Ставки страховых взносов на 2019 год

Налоги ИП на УСН с работниками

Порядок расчета налоговых взносов для индивидуального предпринимателя, работающего по упрощенной системе, будет зависеть от того, какой объект налогообложений он выбрал – доходы или прибыль. В первом случае ставка налога составляет 6%, во втором – 15%. Но при этом состав платежей и сроки их внесения будут одинаковыми. Ознакомиться с ними можно в приведенной ниже таблице.

Если в отчетном периоде предприниматель сработал в ноль – нет ни прибыли, ни доход – выплачивать налоги ему не придется. А вот если итогом деятельности стал убыток – расходы превысили доходы – сделать минимальный взнос в адрес ФНС все же придется. Размер этого взноса будет зависеть тот действующей для бизнесмена ставки налогообложения:

• 6% от всего полученного дохода – для УСН 6%;
• 1% от всего полученного дохода – для УСН 15%.

При этом, лица, выбравшие в качестве объекта налогообложения прибыль, вправе включить сумму убытка и минимального налога в статью расходов в следующем году. Те же, кто работает по УСН 6%, этого сделать не могут.

Зато бизнесмены, работающие по упрощенке в 2020 году освобождены от выплат НДС. Исключение составляют лишь ИП, занимающиеся импортом товаров. Также предприниматели, использующие УСН (независимо от ставки) освобождаются от налога на имущество (транспорт, недвижимость и т.д.). Взносы за активы, находящиеся у них в собственности, но при этом использующиеся в деле, им выплачивать не придется.

Кто может не платить

Каждый  индивидуальный предприниматель ежегодно должен платить взносы на собственное страхование. Эта обязанность не зависит от выбранного налогового режима. Она распространяется в том числе на тех, кто не в вел деятельности или получил от неё убыток.

Есть лишь несколько ситуаций, когда действующий ИП освобождается от уплаты отчислений:

• армейская служба;
• «декрет» одного из родителей до 1,5 лет каждого ребенка (всего не более 3-х лет);
• время ухода за престарелым (старше 80 лет), инвалидом I группы или ребенком-инвалидом;
• период проживания супругов военнослужащих (вместе с ними) на территориях, где нет возможности найти работу, но не более 5 лет;
• период проживания за пределами РФ работников дипломатических миссий, международных организаций и представительств органов власти.

В указанных случаях отчисления на страхование не платятся. Но если предпринимательская деятельность осуществляется, то перечислять их необходимо. Во всех же остальных ситуациях отчисления платить нужно в полном объеме.

Распределение налоговой нагрузки в течение года

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по УСН (доходы) или ЕНВД, имеют право уменьшать свои текущие авансовые или квартальные платежи по налогам на суммы страховых взносов, фактически уплаченных в данном периоде. Поэтому распределение уплаты позволит сократить финансовую нагрузку в определенные периоды, что выгодно особенно при сезонных работах (например, розничная торговля шлангами для полива).

При этом ИП без наемных работников может уменьшать платеж на всю перечисленную в ИФНС сумму, а ИП с сотрудниками не более чем на 50%.

Следует иметь в виду! При совмещении нескольких режимов уплаченные взносы могут уменьшать платеж только по одной из систем налогообложения.

Пример расчета платежа за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался в налоговой инспекции не с начала года или прекратил деятельность до 31 декабря, то размер уплачиваемых взносов определяется расчетным путем пропорционально отработанным месяцам:

Страховой взнос = фиксированная величина / 12 * количество месяцев, на которые производится расчет.

Дополнение! При расчете платежа за неполный месяц сумма определяется пропорционально количеству календарных дней по дату государственной регистрации решения о прекращении предпринимательской деятельности в качестве ИП.

Практический пример

Крокеров Иван Захарович зарегистрировался в ИФНС по месту жительства в качестве индивидуального предпринимателя 22 марта 2019 года.

Расчет обязательных страховых взносов за отчетный период.

1. Обязательное пенсионное страхование:

   29354 / 12 * 9 = 22015 руб. 50 коп. – за полные месяцы

   29354 / 12 / 31 * 10 = 789 руб. 09 коп. – платеж за март (с учетом даты регистрации)

   Всего за 2019 год Крокеров И.З. должен будет оплатить 22804,59 рублей на личное пенсионное страхование.

2. Медицинское страхование рассчитывается аналогично:

   6884 / 12 * 9 = 5163 рубля – за полные 9 месяцев предпринимательской деятельности.

   6884 / 12 / 31 * 10 = 185 руб. 05 коп. – за март.

   Всего за 2019 год Крокеров И.З. должен будет оплатить 5348 руб. 05 коп. на личное медицинское страхование.

3. Так как Крокеров зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя только в 2019 году, дополнительных процентов с выручки свыше 300 тыс. у него нет – расчет по итогам 2019 года будет произведен до 01 июля 2020 года.

Страховые взносы ИП в 2019 году при превышении дохода 300 000 рублей

Если за 2019 год год доходы ИП будут больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить пенсионные страховые взносы в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб. При этом максимальная величина таких взносов в 2019 году составляет 234 832 руб. = 8 x 29 354 руб.

 Сумма дополнительных взносов в ПФР = Сумма доходов – 300 000 х 1% 

• при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
• при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
• при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.

Пример расчета взносов ИП с доходов 1%

С 1 января по 31 декабря 2019 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя составили 16 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2019 год он не позднее 31 декабря 2019 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2019 года ИП перечислил:

• на пенсионное страхование ОПС – 29 354 руб.;
• на медстрахование — ОМС –  6 884 руб.

Расчет исходя из доходов равен 157 000 руб. ((16 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%. Эта сумма не превышает 234 832 руб. ИП уплатил 157 000 руб. в ПФР не позднее 1 июля 2020 года.

Какие взносы нужно платить ИП в 2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат и вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг (п.1 ст. 419 НК РФ). Но также ИП должны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование.

В 2019 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны в любом случае. То есть, вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах. Это предусмотрено статьей 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Для чего платить эти взносы добровольно? Это делается для того, чтобы в случае, например, болезни, ИП мог бы получить соответствующее пособие по болезни за счет средств ФСС.

Страховые взносы «на травматизм» индивидуальные предприниматели не уплачивают совсем. Уплата этого вида страховых взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.

Обязательные фиксированные взносы ИП в 2019 году

Взносы ИП на 2019 год никак не привязаны к МРОТ. Они установлены законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ:

·      в ПФР — 29 354 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 234 832 руб.);

·      В ФОМС —  6 884 руб.

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты:

Правила расчета величины и порядок выплат на страхование ИП

В настоящее время действует предельно простая и понятная система расчета величины страховых взносов ИП. Она предусматривает формирование итоговых выплат на страхование из двух частей:

Фиксированная

Представляет собой минимальную величину платежей, которые обязательны для всех индивидуальных предпринимателей.Важно. До 2018 года при расчете этой части взносов ИП использовался МРОТ, в последние три года размер выплат устанавливается напрямую и не зависит от каких-либо дополнительных факторов.
Дополнительная

Необходимость уплаты возникает при получении годового дохода свыше 300 тыс. руб. Взносы перечисляются только на пенсионное страхование.

Правила начисления и порядок выплаты фиксированной и дополнительной части страховых взносов заметно отличаются.

Величина и сроки уплаты фиксированной части страховых платежей

Размер фиксированной части взносов ИП на обязательное страхование в 2020 году, а также изменение величины выплат по сравнению с 2019 годом приводятся в таблице.

Необходимо отметить, что в 2020 году минимальный размер рассматриваемых выплат со стороны ИП увеличился, по сравнению с предыдущим годом, достаточно заметно – на 12,79%. Это подтверждает стандартную для последних лет тенденцию на ужесточение государственной фискальной политики по отношению к бизнесу.

Важно. Указанную сумму в размере 40 874 руб

обязаны заплатить ИП на всех основных системах налогообложения, включая общую, упрощенку, вмененный доход и патент.

Срок уплаты фиксированной части страховых взносов – конец отчетного года, то есть 31 декабря. Распределение платежей по календарному периоду законодательно не регламентируется и определяется самим предпринимателем. Единственное требование – денежные средства должны быть на счетах получателя взносов до 31.12.

Адресатом рассматриваемых платежей в последние несколько лет является ИФНС. Функции получения и распределения средств на медицинское и пенсионное страхование были переданы налоговому ведомству от ПФ РФ и ФСС. При оформлении платежного поручения хозяйствующий субъект использует аналогичные налоговым выплатам банковские реквизиты. Существенное отличие между этими видами обязательных платежей только одно – КБК или код бюджетной классификации:

• КБК для взносов на пенсионную страховку — 182 1 02 02140 06 1110 160;
• КБК для медицинского страхования — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Определение и порядок выплаты дополнительных платежей на страхование

Необходимость начисления и оплаты дополнительной части страховых взносов на пенсионное страхование возникает при получении годового дохода, который превышает 300 тыс. руб. Величина платежа составляет 1% от суммы превышения.

Например, при годовой выручке ИП на уровне 0,5 млн. руб. величина дополнительной части взносов на страхование составит: (500 000 – 300 000) *1% = 2 тыс. руб.

В зависимости от выбранного налогового режима под доходом, который используется при расчете дополнительного страхового взноса понимается:

• для ОСНО – любой доход, с которого ИП платит НДФЛ;
• для упрощенки (УСН) – доход, который применяется при определении налога УСН;
• для вмененки (ЕНВД) – вмененный доход (представляет собой сумму показателей по строке 100 налоговой декларации);
• для патента – нормативный доход, величина которого устанавливается на региональном уровне для конкретного вида деятельности.

Важно. Для пенсионных страховых взносов на 2020 год установлен лимит в размере 259 584 руб

Таким образом, дополнительная часть платежа не может превышать 227 136 руб. В результате предельная величина выплат на оба вида страхования составляет в 2020 году 268 010 руб.

Дополнительные страховые платежи перечисляются, как и фиксированные, непосредственно ИФНС. Срок выплаты – до 1 июля года, наступившего за отчетным. При оформлении платежного поручения необходимо указать тот же КБК, что и для фиксированных взносов на пенсионную страховку.

Сколько нужно будет уплатить за наемных работников?

Ставки для перечисления платежей за наемных сотрудников в новом году не изменятся:

• ПФР — 22%.
• ОМС — 5,1%.
• Соцстрахование — 2,9%.

Итого общая ставка составляет 30% от дохода. 3 июля 2018 г. Правительством было принято решение о том, что указанная льготная 30%-я ставка, которая должна была действовать только до 2021 г., признается бессрочной.

Под вопросом пока остается предельная сумма дохода работника, выше которой он облагается по сниженной или нулевой ставке – данную норму предполагается отменить, однако окончательного решения по этому вопросу еще не принято.

Заключение

Упрощенная система налогообложения, даже для предпринимателей, имеющих в штате наемных  сотрудников, достаточно проста для восприятия. Расчет налогов здесь производится по фиксированным процентным ставкам, а дополнительные взносы установлены законодательно. При затруднениях с расчетами выплат бизнесмен всегда может воспользоваться одним из онлайн-калькуляторов, либо запросить помощь консультанта по налогам.

Предыдущая
СтатьиМожет ли ИП работать без кассового аппарата
Следующая
СтатьиЛиквидация ИП без работников в 2020 году: пошаговая инструкция