоговую») за исключением декларации по форме 3-НДФЛЛ.
• После получения ответа (уведомления) из налоговой, передать документ работодателю (в бухгалтерию), приложив заявление.

Далее, ведение всех расчётов возлагается на работодателя, а с заработной платы покупателя НДФЛ в размере 13% удерживать не будет (пока размер удержаний не достигнет значения показателя налогового вычета).

Порядок возврата имущественного вычета через налоговую (ФНС)

Помимо варианта с работодателем, за возвратом вычета можно обратиться непосредственно в свой территориальный налоговый орган. Для этого требуется представить надлежащий пакет документов (оригиналов или копий).

1. Заявление налогоплательщика.
2. Декларация (Ф. 3-НДФЛ).
3. Справка (2-НДФЛ).
4. Копии: документа, устанавливающего личность заявителя, свидетельства о присвоении ИНН, рождении детей и браке, документации о факте сделки по купле-продаже жилья, договора ипотечного кредитования.

Образец заполнения заявление на компенсацию на основании п. 6 ст 76 НК РФ с указанием перевода на банковский счет получателя на который будет производиться выплатаОбычно процедура оформления в территориальном налоговом органе занимает не более 3-х месяцев времени. Столь солидный срок объясняется необходимостью проверки налоговиками представленной документации. В случае необходимости уточнения представленных данных либо отсутствия какого-нибудь документа, фискалы могут потребовать разъяснить те или иные моменты, донести отсутствующие бумаги и т. п.

Важно:

• Жёсткие сроки представления декларации (Ф. 3-НДФЛ) на использование вычета законодательно не установлены. Однако она может быть подана не ранее окончания налогового периода (календарный год), в котором была осуществлена покупка. Таким образом, вернуть удержанные суммы через налоговый орган получится лишь в будущем (с момента совершения покупки) году.
• Не подлежит возврату налог, который был удержан с плательщика три (и более) года тому назад.

Как получить деньги?

После этого снова бежать. Теперь нужно быстренько заполнить заявление на возврат денег. В нём всё просто: указывается от кого, куда, сумма возврата и реквизиты банковского счёта, на который нужно перевести подтверждённую сумму.

Бумага отправляется в налоговую инспекцию. Её можно приложить и сразу при отправке всех документов, но за три месяца может скорректироваться сумма возврата или поменяться банк, в котором открыт счёт.

Как только заявление на возврат будет зарегистрировано в налоговой инспекции, начинают отсчитываться новые 30 дней (месяц, как сказано в Налоговом кодексе), в которые инспекция должна перевести деньги. Супруге радостная смска о поступлении средств на счёт банковской карты пришла через две недели, а мне – через две с половиной.

Можно ли подать декларацию онлайн?

Не всем известно, что существует возможность подачи документации через сайт nalog.ru, не посещая инспекцию лично.

Для этого налогоплательщику потребуется получить доступ в Личный кабинет, воспользовавшись одним из вариантов:

• ввести реквизиты учетной записи сервиса «Госуслуги». Это могут сделать только граждане, которые получили реквизиты доступа к Госуслугам лично в отделении Почты России, МФЦ или в других местах нахождения операторов Единой системы идентификации и аутентификации;
• воспользоваться регистрационной картой. Ее получают лично в ближайшем отделении ФНС;
• использовать электронную подпись.

Получив доступ в Личный кабинет, нужно:

1. Получить ключ электронной подписи, чтобы заполнить декларацию. Он создается через Личный кабинет в профиле пользователя. Там же получить сертификат проверки электронной подписи.
2. Заполнить форму 3-НДФЛ на сайте или в специальном приложении.
3. Взять справку 2-НДФЛ в бухгалтерии за соответствующий год об удержанных процентах.
4. Заполнить заявление о вычете, указав реквизиты для перечисления средств и приложив сканы необходимой документации.
5. Подписать электронной подписью заполненную декларацию и вместе с пакетом документом отправить в ФНС.

Как получить налоговый вычет

Документы на налоговый вычет можно оформлять сразу, как только вступили вправо собственности и получили все перечисленные выше документы. Время срока ограничения давности фактически нет, можно воспользоваться правом даже спустя пять-шесть лет.

Немного сложнее ситуация, если сделка состоялась давно, при этом никаких вычетов не производилось. Дело в том, что своим правом можно воспользоваться с учетом только последних трех лет, а именно. Если преобратилось квартира в 2020 г. и лишь к 2020 г. вы вспомнили о своем законном праве на вычеты, то вычеты вы получите только за 2017—2018-2019 годы, 2020 будет потерян, а весь остаток перенесется на 2020 г.

В целом вся процедура получения налогового вычета может занять два — четыре месяца. Большая часть данного времени будет потрачена на проверку документов в ИФНС. Если все правильно, то деньги будут вам переведены по истечению всех процедур.

Будем честны, собрать весь пакет документов, правильно их оформить, выстоять очереди в ИФНС самостоятельно очень сложно. Потребуется время, упорство. Можно воспользоваться услугами различных агентств, предлагающих подобные услуги, но это будет стоить денег. Как итог, сами вы это делаете или со сторонней помощью вы получаете однозначный результат, весь вопрос стоит во времени.

В вопросе получения есть выбор, либо напрямую обратиться в ИФНС по месту прописки, либо сделать все через работодателя. Суть второго способа в том, что с вас более не будут удерживать НДФЛ 13%, пока не исчерпается весь налоговый вычет.

Выше были рассмотрены все примеры совершения сделок по продаже и приобретению жилья

Обратим внимание на строительство

Для того чтобы получить налоговый вычет за ремонт или возведение нового жилья необходимо собирать все чеки и платежные документы, подтверждающие расходы. В ИФНС предоставляется:

• свидетельство на землю или квартиру (копия);
• договор с компанией подрядчиком на выполнение определенного вида работ с обязательным приложением сметной стоимости;
• все документы подтверждающие расходы.

Для самостоятельного заверения документов, без привлечения нотариуса, можно на каждой копии поставить свою подпись и написать: «Копия верна» и желательно при себе постоянно иметь дубликаты на непредвиденный случай.

Имущественные налоговые вычеты в 2020 с изменениями

На сегодняшний день налоговые вычеты условно делят на четыре вида:

• стандартные – относятся к определенной группе граждан и детей;
• имущественные – распространяются на продажу и приобретение недвижимости;
• социальные – относятся к расходам за лечение, образование и страховку;
• профессиональные — могут использоваться отдельными категориями граждан.

В данной статье подробно разбирается только один из них, а именно имущественные налоговые вычеты. Обуславливается это весомыми вложениями и получением определенного процента возврата.

Жилищный сектор один из самых своенравных и непостоянных, поэтому имущественные вычеты чаще всего попадают под поправки и изменения. Происходит это по разным причинам. Но изменений в законодательстве 2020 года, по имущественным налоговым вычетам не произошло, порядок выплат и процентная ставка сохранились. Изменения коснулись расчета дохода при совершении сделки продажи кадастровой недвижимости и оформления декларации на вычеты. В случае, когда стоимость указанного в договоре имущества ниже чем кадастровая на 30% и более, то налог рассчитывается по следующей формуле:

Операции, попадающие под данный налоговый вычет — купля-продажа дома, квартиры или земельного участка. С виду все довольно просто, продавец продает и платит налоги, покупатель покупает и получает снижение налогового бремени. Однако, ничего легко не бывает, данный налоговый вычет имеет огромное количество подводных камней и скрытых «но».

В каких случаях можно рассчитывать на имущественный вычет:

1. При приобретении имущества, а именно жилья, дома, квартиры, комнаты или доли собственности.
2. При приобретении земельного участка с находящимися на нем строениями или под строительство.
3. При расходах по уплате ипотечных кредитов, кредитов на строительство или на покупку дома.
4. При ремонтно-строительных работах в уже имеющемся помещении (если оно приобреталось от застройщика в черновом виде).

Важно знать, что для получения, каких-либо вычетов требуется платить НДФЛ (Налог на Доходы Физических Лиц). Серая зарплата в конвертах, подработки на стороне, это ваше личное дело, хотя вы обязаны вносить в декларацию все источники дохода

Дело в том, что из отчислений НДФЛ и формируется та налоговая база, из которой делаются вычеты, нет базы, нет и вычетов. Следовательно, только официальное трудоустройство и только белая зарплата дает право на их получение.

Ещё по теме: Что означает санация банка для вкладчиков и частных лиц? Это хорошо или плохо? Как вести себя при санировании банка

Вернемся к имущественным налоговым вычетам. При желании с основными положениями можно ознакомиться, обратившись к статье 220 Налогового Кодекса РФ. Но прочитать можно, а вот понять получается не всегда. Поэтому постараемся детально разобрать все моменты с добавлением возможных примеров.

Вычет представителям отдельных профессий

Последние категории налоговых резидентов, для которых предусмотрены вычеты:

• предприниматели;
• лица, которые занимаются частной практикой;
• люди, получающие вознаграждение за авторство;
• работники, оформленные по гражданско-правовому контракту и пр.

Такие доходы, как заработную плату или проценты с дивидендов, нельзя уменьшать за счет профессионального вычета. Возврат налога может быть оформлен, только с:

• дохода, полученного в результате предпринимательской деятельности;
• вознаграждения за авторство;
• оплаты работнику, который трудится по договору гражданстко-правового типа и пр.

Сумма льготы равна издержкам, которые понес гражданин в процессе извлечения дохода. Расходы должны быть подтверждены документами. Кроме этого, все издержки должны быть обоснованными и оправданными с экономической точки зрения. Например, приобретение самолета для компании по доставке еды будет считаться необоснованными тратами.

Сколько ждать?

У налоговой инспекции есть три месяца на проверку декларации. Срок начинает идти с момента регистрации документов. Раньше многие говорили, что стартовой точкой является дата отправки бумаг по почте. На практике это оказалось не так. Отправили. Неделю конверт пролежал в очереди на вскрытие и только потом его внесли в базу.

Чудеса встречаются редко, поэтому налоговая инспекция вряд ли удивит быстрым откликом. Спустя два месяца про нас вспомнили. Позвонили на мобильный телефон и попросили как можно быстрее исправить несколько цифр в декларации 3-НДФЛ, а также приложить ещё одну копию какого-то документа. К счастью, можно снова зайти в личный кабинет, исправить, заново распечатать и отправить по почте. Срок в это время продолжает идти. За его нарушение у инспектора будут проблемы.

За несколько дней до истечения срока проверка закончилась, а сумма налогового вычета подтвердилась. Об этом мы узнали на сайте nalog.ru, каждый день проверяя его.

Как рассчитать налоговые вычеты

Чтобы рассчитать налоговый вычет надо умножить расходы по покупке недвижимости и погашению процентов на ставку НДФЛ (13%), уплаченного в бюджет. Расчет имущественного вычета производится посредством электронного калькулятора или самостоятельно, с помощью следующей формулы:

Имущественный вычет = ставка 13% * стоимость жилья (но не больше 260 тыс. руб.)

По аналогичной схеме рассчитывается размер компенсации по выплаченным процентам.

Важно! Единовременно может быть возвращен излишне уплаченный налог в размере, не превышающим уплаченный в бюджет «подоходный» налог за отчетный период.

Пример расчета. Предположим, Иванов И.А. оформил в ипотеку жилье за 8 млн. руб. Переплата по процентам составит 2,5 млн. рублей. Сделка совершена в 2017 году. Заемщик официально трудоустроен в декабре 2016 года и регулярно платит подоходный налог. Общая сумма заработка за год – 900 тыс. рублей.

Максимальная стоимость имущества, используемого для вычета – 2 млн. руб., компенсации подлежит – 260 тыс. руб. (2 млн. руб. * 13%). Размер вычета с процентов – 325 тыс. руб.

Итого: 260 тыс. + 325 тыс. = 585 тыс. руб. — допустимый размер компенсации расходов при покупке недвижимости в ипотеку. Из них 260 тыс. можно получить единовременно при достаточности уплаченного НДФЛ, а 325 тыс. постепенно по мере погашения займа.

Размер налогов, уплаченных заемщиком – 117 тыс. руб. (900 тыс. руб. * 13%). В 2020 году налогоплательщик сможет компенсировать 117 тыс. руб. Оставшуюся часть вычета (468 тыс. руб.) клиент получит в последующих периодах. Главное условие — отчисление 13% НДФЛ в бюджет государства.

Часто задаваемые вопросы

На практике часто возникает множество вопросов. Ответим на наиболее популярные.

• Если в ипотеку куплено несколько объектов недвижимости, можно ли возместить вычет по процентам за второе жилье? Это право предусмотрено только в отношении одного объекта недвижимости, и итоговая сумма не должно превышать 3 млн. рублей.
• Если женщина получала возмещение подоходного налога, а потом оформила декретный отпуск, но лимит не израсходован, есть ли у неё право на возмещение НДФЛ? Право возвращать уплаченный НДФЛ возобновится только после выхода из отпуска.
• Обязательно ли тратить налоговый вычет на погашение ипотеки? Полученные деньги не обязательно тратить на погашение долга, можно распоряжаться ими по своему усмотрению.
• Покрывает ли налоговый вычет по ипотеке стоимость отделочных работ? В случае приобретения жилья без внутренней отделки при возврате дополнительно можно учесть расходы на проектную документацию, материалы, работы подрядчиков и прочее.
• Учитываются ли государственные дотации при расчёте налогового вычета? Расходы, произведённые за счёт социальных выплат или субсидий государства, не будут учтены.

Особенности налогового вычета при покупке жилья в ипотеку в новостройке

Налоговый вычет можно получить по акту приема-передачи. Для этого следует подать заявление в территориальную службу ФНС в год, следующий за годом его подписания.

Существует 3 формы приобретения строящейся недвижимости, определяющих возникновение оснований для подачи документов в ФНС:

1. Новостройка, приобретенная в ипотеку по ДДУ.
2. По договору уступки прав требования.
3. По договору паенакопления с ЖСК.

Важно! Согласно ФЗ № 220 дожидаться выписки из ЕГРН не требуется, достаточно предоставить подписанный акт приема-передачи жилья.

Максимальная сумма, используемая для расчета налогового вычета по недвижимости – 2 млн. руб., процентам по ипотеке — 3 млн. руб. Узнать максимальную величину возврата очень просто. Налоговая ставка имущественного вычета 13%, что в денежном эквиваленте соответствует: 260 тыс. руб. — возмещение от стоимости жилья, 390 тыс. руб. – от ипотечных процентов.

Важно! Льготы также распространяются на покупку строительных материалов и оплату сметных, проектных, отделочных работ. Для получения компенсации по затратам на отделку, договор должен содержать информацию о факте продажи жилья без отделки.

Инструкция по оформлению налогового вычета

Вернуть деньги, положенные по закону, за покупку недвижимости можно двумя способами:

• через ФНС;
• через работодателя.

Получение возврата через ФНС

Чтобы максимально просто и быстро получить деньги, необходимо сделать ряд шагов:

1. Закажите и получите на работе, в бухгалтерии справку 2-НДФЛ за отчетный год. В ней должны быть указаны суммы НДФЛ, начисленные и уплаченные в бюджет
2. Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ.

1. Подготовьте копии документов, удостоверяющих приобретение и право на владение недвижимостью, а также внесение платежей по кредиту.
2. Напишите заявление на возврат НДФЛ, если его сумма уже рассчитана.

1. Декларацию, документы для получения вычета и заявление предоставьте в налоговые органы по месту регистрации или онлайн, через личный кабинет на сайтах ФНС или Госуслуги. В случае отсутствия личного кабинета налогоплательщика предварительно зарегистрируйтесь.

Важная информация! Ознакомьтесь с подробной пошаговой инструкцией подачи декларации 3-НДФЛ и заявления на налоговый вычет через сайты ФНС и Госуслуги.

Требуемые документы

При подаче декларации необходимо приложить копии:

• выписки из ЕГРП или свидетельства о праве собственности на квартиру, дом или участок земли;
• ипотечного договора;
• графика погашения кредита с указанием сумм процентов;
• квитанций об оплате недвижимости и внесении платежей по ипотеке;
• акта приема-передачи недвижимости;
• свидетельства о браке, рождении ребенка, в случае оформления долевой собственности или запроса возврата за супруга или ребенка.

Важная информация! С 2015 года отменена выдача свидетельств о праве собственности на недвижимость. Этот документ заменен на выписку из ЕГРП.

Получение возврата через работодателя

Возврат, получаемый через ФНС, выплачивается единовременным, ежегодным платежом на счет заявителя. Через работодателя можно вернуть деньги посредством ежемесячного получения, начисленного к уплате в бюджет НДФЛ. Если суммы возврата небольшие, это имеет смысл. Порядок действий следующий:

• напишите заявление о предоставлении налогового вычета в произвольной форме;
• сделайте копии документов, тех же, что перечислены выше;
• в налоговой инспекции напишите заявление на получение уведомления о том, что вы имеете право на вычет. Как правило, оно предоставляется в течение 30 дней;
• копии требуемых для оформления документов, уведомление из ФНС и заявление предоставьте работодателю.

После этого вы будете получать на руки всю заработную плату, без удержания из нее НДФЛ, пока не будет выбрана сумма возврата или не закончится год. Если вся сумма за год не получена, она может быть перенесена на следующий период, но необходимо написать повторное заявление в ФНС.

Подробно о том, как получить налоговый вычет, смотрите в видео:

Нет
Средне
Да

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Обсуждения закрыты для данной страницы

Рекомендуем прочитать

• Возврат налогов через Сбербанк
• Когда банк может забрать квартиру в ипотеке
• Налоговые льготы многодетным семьям
• Налоговый вычет с инвестиционного счета
• Снять однушку в Москве за 15 тыс. руб.