Планируемые изменения по ККМ (ККМ-онлайн)
С 2020 года кодексом
, планируется ужесточить ответственность за нарушение порядка применения контрольно-кассовых машин (в том числе ККМ-онлайн, применение которых обязательно с 2020 года).
Так в статье 284 КОАП указано, что неприменение ККМ, либо применение неисправной или не состоящей на учете ККМ, влечет штраф. Размер штрафа варьируется в зависимости от «размера» налогоплательщика. Для частных нотариусов, судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства штраф составит 7 МРП. Субъекты среднего предпринимательства будут оштрафованы на 15 МРП. Субъекты крупного предпринимательства на 25 МРП.
Полезно
- Планируемые ставка МРП и МЗП на 2020 год;
- В 2019 году осуществлен полный переход на применение онлайн-ККМ;
- Перечень видов деятельности с обязательным применением ККМ-онлайн в 2019 году
В случае невыдачи чека контрольно-кассовой машины, либо товарного чека, также в случае, если такие документы были выданы, но в них некорректно указанны суммы по операции – налогоплательщика также ожидает штраф. Субъекты малого предпринимательства будут оштрафованы на 10 МРП, среднего предпринимательства – 15 МРП, субъекты крупного предпринимательства – 20 МРП.
Если нарушены сроки подачи заявления на внесение изменений в регистрационные данные ККМ, то налогоплательщик снова подвергается штрафным санкциям: 15, 20 и 25 МРП соответственно для субъектов малого, среднего и крупного предпринимательства.
Если налогоплательщик не заполняет книгу учета наличных денег при эксплуатации ККМ, либо заполняет ее некорректно, то штрафы составят 10, 15 и 20 МРП в зависимости от категории субъекта предпринимательства.
В случае если показания отчета о текущем состоянии кассы не соответствует сумме наличных денежных средств в кассе, данное нарушение карается штрафами в размере 10, 15 и 20 МРП.
По текущим положениям КОАП все вышеперечисленные правонарушения, совершенные впервые, влекут только предупреждение.
Еще одно изменение, связанное с обязательностью применения контрольно-кассовых машин. С 2020 года в качестве налогоплательщиков НЕ обязанных применять ККМ, планируется добавить религиозные организации, а также Национального оператора почты. Соответствующее изменение планируется в статью 166 НК РК.
В связи с планируемыми изменениями в статье 168 НК РК, подача заявления на внесение изменений в регистрационные данные ККМ, производится в налоговый орган только в явочном порядке. Сейчас заявление может быть подано как в явочном порядке, так и в электронной форме.
Изменение места использования ККМ или места нахождения налогоплательщика, приводящее к изменению налогового органа, больше не будет приводить к необходимости снятия ККМ с учета. В данный момент в случае таких изменений, производится снятие с учета ККМ для последующей постановке на учет в другом налоговом органе.
Изменения по НДФЛ
Немалое число новшеств коснется подоходного налога физлиц. Мы составили таблицу налоговых изменений с 2020 года по НДФЛ:
|
Что меняется |
Комментарий |
|
Уточняются условия предоставления физическим лицам имущественного вычета |
Это необходимо для устранения эффекта двойного налогообложения при продаже недвижимости, полученной в дар, также вводятся уточняющие положения по вычетам на ипотечное кредитование (в том числе расширен перечень кредиторов), родителям в некоторых ситуациях будет доступен вычет за совершеннолетних недееспособных детей |
|
Сокращение срока подготовки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ |
Крайний срок представления отчетности и справок по доходам наемных работников и удержанному налогу сдвигается на месяц – не позднее 1 марта |
|
Обновление критериев для отнесения налоговых агентов к категории лиц, которые могут сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в бумажном варианте |
Налоговые изменения в 2020 году вынудят работодателей с численностью персонала 10 человек и более перейти на электронный документооборот с налоговиками – они будут сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только через ТКС (сейчас порог численности установлен на уровне 25 человек) |
|
За доходы от продажи ценных бумаг отчитываться надо по-новому |
Физические лица, продавшие ценные бумаги, теперь не должны декларировать такой доход, по измененным правилам эта обязанность перешла к налоговым агентам – плательщикам дохода |
|
Изменится порядок погашения неудержанного и неперечисленного НДФЛ |
Если налоговый агент не удержал налог по своей вине, физлицо не пострадает — агент должен будет перечислить в бюджет средства за свой счет |
|
При запросе на возврат излишне уплаченного налога физлицу не надо будет подавать отдельное заявление |
Заявительный бланк станет составляющей частью декларации о доходах 3-НДФЛ, подать такой отчет можно будет в т.ч. через МФЦ, причем сотрудники центра обязаны проставить на копии декларации отметки о приеме документа |
|
Несдача 3-НДФЛ не освобождает от уплаты налога |
Физическое лицо, получившее доход, обязано задекларировать такие поступления и уплатить с них налог. Если декларация не подана, камеральная проверка будет проведена по сведениям, имеющимся в распоряжении налоговиков из других источников (по этим данным и начислят налог к уплате) |
|
Расширяется список доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения |
Нововведения затронут и педагогических работников – выплачиваемые им единовременные компенсационные выплаты до 1 млн. руб.не будут формировать налоговую базу по НДФЛ |
|
Предприятия с обособленными подразделениями сами выбирают, куда платить налог |
Если компания имеет несколько обособленных структур в пределах одного муниципального образования, она вправе перечислить удержанный НДФЛ по месту нахождения одного из ОП |
Погашение задолженности по НДФЛ, не удержанному налоговым агентом (п. 6 ст. 228 НК РФ), можно будет произвести посредством единого налогового платежа.
Планируемые изменения по налогам (КПН, НДС, ЕСП)
В целях оптимизации налоговой отчетности, планируется исключить представление Декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (ФНО 320.00).
Расходы по проезду в пределах одного населенного пункта, произведенные при служебных командировках, планируется относить на вычеты по КПН. В текущей редакции данные расходы на вычеты не относятся.
В размер облагаемого импорта планируется включить специальные защитные, антидемпинговые, компенсационные пошлины, уплачиваемые налогоплательщиками в качестве мер защиты внутреннего рынка
Планируется освободить от уплаты НДС следующие обороты:
- услуг по регулярным автомобильным перевозкам пассажиров и багажа в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении;
- по транспортным средствам и сельскохозяйственной техники при соблюдении следующих условий:
- реализующее юридическое лицо является уполномоченным представителем производителя;
- транспортные средства и (или) сельскохозяйственная техника приобретены у производителя без НДС.
услуги назначенного оператора, оформленные едиными документами в соответствии с актами Всемирного почтового союза по:
- международным почтовым отправлениям, за исключением почтовых переводов денег;
- возврату международной коммерческой корреспонденции с ответом;
- приему к оплате международного ответного купона;
- транзиту международных почтовых отправлений назначенных операторов других стран-членов Всемирного почтового союза через территорию РК.
специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета
- на оплату услуг связи, электроэнергии, воды, теплоэнергии, газа, используемых в предпринимательских целях;
- расходы, произведенные арендатором в отношении арендуемого имущества, используемого в предпринимательских целях.
Полезно
- Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;
- Кто и при каких условиях может применять новый специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета.
Планируемые изменения по ЭСФ с 2020 года
В статью 401 НК РК планируется внесение дополнений, связанных с уточнением периода отнесения НДС в зачет при наличии исправленных электронных счетов-фактур (ЭСФ).
Так, в случае выписки исправленного ЭСФ, НДС по такой операции учитывается в том налоговом периоде, в котором он был учтен по аннулированному счету-фактуре. Исключение составляет ситуация, когда дата совершения оборота, указанная в аннулированном счете-фактуре и в исправленном счете-фактуре, отличаются и приходятся на разные налоговые периоды. То есть когда происходит исправление самой даты совершения оборота по реализации.
Полезно
- Исправление электронного счета-фактуры;
- PRO выписку исправленного ЭСФ к основному ЭСФ при наличии дополнительного ЭСФ.
В статью 412 НК РК планируется добавить категорию налогоплательщиков, обязанных выписывать ЭСФ:
«1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:
…
7) налогоплательщики, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, в случае реализации товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур.
Положения настоящего пункта не применяются при реализации личного имущества физическим лицом, в том числе физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой».
Полезно
- Виртуальный склад — что это?;
- Перечень товаров, которые необходимо отражать в Виртуальном складе в 2019 году (по состоянию на 1 октября 2019).
Важное требование связанное с заполнением электронного счета-фактуры. При реализации товаров, работ или услуг по договору государственных закупок, в ЭСФ, выписываемом по такой операции, должны быть указанны данные такого договора (дата и номер).. Полезно
Полезно
В
планируется добавить требование которое на данный момент содержится в Правилах документооборота ЭСФ.
Если к ранее выписанному счету-фактуре выписаны дополнительные счета-фактуры, то при выписке исправленного к такому ранее выписанному счету-фактуре дополнительные счета-фактуры также аннулируются.
Для их восстановления, необходимо выписать дополнительные счета-фактуры к исправленному счету-фактуре.
Полезно
Планируемые изменения в НК, касающиеся физических лиц
Уплату транспортного налога физическими лицами планируется «перенести» на 1 апреля года, следующего за отчетным. То есть в случае принятия поправки за 2020 год транспортный налог подлежит уплате до 1 апреля 2021 года. По текущим положениям уплата транспортного налога производится до 31 декабря текущего года.
Полезно
- Льготы по налогам на имущество, землю и транспорт для физических лиц;
- Как физическим лицам проверить наличие налоговой задолженности?
- Частые задаваемые вопросы физических лиц по уплате налогов на имущество, транспорт и землю.
Физическое лицо может добровольно исполнить налоговое обязательство по уплате налогов, платежей, штрафов за другое физическое лицо, в размере, не превышающем 200 МРП.
Военнослужащие, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов с 2020 года не будут уплачивать обязательные пенсионные взносы. Работодатель за таких лиц не будет уплачивать отчисления на ОСМС.
Полезно
Это далеко не все изменения, содержащиеся в законопроекте «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата».
Знаете и о других изменениях, которые интересны Вам и могут быть интересны вашим коллегам? Вы можете писать о них в ветке форума .
