Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Штраф за неуплату НДФЛ

→ → Актуально на: 29 мая 2020 г. Обязанность по уплате НДФЛ может лежать на самом налогоплательщике – физическом лице, в том числе ИП, либо на налоговом агенте, выплачивающем облагаемые НДФЛ доходы физлицам (, , , ). За неуплату налога или несвоевременную уплату предусмотрены штрафы. По общему правилу если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было удержать/перечислить в бюджет ().

Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (, ). И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим.

Штрафа можно при неудержании/неперечислении можно избежать при соблюдении следующих условий ():

• расчет по НДФЛ представлен в ИФНС своевременно;
• в расчете отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;
• налоговым агентом самостоятельно уплачены сумма налога, не перечисленная в срок, и пени до того момента, когда агенту стало известно об обнаружении ИФНС факта несвоевременного перечисления НДФЛ или о назначении выездной налоговой проверки по этому налогу за соответствующий налоговый период.

В некоторых случаях налоговики пытаются взыскать с налогового агента помимо штрафа еще недоимку и пени.

Ситуация Что могут взыскать с агента кроме штрафа Налоговый агент не удержал НДФЛ из доходов физлица Ничего. Недоимка не может быть взыскана, поскольку уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допустима ().

А если нельзя взыскать недоимку, то пени по НДФЛ начислять тоже нет оснований () Налоговый агент удержал НДФЛ из доходов физлица, но не перечислил его в бюджет — недоимку; — пени (, , ) Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов, например, полученных при продаже имущества ().

Физлица, которые являются ИП, в течение года должны уплачивать авансовые платежи, а по окончании года также уплатить сумму налога (, ). За неуплату или неполную уплату налога, возникшую в результате занижения налоговой базы, на физлицо может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40% при совершении деяния умышленно (, ). Занижение базы может возникнуть, например, если вы покажете в декларации по НДФЛ вычеты, которые на самом деле не имели права применять.

Или задекларируете доход в меньшей сумме.

А вот штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ не будет ().

Хотя пени по НДФЛ за просрочку начислят (). Также нельзя наложить штраф на ИП за неуплату авансовых платежей.

При этом пени по НДФЛ за несвоевременную уплату авансов налоговики начислят (). См. Также читайте:

В какой срок должны вернуть переплату

Здесь стоит отметить, что если плательщик, например, просит вернуть переплату по налогу, образовавшуюся за счет подачи декларации с отраженной суммой налога к возврату из бюджета, то месячный срок для возврата начнет течь не со дня подачи заявления плательщиком, а со дня окончания камеральной проверки такой декларации, либо с момента, когда она должна быть завершена в соответствии с положениями НК РФ (Письмо Минфина России от 07.10.2015 N 03-02-08/57177 ).

Отдельно надо сказать о возврате НДС, заявленного к возмещению на основании декларации. Так, налог подлежит возврату (п. 6 ст. 78, п. 2, 7, 8 ст. 176 НК РФ):

• если заявление о возврате подано до завершения камеральной проверки декларации по НДС с заявленной суммой налога к возмещению, то НДС должен быть возвращен в течение 3 месяцев и 12 рабочих дней с момента подачи декларации;
• если заявление подано после того, как ИФНС вынесла решение о возмещении, то для возврата налога действует общий месячный срок.

Поможем оформить налоговые вычеты. Нажмите здесь для связи с нами.

Бывают случаи, когда налоговая инспекция затягивает перечисление денежных средств. Оправданий может быть множество: большая загруженность, недостаток людей, отпуска и прочее. Однако нас, тех, кто ждет свои денежки, это волнует мало. Итак, как же считается сумма пени за просрочку возврата налога? Она напрямую зависит от ставки рефинансирования и количества дней просрочки.

Формула выглядит так:

Формула расчета пени за просрочку возврата налога

То есть, если Вы ждете к возврату 100 тысяч, то считаем следующим образом:

100000*59*(8,25/365) /100=1 333,56

59 в нашем примере – это 59 календарных дней просрочки (почти два месяца)

8,25 – ставка рефинансирования, действовавшая в период просрочки

с 14.06.2016 ставка рефинансирования равна ключевой ставке и составляет 10,5%

365 (366) количество календарных дней в году

100 – это 100 процентов. Сумму процентов вписывайте в текст жалобы вместе с требованием о выплате и ждите перечисления. Налоговая инспекция перечислит вам сумму вашего налога вместе с суммой пени.

1. Штраф за просрочку сдачи налоговой декларации 3-НДФЛМногие из нас не знают о том что, продав имущество.
2. Как написать жалобу на бездействие налоговой инспекцииДорогие читатели, добрый день! Сегодня я вам предоставлю примерный образец.
3. Пошаговая инструкция возврата налога из бюджета при покупке недвижимостиСамое главное Первое (и самое главное!) — купить или построить.
4. Налог на проценты по вкладамСтатья 214 пункт 2 НК РФ регулирует налог на проценты.

Мне понравился комментарий! Я полагаю, что таким же образом я могу рассчитать пени за просрочку возврата суммы займа. (Имею в виду пользование чужими деньгами).

Добрый день! Подал 7 апреля 2016г. декларации на налоговый вычет за продажу квартиры по форме 3-НДФЛ лично в налоговую. Разумеется предоставил справки по форме 2-НДФЛ. Рассмотрение камеральной проверки должно быть закончена 06.07.2016 в 24.00 час, ровно три месяца. Просматриваю ежедневно в личном кабинете налогоплательщика ход проверки. На сегодня она не закончена,что противоречит законодательству. Ко мне претензий не предъявлялись.А если бы они были, они были обязаны мне сообщить в течении 5 дней. И как я читал в Интернете первая камеральная проверка закрывается, и назначается новая, если есть какие недостоверные сведения были с моей стороны. Но разноглассй по первой проверке не было, и она до си пор не закрыта. Есть уведомление о переплате налога от 17.04.2016г. Сумма приличная. 20.07..2016г. через личный кабинет я написал заявление по поводу ненадлежащего рассмотрения моей декларации. Ответ налоговой: ваше заявление в соответствующим действующем законодательством будет рассмотрено в течении месяца, т. е. до 20.08.2016., а деньги они обязаны вернуть через 4 месяца до 07.08.2016г. Парадокс. Я пенсионер, и нуждаюсь в деньгах. потому-что 2 года назад перенес инфаркт и мне нужны деньги на ежедневное лечение. К сожалению моя пенсия не позволяет обеспечить меня лечением. Прошу помочь советом. Ждать 4 месяца или предпринять какие-то действия, чтобы мне вернули вычет ровно через 4 месяца? Я не гнусный человек, и по возможности подскажите как правильно рассчитать пени, штрафы на не своевременный возврат вычета. Я в этом даже не сомневаюсь по практике друзей. Но они то здоровые и работают. Спасибо!

Анатолий, добрый день! Вам нужно написать жалобу на бездействие инспекции. Пример есть здесь: //vsenalogi.com/kak-napisat-zhalobu-na-bezdejstvie-nalogovoj-inspekcii/. Пени вам пока не полагается, так как не прошло еще 4 месяца с момента сдачи налоговой декларации. То есть перечисление (без нарушения срока) нужно ждать до 07 августа. ПО закону у инспекции 3 месяца на камеральную проверку и 1 месяц на перечисление. Сейчас нужно напомнить о себе с помощью жалобы, для скорейшего завершения камеральной проверки. Возможно, она уже и закончена, но просто не отображается в личном кабинете, такое случается.

здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. как подать на пени с налогового вычета.Через личный кабинет можно? Должны были перевести до 1 июня. Перевели 2 июля. Справки из банка взяла. Что дальше? И на какую сумму рассчитывать? СПасибо

Наталика, добрый день! Можете подать через личный кабинет. Рассчитать сумму можно по формуле в статье

Добрый день! У меня такой вопрос, налоговая отказала в возврате имущественного налога из-за истечения 3-х летнего срока подачи. Но дело в том, что декларация была подана во время, а вот заявление на возврат уже после истечения срока. Налоговая говорит, что можно вернуть через суд. Подскажите, пожалуйста, по вашей практике, стоит ли заморачиваться и сколько это будет стоить?

Ирина, добрый день! Мы судами не занимаемся.

Примечания

1) Данный ипотечный калькулятор рассчитывает примерные цифры, основываясь на допущениях.
2) При расчете допускается, что жилье покупалось и оформлялось начиная с 1 января 2014 года или будет покупаться в будущем.
3) При расчете возврата налога по ипотеке по годам допускается, что ипотечный кредит берется 01 января. Если кредит берется, например, 01 июля, то фактически уплаченные проценты по кредиту за первый календарный год будут меньше. Возврат по процентам по кредиту предоставляется только по мере уплаты процентов. Поэтому, общая цифра возврата налога по процентам по кредиту не изменится, но в детализации по годам возврат по процентам за первый, например, год у Вас может быть меньше.

Чтобы добавить закладку на эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже.

Расчет пени за просрочку налогового вычета

Статья 78 НК РФ регламентирует процедуру возврата налогового вычета и других платежей, связанных с переплатой налогов, взносов и сборов налогоплательщиком:

• без заявления никакой возврат не производится;
• максимальный срок – один месяц;
• просрочка наказывается выплатой процентов по ставке рефинансирования;
• предусмотрено доначисление процентов по факту возмещения.

Правила

Правила расчёта пени за просрочку налогового вычета укладываются в формулу: Пени = Сумма вычета х (Ставка рефинансирования/Количество дней в году) х Число дней просрочки.

Следует помнить, что:

1. Все расчёты производят в рублях, так же как и сам возврат переводят только в национальных денежных единицах.
2. Сумма вычета равна сумме зачисленного подоходного налога, отражённой в декларации 3-НДФЛ.
3. Ставка рефинансирования в расчётах приводится к ежедневному знаменателю и измеряется в процентах.
4. Дни просрочки рассчитывают от предполагаемой конечной даты возврата до момента фактического зачисления средств на счёт налогоплательщика.

Определение процента за задержку оплаты

Один из ключевых параметров формулы определения процентов – ставка рефинансирования. Этот показатель находится в компетенции Центробанка РФ, который и устанавливает её величину. Так, с 29 июля 2019 года ставка равна 7,25%, а с 17 июня составляла 7,5%.

Как рассчитать количество дней?

Основное препятствие при подсчёте дней просрочки – день фактического поступления средств на счёт налогоплательщика. Учитывать его или нет, производя соответствующие подсчёты по формуле?

Министерство финансов РФ придерживается противоречивого мнения:

• не начислять проценты за этот день по письму ведомства от 14.01.2013 № 03-02-07/1-7;
• производить расчёт с учётом этого дня согласно письму от 08.06.2015 № 03-04-07/33140.

Однако ВАС и ФНС рекомендуют придерживаться следующих правил определения числа дней просрочки:

• период исчисляют от крайней даты предполагаемого платежа по заявлению до момента фактического поступления средств на счёт включительно;
• за каждый день начисляются проценты;
• размер ставки рефинансирования за каждый день зависит от общего количества дней в году.

За несвоевременный возврат ндфл

Возврат НДФЛ при покупке квартиры или оплаты дорогостоящего лечения осуществляется по заявлению налогоплательщика после проверки предоставленной им декларации о доходах за истёкший календарный год.

На проведение камеральной проверки налоговое законодательство отводит три месяца, для работы по заявлению и перечислению – ещё 1 месяц. Если установленный законодательством срок прошёл, а от налогового инспектора не поступило никакого уведомления, можно смело обращаться с жалобой на имя начальника ИФНС.

Отсчёт сроков осуществляют следующим образом:

• декларация с заявлением подана 27.02.2019;
• камеральная проверка должна завершиться до 27.05.2019;
• отправка платёжного поручения в казначейство и зачисление средств на счёт – до 27.06.2019.

Начиная с 28.06.2019 допустимо предъявлять ИФНС пени за нарушение сроков возврата.

Заявление на имя руководителя налоговой инспекции может быть подано:

• на бумажном носителе лично в приёмную ИФНС;
• почтовым отправлением с уведомлением о вручении и описью вложения;
• в электронном виде через сервисы личного кабинета на официальном веб-ресурсе ФНС.

Ситуация излагается в свободной форме с указанием основных моментов: даты подачи заявления, сути принятого решения, отсутствия положенной выплаты в регламентированный законом срок.

Нарушение сроков за излишне уплаченный налог

Право получить проценты за нарушение сроков возврата излишков возникает у налогоплательщика в следующих случаях:

• не возвращён налоговый вычет;
• налог взыскан в увеличенном объёме;
• не произведено возмещение НДС;
• нарушены сроки возврата акцизов.

При взыскании процентов необходимо принять во внимание следующие обстоятельства:

• сохранность первичных документов, подтверждающих право на возврат НДФЛ или возмещение других налогов;
• соблюдение сроков для подачи претензии к руководству ИФНС или в суд – по общему правилу 3 года;
• судебное рассмотрение дела потребует уплаты пошлины, размер которой зависит от суммы предъявленного иска.

Сроки и размер выплат после подачи заявления

Ключевой момент определения даты начала просрочки – дата подачи заявления в ИФНС на возврат НДФЛ или другого налога. При этом учитывают следующие нюансы:

1. Общая продолжительность действий налоговой службы по проверке правомочности притязаний налогоплательщика на возврат налога из бюджета – один месяц после получения заявления.
2. Если претензия подана в один день с декларацией, то срок рассмотрения увеличивается на период проведения камеральной проверки – 3 месяца на проверку и 1 месяц на заявление.
3. Применение заявительного характера к возмещению НДС позволяет сократить срок ожидания до 12 дней, в остальных случаях к этому сроку прибавляется трёхмесячный срок проверки документов.