Коды вида документа в декларации 3-ндфл

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Код категории налогоплательщика — это цифровое обозначение в декларации 3-НДФЛ определенных категорий плательщиков. В статье приведены цифровые обозначения кодов и иные показатели для налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В налоговом законодательстве установлена обязанность налогоплательщиков физических лиц отчитываться в виде деклараций при наличии для этого оснований.

Это требование одинаково обязательно и для индивидуальных предпринимателей, и для простых граждан.

Плательщики — физические лица, получившие в отчетный период доход и отчитывающиеся о нем, обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой есть некоторые цифровые обозначения отдельных системных показателей.

Код налогоплательщика физического лица является необходимым реквизитом, но есть и другие, не менее важные.

Обозначение категории налогоплательщика

Код категории налогоплательщика указывается на первом, титульном листе декларации. Значения утверждены в Приказе ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ и приведены далее в сводной таблице.

Код налогоплательщика	Наименование категории
720	Физическое лицо, гражданин, обладающий специальным статусом индивидуального предпринимателя
730	Лица, осуществляющие частную практику, например, частнопрактикующий нотариус
740	Адвокат, учредивший собственный адвокатский кабинет
750	Арбитражный управляющий (специальный статус для лиц, занимающихся банкротством юрлиц и ИП)
760	Лицо, получившее доход и имеющее иной статус, или же гражданин, сдающий декларацию в целях получения вычета
770	Гражданин, являющийся главой КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) и имеющий статус ИП

Таким образом, гражданин, не имеющий статуса ИП и продавший квартиру, например, ставит в титульном листе в соответствующей графе значение — 760, а индивидуальный предприниматель — 720.

Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе

На титульном листе надо также указать коды:

конкретной ИФНС (на образце это — 7725), его можно узнать в ИФНС или на сайте ФНС;
страны, для России значение составляет 643 (другие кодовые значения нужно смотреть в ОКСМ, или Общероссийском классификаторе стран мира);
вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Эти значения приведем отдельно. Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, — это следующие показатели для разных бланков.

Наименование документа	Значение
Паспорт гражданина Российской Федерации	21
Свидетельство о рождении	03
Паспорт гражданина иностранного государства	10
Военный билет	07
Временный бланк, заменяющий военный билет	08
Паспорт иностранца	10
Свидетельство о том, что рассматривается по существу заявление о признании лица беженцем	11
Вид на жительство	12
Временное удостоверение личности	14
Удостоверение о получении статуса беженца	13
Разрешение на временное проживание	15
Свидетельство о том, что предоставлено временное убежище	19
Заграничный паспорт	22
Свидетельство о рождении, выданное в установленном порядке иностранным государством	23
Бланк удостоверения личности военного	24
Военный билет офицера запаса	27
Иной бланк	91

Также есть и такой показатель, как признак налогоплательщика, код можно найти в том же приказе ФНС. Значения он принимает следующие.

Значение	Наименование категории
01	Собственник недвижимости, в отношении которой предъявлено заявление о вычете
02	Супруг собственника
03	Родители несовершеннолетнего, являющегося собственником
13	Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для себя и своего ребенка (несовершеннолетнего)
23	Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для своего супруга и своего ребенка (несовершеннолетнего)

То есть владелец квартиры ставит в форме показатель 01.

Таблица дается в сокращении, все цифровые показатели приведены в приказе.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-ндфл – Администрация Благодарненского городского округа Ставропольского края

/ Налоги / НДФЛ / Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ 11.01.2019, Сашка Букашка

При заполнении декларации 3-НДФЛ используются кодовые обозначения. В этой справочной статье собраны все необходимые коды, которые могут понадобиться при самостоятельном оформлении налоговой декларации.

В большинстве своем нам редко приходится сталкиваться с заполнением и подачей налоговых деклараций, ведь эта обязанность возложена на работодателя — именно он удерживает подоходный налог с заработных плат сотрудников.

Однако отдельным категориям граждан все же приходится заполнять декларацию 3-НДФЛ и подавать ее в налоговый орган, например — код категории налогоплательщика 760.

Сложности могут возникнуть уже на этапе заполнения титульного листа, где в пустующие формы требуется внести кодировки: код ИФСН, код страны налогоплательщика и код его категории. Со значением последнего мы попробуем разобраться в данной статье.

Что включает в себя бланк 3-НДФЛ?

Российское законодательство предусматривает, что рассчитывать и удерживать налоги с налогоплательщиков обязаны т.н. налоговые агенты, в число которых входят:

Российские организации и иностранные компании, отдельные подразделения которых функционируют на территории России.
Физлица, занимающиеся частной практикой. К ним, в соответствии с налоговым законодательством, относят нотариусов и адвокатов.
Индивидуальные предприниматели.

Код статуса налогоплательщика

Этот код определяет, является ли сдающий декларацию налоговым резидентом РФ или нет.

Гражданин РФ и налоговый резидент РФ – это разные понятия! Иностранный гражданин может получить статус налогового резидента РФ, а гражданин РФ стать налоговым нерезидентом.

Чтобы быть налоговым резидентом, надо находиться на территории России не менее 183 календарных дней в году на дату получения дохода. При этом гражданство не имеет значения:

для того, кто пересек границу РФ в статусе нерезидента – право быть налоговым резидентом возникает после того, как он проведет на территории РФ 183 дня и более в течение года;
верно и обратное правило – если гражданин РФ, изначально являющийся налоговым резидентом , находится за пределами РФ более 183 дней в течение года, он становится нерезидентом для целей исчисления и уплаты НДФЛ в России.

Еще важное правило: статус резидента определяют не по истечении календарного года, а на каждую дату получения дохода. В декларации следует указывать тот статус, к которому относится декларируемый доход

В декларации следует указывать тот статус, к которому относится декларируемый доход.

ПРИМЕР

Гражданин РФ был в длительной служебной командировке с 01.07.2018 по 30.09.2019. В РФ приезжал в отпуск с 01.06.2019 по 30.06.2019. 10.11.2019 гражданин продал квартиру в РФ. Допустим, что с проданной квартиры ему надо уплатить налог. Гражданин формирует 3-НДФЛ за 2019 год.

На дату продажи квартиры (10.11.2019) гражданин за год с 10.11.2018 по 09.11.2019 провел 292 дня вне территории РФ (за исключением отпуска, а дни въезда и выезда из России считаются днями в РФ). Значит, на дату получения дохода от продажи квартиры гражданин – налоговый нерезидент. Он обязан исчислить и уплатить налог по не резидентской ставке 30%. И указать в декларации 3-НДФЛ статус «2» (не является налоговым резидентом).

Как указать категорию налогоплательщика в 3-НДФЛ?

Для того, чтобы правильно заполнить декларацию потребуется четко соблюдать установленные законом правила:

Документ допускается заполнять как на компьютере в электронном виде, так и собственноручно, используя чернила черного или синего цветов.
Помарки и исправления в бланке не допустимы.
Для каждого отчетного периода должна использоваться индивидуальная форма бланка.
Все листы декларации должны быть пронумерованы и подписаны.
Составлять документ необходимо в 2 экземплярах, один из которых после подачи останется у декларанта.
Перечень листов, обязательных для заполнения, напрямую зависит от типа декларируемого дохода и типа отчетности.

Для того, чтобы внести код налогоплательщика необходимо использовать соответствующее поле, состоящее из 3 клеток. Сам код требуется вносить в документ аккуратно, тщательно вписывая цифры в предназначенные для этого ячейки.

Какой код указывать?

В нормативно-правовых документах, регулирующих подачу декларации 3 НДФЛ, описаны 6 вариантов комбинаций из трех цифр. Все они начинаются с цифры 7 и заканчиваются нулем, то есть различия сводятся лишь к цифре, стоящей посередине.

Декларант в бланке 3 НДФЛ должен будет проставить один из следующих кодов:

720 – в том случае, если плательщик подоходного налога на законных основаниях получает доход, но при этом не зарегистрирован в качестве юридического лица.
730 – в том случае, если свои доходы декларирует нотариус.
740 – код, применяемый при заполнении де5ларации частными адвокатами.
750 – код, который должен будет вписать в декларацию арбитражный управляющий.
760 – если декларант не принадлежит ни к одной из перечисленных выше категорий или претендует на получение налогового вычета.
770 – этот код вписывают декларацию те ИП, которые ведут свою деятельность в форме крестьянского или фермерского хозяйства.

Где вписывать категорию?

Код налогоплательщика, состоящий из 3 цифр, вписывается в специально отведённое для этого поле на титульном листе бланке документа. Поле находится под строкой, в которой прописывается код корректировки и налоговый период, за который подается декларация.

Что делать при обнаружении ошибок в указанном коде?

В том случае, если при вписании кода налогоплательщиком была допущена ошибка -следует повторно напечатать испорченную страницу и внести верные данные. Внесение исправлений и помарки в декларации недопустимы.

Образец заполнения декларации 3НДФЛ можно скачать здесь.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Это требование одинаково обязательно и для индивидуальных предпринимателей, и для простых граждан.

Код налогоплательщика физического лица является необходимым реквизитом, но есть и другие, не менее важные.

Обозначение категории налогоплательщика

Код налогоплательщика	Наименование категории
720	Физическое лицо, гражданин, обладающий специальным статусом индивидуального предпринимателя
730	Лица, осуществляющие частную практику, например, частнопрактикующий нотариус
740	Адвокат, учредивший собственный адвокатский кабинет
750	Арбитражный управляющий (специальный статус для лиц, занимающихся банкротством юрлиц и ИП)
760	Лицо, получившее доход и имеющее иной статус, или же гражданин, сдающий декларацию в целях получения вычета
770

Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе

На титульном листе надо также указать коды:

конкретной ИФНС (на образце это — 7725), его можно узнать в ИФНС или на сайте ФНС;
страны, для России значение составляет 643 (другие кодовые значения нужно смотреть в ОКСМ, или Общероссийском классификаторе стран мира);
вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Наименование документа	Значение
Паспорт гражданина Российской Федерации	21
Свидетельство о рождении	03
Паспорт гражданина иностранного государства	10
Военный билет	07
Временный бланк, заменяющий военный билет	08
Паспорт иностранца	10
Свидетельство о том, что рассматривается по существу заявление о признании лица беженцем	11
Вид на жительство	12
Временное удостоверение личности	14
Удостоверение о получении статуса беженца	13
Разрешение на временное проживание	15
Свидетельство о том, что предоставлено временное убежище	19
Заграничный паспорт	22
Свидетельство о рождении, выданное в установленном порядке иностранным государством	23
Бланк удостоверения личности военного	24
Военный билет офицера запаса	27
Иной бланк	91

Значение	Наименование категории
01	Собственник недвижимости, в отношении которой предъявлено заявление о вычете
02	Супруг собственника
03	Родители несовершеннолетнего, являющегося собственником
13	Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для себя и своего ребенка (несовершеннолетнего)
23	Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для своего супруга и своего ребенка (несовершеннолетнего)

То есть владелец квартиры ставит в форме показатель 01.

Таблица дается в сокращении, все цифровые показатели приведены в приказе.

Какой код указывать при общей совместной собственности

Собственность на жилье может быть различной

При заполнении 3-НДФЛ этот фактор также важно учитывать. Поэтому и необходимо указывать признак налогоплательщика

Сложность для новичков заключается в том, что вид собственности нельзя написать просто словами, нужно вписать определенный код. Такой формат заполнения удобен для тех, кто будет проверять декларацию.

В тех случаях, когда только вы являетесь собственником, в соответствующем поле нужно будет писать код «1». Если вы владеете только долей от недвижимости и у вас есть долевой договор, где указана именно ваша часть собственности, тогда следует ставить «2». А вот когда недвижимость является совместной и при этом нет разделения на доли, то есть нет никакого договора, то должен быть вписан шифр «3».

Если у вас есть какие-либо затруднения с заполнением этого раздела, можете лично обратиться к специалистам налоговой службы. В данном случае будет лучше, если вы отправите декларацию не по почте или через интернет, а лично. При этом у вас будет возможность сразу узнать, правильно ли вы сделали 3-НДФЛ и в случае необходимости можно будет сразу исправить ошибку. Это более приемлемый вариант, чем получить отказ в приеме документов и заново делать всю декларацию.

Другие виды собственности

Совместная собственность может быть не только у супругов, как многие привыкли считать. Есть еще несколько категорий, каждая из которых имеет соответствующий код:

Код «01» является указанием того, что заявителем выступает собственник, который претендует на получение имущественного вычета по приобретенному объекту недвижимости.
Шифр «02» выставляется в случае, если заполнение налоговой декларации производит физическое лицо, являющееся законным супругом того, кто выступает собственником недвижимости.
Код «03» должен указываться в случае, если заявитель является родителем или опекуном несовершеннолетнего физического лица, указанного как собственник жилплощади.
Шифр «13» говорит том, что декларацию оформляет заявитель. В этом случае он хочет получить налоговый возврат по затратам, обусловленным покупкой доли в собственности, которая может быть оформлена на него лично и на его детей, не достигших совершеннолетия.

Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе

На титульном листе надо также указать коды:

Паспорт гражданина Российской Федерации

Свидетельство о рождении

Паспорт гражданина иностранного государства

Временный бланк, заменяющий военный билет

Паспорт иностранца
10

Свидетельство о том, что рассматривается по существу заявление о признании лица беженцем

Вид на жительство

Временное удостоверение личности

Удостоверение о получении статуса беженца

Разрешение на временное проживание

Свидетельство о том, что предоставлено временное убежище

Заграничный паспорт
22

Свидетельство о рождении, выданное в установленном порядке иностранным государством

Бланк удостоверения личности военного

Военный билет офицера запаса
27

Собственник недвижимости, в отношении которой предъявлено заявление о вычете

Родители несовершеннолетнего, являющегося собственником

Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для себя и своего ребенка (несовершеннолетнего)

Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для своего супруга и своего ребенка (несовершеннолетнего)

То есть владелец квартиры ставит в форме показатель 01.

Таблица дается в сокращении, все цифровые показатели приведены в приказе.

Прочие коды титульного листа декларации 3-НДФЛ

Не только сведения о принадлежности гражданина к определенной категории налогоплательщиков указываются в бланке с помощью шифра. Расшифровки требуют и другие пункты, вносимые в лист. К ним относятся:

виды документов, подтверждающие личность гражданина. Например, Загранпаспорту соответствует код 22, а Свидетельству о рождении — 03;
значения, предназначенные для определения ИФНС по месту сдачи отчетности либо по месту проживания. Код 7700 предназначен для УФНС столицы, а Инспекция № 1 по Москве обозначается кодом 7701;
код страны, гражданином которой является физ.лицо или юр.лицо, подающее декларацию. Для России предназначен код 643.

Отметим, что если плательщик прописывает ошибочное значение, то исправления в бланке не допускаются. В данной ситуации необходимо еще раз распечатать страницу и вписать верные цифры.

Код 01 или 02?

Некоторые значения кодов, казалось бы, схожи друг с другом. Но это не так. Например, код 01 и 02. Чтобы понять разницу, в данном случае необходимо руководствовать положениями гражданского законодательства. Так, код 01 включает только недвижимые вещи, а код 02 – остальное имущество, которое закон не относит к недвижимому. Этот вопрос регулирует статья 130 Гражданского кодекса РФ и другие его нормы.

ПРИМЕР

Широкова в 2017 году продала свою машину в результате чего возник облагаемый налогом доход. При заполнении в 2018 году декларации 3-НДФЛ на Листе А в строке 020 она укажет код вида дохода «02», поскольку транспортные средства закон не относит к недвижимому имуществу.

Код категории налогоплательщика 760

Еще одним кодом для заполнения в справке фиксируется категория физического лица, уплачивающего налог. Всего таких категорий насчитывается шесть, и каждый налогоплательщик, заполняющий 3-НДФЛ, может себя к ним отнести.

В таблице ниже даны признаки налогоплательщика c соответствующим им числовым кодом:

Что такое признак налогоплательщика в 3-НДФЛ

Налоговая декларация является относительно несложным отчетом. Однако, люди, которые сталкиваются с этим впервые, часто допускают ошибки.

Работа с 3-НДФЛ требует некоторых знаний по налогообложению. Именно поэтому те резиденты, которым декларация понадобилась разово, предпочитают воспользоваться услугами специалистов и заплатить за то, чтобы всю документацию оформили за них. Если же вы решили делать декларацию самостоятельно, то вам нужно будет для начала ознакомиться с используемой терминологией и кодировкой. Многие обозначения делаются при помощи специальных шифров.

В целом, именно с этим пунктом разобраться не так и сложно. Можно обратиться к кодировщику и прочитать, какому коду соответствует информация и выбрать то, что подходит именно в вашей ситуации. Вся эта информация есть в свободном доступе. Однако для того, чтобы быть уверенными в достоверности источника, лучше всего использовать официальные сайты налоговой службы. Там размещены файлы со всеми необходимыми приложениями и таблицами.

Доходы, полученные от иностранных источников

Отельный список кодов доходов утвержден для тех из них, которые получены от зарубежных источников. Все они приведены в перечне приложения № 4 к Порядку заполнения. Перечень включает коды с «21» по «32». Их нужно применять при заполнении Приложения 2 декларации 3-НДФЛ.

Заполняя декларацию 3-НДФЛ в 2019, код вида дохода налогоплательщик определяет самостоятельно, с учетом информации, имеющейся в документах, на основе которых вносятся данные в отчетность. Если какие-нибудь виды будут определены неверно, скорее всего, налоговики запросят пояснения.

КОДЫ

видов доходов, полученных от источников В РФ

Код	Наименование
01	Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
02	Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
03	Доход от продажи иного имущества
04	Доход от операций с ценными бумагами
05	Доход от сдачи имущества в аренду (наем)
06	Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения
07	Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом
08	Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично
09	Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов
10	Иные доходы

КОДЫ

видов доходов, полученных от источников за пределами РФ

Tags: должностная инструкция генерального директора, коэффициент, налог, НДФЛ, приказ

Код вида документа в 3-ндфл

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Обозначение категории налогоплательщика

Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе

Код категории налогоплательщика в декларации 3-ндфл – Администрация Благодарненского городского округа Ставропольского края

Что включает в себя бланк 3-НДФЛ?

Код статуса налогоплательщика

Как указать категорию налогоплательщика в 3-НДФЛ?

Какой код указывать?

Где вписывать категорию?

Что делать при обнаружении ошибок в указанном коде?

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Обозначение категории налогоплательщика

Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе

Какой код указывать при общей совместной собственности

Другие виды собственности

Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе

Прочие коды титульного листа декларации 3-НДФЛ

Код 01 или 02?

Код категории налогоплательщика 760

Похожие термины

Что такое признак налогоплательщика в 3-НДФЛ

Доходы, полученные от иностранных источников