Как начислять заработную плату
Зарплата представляет собой вознаграждение, которое хозяйствующий субъект должен выплачивать своим сотрудникам.
Ее размер определяется трудовым контрактом, подписываемым работником с руководством компании. При этом работодатель определяет зарплату исходя из действующего на предприятии штатного расписания, а также таких локальных актов, как Положение по оплате труда, Положение о премировании, Правила внутреннего распорядка, Коллективный договор и т. д.
ТК РФ определяет положения по социальным гарантиям и льготам, которые обязательно должны учитываться при расчете вознаграждений работникам.
Оплата труда может осуществлять либо за отработанное время, либо за выполненную работу.
Основным документом при ее определении является табель учета рабочего времени. Он необходим при всех системах оплаты труда. Для расчета сдельной зарплаты необходимы еще наряды и другие документы по учету выработки.
Также Положениями могут быть предусмотрены премии в качестве стимулирующих выплат.
Согласно действующим нормам работникам оплачивается не только вознаграждение за их труд, но и время отдыха, простоев, периоды нетрудоспособности, а также другие компенсационные выплаты.
Существуют доплаты за работу в выходные и дни праздника, сверхурочное и ночное время, а также доплаты за совмещение, особые условия труда и т. д. В любом случае при начислении данных сумм нужно учитывать информацию табеля рабочего времени, контракта с работником, соответствующие нормы законодательства и т.д.
Помимо этого необходимо учитывать местность, в которой организация или ИП осуществляет свою деятельность, так как регионы и области могут устанавливать районные повышающие коэффициенты, а также «северные» надбавки. Так, например, при осуществлении деятельность в Свердловской области работодатель должен прибавить к заработной плате еще 15%. Но такие коэффициенты есть далеко не во всех регионах так в Москве они вовсе отсутствуют.
Важно! В соответствии с ТК РФ зарплата должна выдаваться не меньше чем два раза в месяц. Расчет должен производится на основе фактически отработанного сотрудниками времени в каждой части месяца
Выплата фиксированных сумм авансом, если они не соответствуют табелю, является нарушением и могут повлечь для работодателя привлечением его к ответственности.
Основным документом по начислению зарплаты является расчетная ведомость, по которой рассчитывается зарплата и платежная ведомость, по которой она выплачивается или же расчетно-платежная ведомости. Здесь не только фиксируются суммы по начислению, но и производятся удержания из зарплаты.
НДС и НПД
Начнем с изменения, о котором знают не только бухгалтеры, но и те, кто далек от учета и экономики вообще. Речь идет о повышении с 01.01.2019 ставки НДС с 18% до 20%. Казалось бы — при чем тут оплата труда? Но это только на первый взгляд… Дело в том, что НДС можно в определенном смысле считать «зарплатным» налогом.
Когда компания устанавливает цену на продукцию, товары или услуги, она должна покрыть все затраты и получить прибыль. НДС начисляется на всю выручку, а к вычету берутся только затраты, облагаемые этим налогом. В итоге получается, что добавленная стоимость состоит не только из прибыли, но и из необлагаемых затрат. А в их сумме наибольшую долю обычно занимает именно зарплата.
Хотя формально база по НДС и не имеет отношения к зарплате, но на практике повышение ее уровня чаще всего «автоматически» приводит и к росту нагрузки по этому налогу. Какое именно увеличение предусматривает новый порядок расчета зарплаты — расскажем далее.
С 2019 года в РФ появился новый обязательный платеж — налог на профессиональный доход (НПД). В соответствии с законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента. » этот налог должны платить так называемые самозанятые граждане. К ним относят тех, кто получает доходы от индивидуальной трудовой деятельности (репетиторы, няни и пр.).
В текущем году эксперимент действует на территории четырех регионов, но в дальнейшем планируется распространить действие НПД на всю территорию РФ. Не исключено, что это произойдет уже в 2020 году.
На первый взгляд — эта новость тоже не относится к начислению заработной платы. Однако «продвинутые» в плане налоговой оптимизации работодатели быстро сообразили, что платить НПД по ставке 6% гораздо выгоднее, чем НДФЛ и страховые взносы. Правда, просто уволить сотрудников и затем работать с ними, как с самозанятыми, не получится — законодатель это предусмотрел. Выплаты по договорам между юридическим и физическим лицом не подпадают под НПД, если между этими лицами в течение последних двух лет были трудовые отношения (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).
Однако никто не мешает работать таким образом с новыми сотрудниками или открыть другое юридическое лицо и перевести туда персонал. При всех этих изменениях расчет ЗП в 2019 году для «самозанятых» работников придется вести тем же бухгалтерам-расчетчикам, кто занимается «обычной» зарплатой. Поэтому еще раз отметим, что закон № 422-ФЗ может иметь прямое отношение к деятельности организации и должен быть тщательно изучен для его корректного применения.
Таблица средних зарплат по миру
Для сравнения данных, нижем приводим средние значения зарплат по миру (выборочно), данные указаны в долларах США, актуальны на 2018 год.
| № в рейтинге | Название страны | Зарплата в $ |
| 1 | Швейцария | 5 426,27 |
| 2 | Люксембург | 3 565 |
| 3 | Катар | 3 372,63 |
| 4 | Австралия | 3 306,13 |
| 5 | Объединенные Арабские Эмираты | 3 182,48 |
| 9 | США | 2 835,07 |
| 10 | Гонконг | 2 750,64 |
| 16 | Германия | 2 420,63 |
| 21 | Великобритания | 2 270,29 |
| 24 | Франция | 2 121,82 |
| 45 | Эстония | 909,38 |
| 46 | Чехия | 908,43 |
| 48 | Китай | 888,29 |
| 51 | Греция | 862,39 |
| 58 | Польша | 766,58 |
| 62 | Турция | 689,34 |
| 63 | Панама | 683,51 |
| 64 | Ботсвана | 680 |
| 65 | Латвия | 668,86 |
| 66 | Литва | 668,39 |
| 67 | Россия | 637,7 |
| 68 | Иордания | 619,35 |
| 69 | Уругвай | 613,12 |
| 70 | Намибия | 601,08 |
| 90 | Босния и Герцеговина | 453,65 |
| 99 | Казахстан | 360,75 |
| 101 | Беларусь | 347,89 |
| 109 | Туркменистан | 320 |
| 114 | Азербайджан | 282,9 |
| 117 | Грузия | 264,9 |
| 126 | Молдавия | 199,41 |
| 127 | Украина | 194,88 |
| 150 | Мадагаскар | 35 |
| 155 | Гамбия | 29 |
| 158 | Венесуэла | 24,6 |
| 159 | Малави | 22 |
| 160 | Зимбабве | 21 |
Наглядная инфографика по разным странам:
Дополнительные файлы:
- Информация о социально-экономическом положении России
- Среднемесячная заработная плата работников в целом по экономике Российской Федерации
- Среднемесячная заработная плата работников по субъектам Российской Федерации
- Среднемесячная заработная плата работников по отраслям экономики Российской Федерации
Обязанность работодателя в части проведения индексации зарплат и ее периодичность
Работодатель обязан индексировать зарплату соответственно росту потребительских цен согласно ст. 134 ТК РФ. Уточняется периодичность и метод такой индексации в трудовом договоре или в Положении об оплате труда.
В 2019 году рост потребительских цен составил около 3%. Значит, как минимум на такой размер должна быть увеличена зарплата в 2020 году.
При этом в некоторых случаях суды оправдывают отсутствие на предприятии ежегодной индексации зарплат. Но в этих случаях работодатели обеспечивают увеличение доходов сотрудников через выплаты премий или через привязку к выполнению планов работы предприятия. Это подтверждает Обзор судебной практики ВС РФ № 4 (2017), утвержденный Президиумом ВС РФ 15.11.2017.
Если наниматель не обеспечивает повышение заработной платы, то работник согласно ст. 353 ТК РФ вправе подать жалобу в контролирующие органы.
Определение Конституционного Суда РФ от 19.11.2015 № 2618-О говорит о том, что индексации подлежит заработная плата всех физлиц, оформленных по трудовому договору.
Госорганы, органы местного самоуправления, государственные и муниципальные учреждения индексируют заработную плату в порядке, определенном трудовым законодательством и иными правовыми актами.
Работодатели, не относящиеся к бюджетной сфере, также обязаны с определенной периодичностью повышать доход своих работников – такая позиция поддерживается Конституционным Судом в уже упомянутом Определении № 2618-О.
Эти наниматели индексируют зарплату в порядке, описанном в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах. Если в этих документах порядок индексации не упомянут, то по мнению Роструда (абз. 3 письма от 19.04.2010 № 1073-6-1) следует внести изменения или дополнения в локальный нормативный акт, касающийся оплаты труда.
Как рассчитать ЗП по формуле
Трудовым кодексом правила расчета частей зарплаты не устанавливаются, но обращаясь к разъяснениям Минтруда можно сделать вывод, что в расчет первой части берется не только оклад, но и все надбавки, доплаты, установленные работнику. Сумма за месяц распределяется пропорционально отработанным дням.
Для расчета аванса:
- Определяется количество дней, которые были отработаны в эту часть месяца. Если работник находился в отпуске или на больничном, то эти дни не учитываются в расчете.
- Учесть все начисления. Сюда входят оклад, надбавки, доплаты, в том числе за дополнительный объем работы, который был установлен в этом месяце, ночные смены и т.д. Использование для расчета только размера оклада повлечет наложение штрафов на работодателя.
Не учитываются следующие начисления при формировании авансового расчета:
- Ежемесячная премия, которая начисляется по итогам работы за месяц.
- Выплаты, которые имеют поощрительный характер по результатам работы за месяц.
Формула расчета заработной платы за период, который работник фактически трудился в текущем месяце, имеет следующий вид:
(Оклад + Доплаты и надбавки + Премиальные выплаты) / Количество рабочих дней в месяце × Отработанные дни
В каждую из ежемесячных выплат бухгалтерия рассчитывает удержания, за минусом которых сумма будет выдана работнику. Стандартным удержанием является НДФЛ, составляющая 13 % от дохода. Дополнительно из зарплаты могут вычитаться суммы по исполнительным листам, профсоюзные взносы.
Премиальные выплаты могут быть установлены уже после первой выплаты причитающегося заработка. Тогда они будут рассчитаны обычным порядком и вторая выплата, так называемый окончательный расчет за месяц, станет разницей между исчисленной зарплатой за весь месяц с применением премии и первой выплатой (по привычке называемой авансом).
Оплата работы в выходные и праздничные дни: позиция КС РФ
В случае привлечения работника к работе в выходные или праздничные дни оплата согласно ст.153 ТК РФ должна производиться не менее, чем в двойном размере.
28 июня 2018 года Конституционный суд РФ в Постановлении №26-П высказал свою позицию по определению стоимости часа для оплаты работы в выходные и праздничные дни.
КС РФ установил, что при исчислении размера оплаты за работу в выходные или нерабочие праздничные дни необходимо учитывать не только тарифные ставки (оклады), но и прочие компенсационные и стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.
К заработной плате относятся выплаты стимулирующего характера, в том числе премии (ст.129 ТК РФ).
Порядок включения в повышенную оплату стимулирующих выплат требует разъяснений, так как в решении КС не рассматривался конкретный порядок включения в повышенную оплату труда компенсационных и стимулирующих выплат.
Например, если компенсационная выплата начисляется за тот месяц, в котором работник привлекался к работе в выходной или праздничный день, она должна включаться в повышенную оплату труда. Представляется, что в таком же порядке следует учитывать ежемесячные премии.
Будем надеяться, что официальные разъяснения чиновников позиции КС не заставят себя долго ждать. А возможно, вопрос будет решен кардинально: путем внесения поправок в ст. 153 ТК РФ. Именно такой вариант был предложен федеральному законодателю Конституционным судом, чтобы впредь исключить возникновение подобных споров.
Может ли зарплата быть ниже МРОТ?
Статьей 133 ТК РФ предписано, что доход сотрудника, получаемый от работодателя, не может быть ниже, чем минимальный порог, если соблюдаются два условия:
- человек отработал полный месяц;
- исполнил подразумеваемые должностью обязанности.
В понятие дохода включается оклад, премии, компенсации и иные выплаты, получаемые от компании—нанимателя. Если сумма перечислений составляет больше МРОТ, нарушения нормативных актов отсутствуют.
Важно
Предприятие выполняет функции налогового агента, т.е. удерживает НДФЛ 13% из доходов, получаемых сотрудниками. Сумма, получившаяся после бюджетных перечислений, может оказаться меньше «минималки»: это не противоречит российскому праву.
Возможны случаи, когда на законных основаниях работник организации будет получать доход меньше МРОТ. Например, если человек трудится на условиях неполного рабочего дня или неполной рабочей недели, этот факт прописан в контракте или допсоглашении к нему, нарушений законодательства нет. Это же правило относится к внешнему совместительству, когда специалист уделяет выполнению служебных обязанностей 2-3 часа в день, а остальное время проводит по основному месту трудоустройства.
Изменения в отчетности
Новое в расчете зарплаты коснулось и связанной с ней отчетности.
В первую очередь это всем известная справка 2-НДФЛ, с помощью которой работодатели ежегодно отчитываются о выплатах в пользу сотрудников и суммах подоходного налога.
Документ стал более подробным и теперь состоит из двух листов — расшифровка доходов сотрудника по месяцам вынесена в отдельное приложение (приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).
Кроме того, введена отдельная форма справки, которую работодатель выдает сотрудникам по их запросу. 2-НДФЛ для работников состоит из одного листа и близка по структуре к «старому» отчету.
Также с нового года традиционно изменились формы статистической отчетности. В частности, введены новые бланки по следующим отчетам, связанным с зарплатой и персоналом (приказ Росстата от 06.08.18 № 485):
- 1-Т — условия труда;
- 3-Ф — просрочки по зарплате;
- П-4 — численность и заработная плата;
- П-4 (НЗ) — неполная занятость.
Изменения в основном незначительные и носят технический характер. Важным моментом является перенос срока сдачи годовой формы 1-Т с 19 на 21 января.
Таблица изменений с 1 января 2019 года по налогам
Ставка равна 18 %
Ставка увеличится до 20 %. Федеральный закон уже подписан и опубликован. Сохраняются на прежнем уровне льготные ставки в 0 и 10 %.
Срок камеральных проверок по НДС
Срок сократится до 2 месяцев, в отдельных случаях (при выявлении нарушений) проверять фирму могут и 3 месяца.
Объем уплаченных за 3 прошлых года налогов составляет 7 млрд. руб.
Объем уплаченных за 3 прошлых года налогов будет уменьшен с 7 до 2 млрд. руб.
Организации платили экологический сбор «за грязь»
НК РФ дополнит новая глава под названием «Экологический налог».
Ставки будут фиксированы в зависимости от вида загрязнений.
Не требуется уплачивать налог тем плательщикам, которые имеют только отходы IV класса опасности.
Скорее всего, налог будет введен с 1 января 2020 года.
Налог на имущество с движимых объектов
Платится в некоторых субъектах РФ по решению органов власти регионального уровня. Исключение – поставленные с 01.01.13 г. на баланс объекты
С 01.01.2019 г. российские организации не обязаны платить налог на имущество с движимых объектов. Никаких исключений по срокам принятия и амортизационной группе имущества, а также другим причинам не предусмотрено.
Льготы по налогу с прибыли
Для отдельных категорий плательщиков налога власти российских субъектов вправе понижать размер региональной ставки
Применение пониженных размеров ставки, введенных до 2018 г., разрешено продлить до окончания срока действия.
С 2019 г. понижать ставку регионы смогут только по указанным в НК объектам (к примеру, для фирм-участников региональных инвестиционных программ).
Перечень основных средств, амортизацию по которым можно начислять с применением повышающего коэффициента
Действующий в 2018 г. перечень утвержден в Распоряжении Правительства России № 1299-р от 20.06.17 г.
С 2019 г. перечень оборудования, попадающего под ускоренную амортизацию, увеличат в 2 раза. Величина повышающего коэффициента будет равна 2.
Перечень расходов при расчете налога с прибыли
Стоимость турпутевок для сотрудников включать в такие расходы нельзя
К расходам по налогу с прибыли можно отнести стоимость путевок по российским поездкам, но при определенных условиях.
Вычет на оплату проезда большегрузов
Разрешается уменьшать транспортный налог на стоимость платы за проезд большегрузов вместимостью в 12 т.
С 2019 г. уменьшать транспортный налог на затраты по проезду грузовых автомобилей вместимостью в 12 т. нельзя, но разрешено отнести такие суммы к прочим расходам при расчете налога с прибыли
На 2018 г. утверждены Приказом Минэкономразвития России № 579 от 30.10.17 г.
На 2019 г. будут приняты новые значения дефляторов с учетом показателей инфляции
Новый налог для самозанятых лиц
Никак не регулируется
С 2019 г. вводится в виде эксперимента в 4 российских регионах:
- Москва.
- Московская обл.
- Калужская обл.
- Респ. Татарстан.
Ставка дифференцированная – от 3 % для работающих с физлицами до 6 % для работающих с юрлицами.
Применять налог вправе те, чей годовой доход не превышает 10 млн. руб.
Программа для расчета и уплаты налога разрабатывается.
Госпошлина за регистрацию бизнеса
В 2018 г. составляет 800 руб. для ИП, 4000 руб. – для юрлиц. Способ подачи документов на сумму пошлины не влияет
С 2019 г. отменяется при регистрации юрлиц или ИП в электронном виде.
Изменения описаны в Федеральном законе от 29.07.2019 №234-ФЗ, он вступает в силу с 1 января 2019 года.
Размер пени за несвоевременную уплату налогов не может превышать сумму самого долга по налогу.
Какие просрочки уплаты НДФЛ налоговики простят, а какие нет, читайте в статье журнала Зарплата в учреждении
Список видов ОКВЭД для работы ИП на ОСН ограничен
С 2019 г. список видов ОКВЭД для работы на ПСН расширится. Добавится деятельность, связанная с животноводством и растениеводством.
Таблица изменений с 1 января 2019 года по отчетности
Авансовые расчеты и декларации по налогу с имущества
В отчетность вносились объекты движимого имущества
Из отчетности исключат объекты движимого имущества. Если на балансе организации числятся только такие основные средства, с 01.01.19 г. платить налог с них не требуется
Декларация по НДС
Отчет составлен с отражением ставки в 18 %
Документ изменится в связи с увеличением ставки НДС до 20%, про повышение смотрите в таблице по изменениям в налогах
Расчет по страховым взносам
В 2018 г. отчет сдается по форме согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.
Документ будет доработан, добавится поле «Тип плательщика», в разд.1 данные не будут вноситься нарастающим способом и др.
В прил. 1 к разд. 1 поменяется код тарифа для упрощенцев, использующих общие страховые тарифы, – требуется ставить «01» по стр. 001.
В разд. 3 добавится стр. 010, где указывается признак аннулирования информации по застрахованному физлицу (заполняется только при подаче корректировок).
Новую форму отчета смотрите и скачайте в нашей статье
В 2018 г. отчет сдается по форме согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/19@ от 17.01.18 г.
В документе добавится поле «Код вида уведомления»:
- 1 – для подтверждения права по имущественному вычету;
- 2 – для подтверждения права по социальному вычету;
- 3 – для подтверждения права на уплаченный иностранцем фиксированный аванс по НДФЛ
Подробнее про новую форму 2-НДФЛ читайте в нашей статье , там же вы можете скачать образец
В 2018 г. отчет о целевом финансировании входит в состав приложений к бухгалтерской отчетности
С 2019 г. отчет о целевом финансировании становится отдельным отчетом
Способ представления бухотчетности
В 2018 г. подавать бухгалтерские формы необходимо в Росстат и ИФНС. Отчитаться можно электронно или «на бумаге»
С 2019 г. подавать бухгалтерские формы необходимо только в ИФНС. Отчитаться можно только в электронном виде.
Субъекты малого предпринимательства впервые отчитаться электронно должны при подаче форм за 2020 г.; все прочие организации – за 2019 г.
Право утверждения бухотчетности
Подписывать формы вправе только руководитель субъекта
Подписывать формы вправе как руководитель, так и уполномоченный представитель субъекта
Отменяется декларация по УСН
Подавать отчет обязаны все упрощенцы – как ИП, так и организации
С 01.01.19 г. не требуется подавать декларацию тем упрощенцам, которые используют онлайн-кассы и начисляют упрощенный налог по объекту «Доходы»
Блокировка расчетного счета за нарушение сроков подачи расчета по страховым взносам
Такого права ИФНС не имеет
За несдачу расчета более 10 дн. от установленного срока налоговики будут блокировать банковские счета плательщиков
Отдельно отметим отчетность бюджетных и автономных учреждений. Изменятся формы отчетности и порядок их заполнения, подробнее смотрите в обзоре
Перечисление налогов с зарплаты в 2024 году
Вся зарплата облагается следующими налогами: НДФЛ, оплатой взносов во внебюджетные фонды, оплатой взносов на травматизм.
Итак, что платим и сколько процентов?
Представим информацию в виде таблицы:
| Вид налога/ взноса | % |
| Налог на доходы физлиц (НДФЛ) | Резиденты –13, нерезиденты – 30 |
| Взносы: | |
| Обязательное пенс. страхование | 22 |
| Обязательное соц. страх-е | 2,9 |
| Обязательное мед. страх-е | 5,1 |
| Травматизм | 0,2 — 8,5 |
А сейчас проанализируем. Большая часть работодателей осуществляет оплату взносов по тем ставкам, которые приведены в нашей таблице. Если же физлицо занято на вредных или опасных работах, предусмотрены другие тарифы.
Ставка по взносам на травматизм пока не изменилась. Но она напрямую зависит от сферы деятельности организации.
Когда рассчитывается сумма НДФЛ, работник вправе написать заявление на предоставление налогового вычета на детей, которые находятся у него на иждивении. Такой вычет положен на всех детей до 18 лет, а также студентов дневной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов.
Стандартный вычет – 1 400 рублей на ребенка, на третьего и других – 3 000. Если доход работника достиг 350 000 рублей (считая с начала года) вычет предоставлен не будет.
Итак, какие итоги можно подвести, завершая сегодняшний разговор?
Во-первых, определенные категории наших граждан вполне могут рассчитывать на индексацию заработных плат. Если инфляция не будет превышать допустимого порога, эти ожидания станут реальностью.
Во-вторых, в 2018 году будет увеличен размер МРОТ, а значит немного изменятся и расчеты, производимые на его основе.
В третьих, внесены некоторые изменения в расчет пособий по беременности и родам, в расчет отпуска и так далее.
Увеличится объем работы бухгалтеров и работников кадровых служб, именно в связи с этими изменениями. Бухгалтерам придется оплачивать взносы в ФНС, по новым реквизитам, количество отчетности увеличится, а также будут изменены некоторые сроки ее сдачи.
Налоги с зарплаты уплачиваемые работником
НДФЛ
Согласно НК РФ доход работника, к которому относятся почти все выплаты, предусмотренные заключенным трудовым контрактом, должны облагаться налогом на доходы ФЛ. Обязанность по исчислению и уплате возлагается на работодателя, который при этом выступает налоговым агентом. То есть он производит удержание из заработной платы налога перед ее выплатой.
Существует две ставки, которые используются для определения налога на зарплату у резидента — 13% и 35%. В основном используется первая, для начисления подоходного налога с полученной сотрудником оплаты труда, по ней также исчисляется налог с доходов полученных по дивидендам (до 1 декабря 2019 года доходы с дивидендов считались по ставке 9%). Вторая применяется в случае получения сотрудником подарков, выигрышей с суммы превышающей 4000 рублей.
Для не резидентов, то есть лиц, прибывающих на территории РФ менее 180 дней, должна использоваться ставка налога, равная 30%.
Внимание! Организация или ИП, в качестве налогового агента должны исчислять и уплачивать НДФЛ с полученного дохода граждан, после чего предоставляется отчетность – один раз в год 2-НДФЛ и ежеквартально 6-НДФЛ. Другие налоги с зарплаты в настоящее время не предусмотрены
Другие налоги с зарплаты в настоящее время не предусмотрены.
Налоговые вычеты
НК РФ дает возможность работнику воспользоваться при их наличии следующими вычетами при исчислении налога:
- Стандартный — предоставляется на детей, а также в определенных случаях на самого работника;
- Социальный — этот вычет представляет уменьшение налогооблагаемой базы на суммы расходов на образование, лечение и т. д.;
- Имущественный — им может воспользоваться человек при покупке или продаже имущества (машины, дома, квартиры и т. д.);
- Инвестиционный – его можно использовать при совершении операций с ценными бумагами.
Данные стандартные налоговые вычеты применяются уже после того, как компания выплатила в бюджет НДФЛ и не влияют налоговую базу при исчислении налогов с заработной платы сотрудника.
Стандартные вычеты на детей в 2024 году
Основной льготой при исчислении НДФЛ является стандартный вычет на детей. Его размер зависит от их количества, а также состояния здоровья ребенка:
- 1400 рублей на первого;
- 1400 рублей на второго;
- 3000 рублей на третьего и последующих детей;
- 12000 рублей (попечителям 6000 рублей) на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет при получении образования в очной форме.
Например. У сотрудника в семье двое детей, возраст которых не превышает 10 лет. Доход за месяц составляет 20 тыс. рублей. Если не применять вычет то НДФЛ составит 20 тыс. руб. * 13% = 2600, соответственно на руки он получит 17 400 рублей. Однако написав заявление на применение вычетов он имеет право уменьшить налоговую базу по своей зарплате на 2800 рублей за двоих детей.
Применив вычеты мы получим следующее:
База для начисления подоходного налога будет составлять 20 000 – 2800 = 17 200, таким образом НДФЛ будет составлять в этом случае 17 200 * 13% = 2236 рублей. Экономия сотрудника составит 364 рубля. В некоторых случаях работодатель сам уплачивает подоходный налог, не взимая эти суммы с работника, поэтому всегда стоит применять данную льготу.
Если работник является единственным родителем, то размер этого вычета увеличивается в два раза.
Важно! Данными льготами можно пользоваться пока заработок работника с начала года накопительным итогом не превысит 350000 рублей. В месяц, где эта сумма превысила допустимый порог вычет не применяется
С начала следующего года база для вычетов считается с нуля. Для его получения работник должен написать работодателю заявление на налоговый вычет на детей.
Льготы по подоходному налогу на самого работника:
- 500 рублей в месяц предоставляется Героям СССР и России, участникам боевых действий, ветеранам войны, блокадникам-ленинградцам, узникам, работникам-инвалидам 1 и 2 группы; а также лиц, принимавших участие, эвакуированных при аварии на ЧАЭС и т.д..
- 3000 рублей — пострадавшим от радиационного облучения, инвалидам ВОВ и других боевых действий.
Внимание! Подробнее о налоговых вычетах на детей и как их получить читайте здесь
Перенос выходных в 2024 году
При совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день (ч. 2 ст. 112 ТК РФ).
В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней выходные дни могут переноситься на другие дни федеральным законом или нормативным правовым актом Правительства Российской Федерации (ч. 5 ст. 112 ТК РФ).
Постановлением Правительства РФ от 01.10.2018 N 1163 перенесены выходные совпадающие с праздничными днями в 2019 году.
В результате, у работников будет несколько удлиненных выходных:
— десятидневный отдых с 30 декабря 2018 года по 8 января 2019 года;
— двухдневный отдых с 23 по 24 февраля;
— трехдневный отдых с 8 по 10 марта и с 2 по 4 ноября;
