Ставки страховых взносов на 2020 год

Ставки страховых взносов в 2020 году: удобная таблица

Компании и ИП будут применять новые ставки страховых взносов в 2020 году. Ряд компаний лишили право на пониженные тарифы. В нашей статье вы найдете удобную таблицу с тарифами взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Компании и предприниматели обязаны платить страховые взносы с выплат, которые начислили штатным сотрудникам и тем, кто работает по договору ГПХ. Выбор ставки страховых взносов в 2020 году зависит от множества условий. К примеру, имеет ли компания или ИП право применять пониженные тарифы. Выбрать верный тариф взносов помогут рекомендации и таблицы в статье.

Налоговики ответили на семь срочных вопросов по взносам

Основные ставки страховых взносов в 2020 году в ФНС

Если организация или предприниматель не имеет права на применение пониженных тарифов, то с выплат сотрудникам следует платить взносы по общим ставкам.

Ставка страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 22 процента. Применять ее следует до тех пор, пока выплаты в пользу сотрудников не превысят 1 292 000 руб. С суммы превышения взносы начисляют по тарифу 10 процентов.

Взносы на обязательное медицинские страхование считают по ставке 5,1 процента со всех выплат сотруднику независимо от их размера.

Главбухи каждый месяц будут заполнять на одну платежку больше, так как может появиться новый вид страхования. Из-за этого тариф по взносам большинства компаний увеличится.

Узнать подробности

Ставка страховых взносов в 2020 году на обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства – 2,9 процента. Ее применяют только к выплатам в пределах 912 000 руб. С суммы превышения такие взносы не перечисляют. Исключение –работники-иностранцы, которые имеют статус временно пребывающих. Для них предусмотрен специальный тариф – 1,8 процента.

Общие тарифы взносов с зарплаты сотрудников в 2020 году

Предельная база для начисления взносов

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году в ФНС

В 2020 году меньше компаний вправе применять пониженные ставки страховых взносов. Власти не продлили пониженные тарифы для страхователей трех категорий:

• Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам: бюджетным или автономным научным учреждениям либо организациям высшего образования.
• Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах.
• Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер. 

Такие страхователи обязаны применять общие тарифы страховые взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Кто имеет право на пониженные ставки, смотрите в таблице ниже.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Скидка на страховые взносы по «травматизму»: условия получения

Право на скидку к тарифу закреплено в пп.1 п.1 ст. 22 закона № 125-ФЗ — она предоставляется ежегодно на основании заявления страхователя. При этом следует учитывать, что 20.10.2019 г. вступил в силу новый Регламент предоставления скидки, утвержденный апрельским приказом ФСС № 231 от 25.04.2019 г.

Порядок получения скидок к основному тарифу приведен в Правилах установления страхователям скидок и надбавок, утв. Постановлением Правительства № 524 от 30.05.2012 (ред. от 08.06.2018). Чтобы страхователю получить скидку на 2020 год, необходимо соответствовать следующим критериям:

• Компания (ИП) должна быть создана и вести финансово-хозяйственную деятельность в течение более 3 лет до года расчета скидки: то есть действовать в периоды 2016-2018 гг.

• Все взносы на «травматизм» уплачиваются своевременно и задолженность в Фонд соцстраха по взносам, пеням и штрафам на дату подачи заявления отсутствует.

Заявление о скидке к тарифу по взносам на «травматизм» передается в ФСС только после того как будут утверждены отраслевые показатели по видам экономической деятельности, необходимые для расчетов скидок и надбавок. Они устанавливаются ежегодно, и на 2020 год уже вступило в законную силу постановление ФСС об основных показателях № 64 от 23.05.2019.

Расчет скидки производится Фондом исходя из анализа деятельности страхователя за последние три года. Скидка может быть предоставлена, если у компании, подавшей заявление, показатели ее деятельности ниже аналогичных отраслевых значений. Это прямо прописано в п.6 Правил, утвержденных постановлением № 524. Отраслевыми показателями считаются следующие соотношения.

1. Пропорциональное отношение величины выплаченных пособий по «травматизму» к общей величине начисленных взносов от несчастных случаев.

2. Число страховых несчастных случаев на производстве на 1000 работающих сотрудников.

3. Соотношение количества дней нахождения на больничном из-за несчастных страховых случаев на один такой случай (за исключением случаев смертельного исхода).

На следующий год скидку не установят, если в предыдущем году у страхователя произошел страховой случай, произошедший не по вине третьих лиц, со смертельным исходом.

Скидка на страховые взносы по «травматизму» устанавливается в процентах к базовому утвержденному для страхователя тарифу и не может превышать 40% от него. Например, если компании установлен тариф взносов 0,4% и ФСС предоставит ей максимальную скидку, в следующем году взносы на «травматизм» будут уплачиваться по тарифу 0,24% (0,4 – (0,4 х 40%)).

Кбк по взносам на соцстрахование работников в 2020 году

Взносы на соцстрахование сотрудников уплачиваются на разные коды бюджетной классификации в зависимости от их вида. Рассмотрим, на какие КБК нужно перечислять взносы по социальному страхованию работников в 2020 году.

Виды взносов на соцстрахование работников

Отчисления на социальное страхование сотрудников делятся на 2 вида:

Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ).

Уплачиваются в ФНС наравне со взносами на пенсионное и медицинское страхование. Ставка по ним составляет 2,9%. Если доход сотрудника с начала года превысил предельный лимит, то взносы больше не начисляются. В 2020 году он равен 912 000 руб. Это значит, что на доход работника свыше 912 000 руб. ВНиМ начислять не нужно.

Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы на «травматизм»).

Единственный вид взносов за работников, который не попал в ведение ФНС и по-прежнему перечисляется в ФСС.

Ставка по взносам на травматизм зависит от вида экономической деятельности (ОКВЭД) и класса профессионального риска работодателя.

Минимальный тариф установлен для I класса риска — 0,2%, максимальный для XXXII класса — 8,5%. Предельной базы по этим взносам — нет: они начисляются на весь доход сотрудника.

Если с человеком заключен договор ГПХ, и обязанность уплаты этих взносов не предусмотрена в договоре, платить их нужно. За самозанятых (плательщиков налога на профдоход) никакие взносы, в том числе социальные, не платятся.

Срок уплаты взносов на соцстрахование сотрудников (ВНиМ и травматизм)— до 15 числа каждого месяца. Подробнее о крайних сроках уплаты этих платежей в 2020 году читайте в статье «Сроки уплаты взносов на соцстрахование работников в 2020 году».

Взносы на соцстрахование сотрудников платятся на разные КБК: ВНиМ — на реквизиты ФНС, а отчисления на травматизм — в ФСС. КБК по взносам на соцстрахование в 2020 году не изменились.

КБК по взносам на ВНиМ в 2020 году

КБК по взносам на травматизм в 2020 году

Чем грозит ошибка в КБК?

Вид ответственности зависит от того, какой взнос на соцстрахование не уплачен:

Если при уплате взноса на соцстрахование в ФНС вы ошиблись в КБК, никаких санкций за это не последует. Обязанность по уплате взноса на ВНиМ считается исполненной, даже если КБК указан неверно (Письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@).

  Должен ли работник работать в день увольнения

Если это произошло, необходимо уточнить платеж, подав заявление в простой письменной форме. Подробнее о том, как происходит розыск платежа, направленного на неверный КБК, можно узнать здесь.

Если ошибка в КБК допущена при уплате взноса на травматизм — его придется платить по-новой. Обязанность по уплате этого платежа при ошибке в КБК или номере счета федерального казначейства признается неисполненной (подп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…»).

Подводим итоги

• Взносы на соцстрахование работников включают в себя два вида: на ВНиМ (платятся в ФНС) и на травматизм (платятся в ФСС).
• Оба вида взносов на соцстрахование нужно уплатить до 15 числа каждого месяца.
• Взносы на ВНиМ и травматизм платятся на разные КБК, они в 2020 году не изменились.
• Взнос на травматизм, уплаченный на неверные реквизиты, придется платить по-новой.
• Если ошибка в КБК допущена при уплате взноса на ВНиМ, неприятностей у работодателя не будет.

Новшества

В 2018 году уточнили правила назначения скидок к тарифу взносов на травматизм. Изменения предусмотрены Постановлением Правительства РФ от 08.06.2018 № 661. Так, например:

подать заявление на скидку теперь можно только после того, как утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности на следующий год.
чтобы получить скидку, не важно, своевременно ли вы платите текущие страховые взносы. Это условие исключили;
на день подачи заявления не должно быть задолженности не только по страховым взносам, но и по пеням и штрафам, начисленным по итогам камеральной или выездной проверки;
Фонд может отменить решение о скидке, если выявит, что вы представили недостоверные сведения о начисленных страховых взносах, расходах на выплату страхового обеспечения, результатах спецоценки, обязательных медосмотрах.