Онлайн калькулятор для расчёта пеней по налогам в 2020 году

Возникновение пени по НДС

Пеня по НДС – это денежная компенсация, которую предприниматель должен перечислить в бюджет из-за нарушений в налоговом законодательстве. Основными причинами для начисления пени являются:

Ошибка в расчетах

Налоговая декларация была заполнена бухгалтером с ошибками. Результатом этой ошибки стало снижение налоговой базы. Как следствие, сумма налога, который начислили, и который предприятие оплатило, стала меньшей. Если неточность была обнаружена бухгалтером в кратчайшие сроки после подачи декларации, нужно срочно исправить ошибки и представить документ в налоговые органы повторно. В то же время недостающую сумму, которая должна была быть начислена по НДС нужно доплатить в бюджет. Пеня не будет насчитана в том случае, если доплата была сделана до 25 числа следующего месяца. Но если неточность в декларации обнаружили после истечения этого срока, фирма будет вынуждена уплатить насчитанную ей пеню. В таком случае нарушением законодательства будет недоплата по НДС.
Финансовый отдел предприятия не перечислил или же просто не вовремя перечислил налоговый аванс. Если в какой-то период сумма начисленного налога оказалась меньшей, чем нужно было, то по итогам года она будет пересчитана, и налоговая служба выставит счет по пени для НДС. Пеня может быть перерассчитана, если представитель предприятия напишет заявление на адрес ИФНС.
В случае, если на предприятии проводилась проверка сотрудниками ФСН и были выявлены случаи нарушения налогового законодательства. Главной причиной для начисления пени в таком случае становится акт проверки, который должны подписать как представители ФСН, так и руководители организации.

Можно рассчитать пени по НДС самостоятельно, но и обратиться за данными в ИФНС. Для самостоятельного подсчета зачастую используют специальный калькулятор пени. Но предпочтительно рассчитывать сумму пени самостоятельно.

Платежное поручение на уплату пеней

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату пеней в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения. При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:

через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

Налог — НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы.

НДС предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

соответствующий код КБК;
шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
счет учета налога.

Вид обязательства — Пени. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении. Для Пени в 14-17 разрядах КБК «Группа подвида доходов бюджетов» устанавливается 2100.
Очередность платежа — 5-Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), если пени уплачиваются самостоятельно. Заполняется автоматически по всем платежам в бюджет (п. 2 ст. 855 ГК РФ, Письмо Минфина РФ от 19.02.2014 N 03-02-07/1/6932).

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

Реквизиты платежа в бюджет

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

КБК — 18210301000012100110 «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (пени)».

Код ОКТМО — код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации.
Статус плательщика — 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;

Остальные реквизиты платежа зависят от того, как начислены пени:

;
;
, т.е. до выставления требования.

Рассмотрим особенности заполнения реквизитов платежа по отдельности для каждого варианта.

Пени начислены и уплачены самостоятельно

УИН — , т.к. УИН содержится только в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
Основание платежа — ЗД-добровольное погашение задолженности по истекшим периодам.
Налоговый период — КВ-квартальный платеж, т. к. налоговый период по НДС равен кварталу.
Год — 2017, год, за который уплачиваются пени;
Квартал — 4, номер квартала, за который уплачиваются пени;
Номер документа и Дата документа — , т.к. пени начислены самостоятельно.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения

Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Пени начислены и уплачены по требованию налогового органа

УИН:
- УИН из требования об уплате пени, если УИН в нем присутствует.
- , если в требовании об уплате пени не отражен УИН.
Основание платежа — ТР-погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов).
Налоговый период — Платеж по конкретной дате.
Дата — дата исполнения требования.
Номер документа — номер требования налогового органа (п. 9 Правил указания информации, идентифицирующей платеж, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).
Дата документа — дата требования налогового органа (п. 10 Правил указания информации, идентифицирующей платеж, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Пени начислены и уплачены по результатам проверки

УИН — , т. к. пени уплачиваются по акту проверки.
Основание платежа — АП-погашение задолженности по акту проверки.
Налоговый период — 0-значение не указывается.
Номер документа — номер решения (п. 9 Правил указания информации, идентифицирующей платеж, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).
Дата документа — дата решения о привлечении к ответственности (п. 10 Правил указания информации, идентифицирующей платеж, утв. Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Как правильно рассчитать пени по НДС

Как рассчитать пени по НДС — вопрос, с которым сталкиваются многие бухгалтеры. Ответ на него содержится в ст. 75 НК РФ. Каким образом происходит начисление пеней, сколько дней просрочки включать в расчет и как правильно рассчитать итоговую сумму, узнайте из нашего материала.

Расчет пени по НДС

Расчет пеней по НДС: калькулятор

Итоги

Расчет пени по НДС

Пени — денежная компенсация за просрочку исполнения обязательства по уплате налогов, сборов, взносов и таможенных платежей в пользу государства.

Налогоплательщику необходимо рассчитать и перечислить пени по НДС в случае нарушения сроков уплаты налога.

О сроках уплаты НДС см. материал «Порядок и сроки уплаты НДС в 2020 году».

Расчет пеней по НДС должен производиться начиная со дня, следующего за днем просрочки платежа, и по день погашения задолженности включительно. При этом сумма пеней, начисленных на налоговую недоимку, не может превышать размера этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

К образованию недоимки приводит не только нарушение срока уплаты, но и некорректное заполнение платежных поручений по уплате налогов и взносов.

Чтобы не ошибиться при заполнении платежного поручения по НДС, см. этот материал.

Расчет пеней по НДС: калькулятор

В настоящее время (с 01.10.2017) начисление пеней организациями, а точнее, их ставка зависит от количества дней просрочки платежа.

Если просрочка не превышает 30 дней, пени начисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (абз. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ). При этом формула расчета выглядит следующим образом:

П = Н × Ср / 300 × Д,

где П — сумма пеней;

Н — сумма недоимки;

Ср — ставка рефинансирования ЦБ РФ;

Д — количество дней просрочки платежа.

Примечание: ИП и физлица считают пени по этой формуле в любом случае, т.е. независимо от длительности просрочки платежа.

За просрочку свыше 30 дней юридические лица рассчитывают пени исходя из 1/150 ставки рефинансирования по формуле:

П = Н × Ср / 300 × 30 + Н × Ср / 150 × (Д – 30).

Размер ставки рефинансирования смотрите в материале «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Воспользуйтесь нашим калькулятором для расчета пеней.

Для лучшего понимания того, как рассчитать пеню по НДС, рассмотрим условный пример.

Пример

Согласно представленной налоговой декларации размер НДС к уплате за 1-й квартал ООО «Мечта» составил 279 000 рублей. Уплата налога по срокам 25 апреля, 25 мая, 26 июня произведена не была. Всю сумму недоимки компания заплатила 13 июля.

Приведем расчет пеней в соответствии с рекомендациями, изложенными в постановлении Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

Данные для расчета размера пени:

Пени рассчитываются по каждому сроку уплаты: 25 апреля, 25 мая, 26 июня.
Размер недоимки по каждому сроку уплаты — 279 000 / 3 = 93 000 рублей.
Расчет пени представлен в таблице.

Срок уплаты	Недоимка	Дата начала расчета дней просрочки	Дата уплаты / изменения ставки рефинансирования	Количество дней просрочки	Ставка рефинанси-рования	Пеня
25 апреля	93 000,00	26 апреля	1 мая	6	9,75%/300	181,35
25 апреля	93 000,33	02 мая	25 мая	24	9,25%/300	688,20
25 апреля	93 000,00	26 мая	18 июня	24	9,25%/150	1 376,40
25 апреля	93 000,00	19 июня	13 июля	25	9,00%/150	1 395
Итого по сроку уплаты 25 апреля	79	3 640,95
25 мая	93 000,00	26 мая	18 июня	24	9,25%/300	688,20
25 мая	93 000,00	19 июня	24 июня	6	9,00%/300	167,40
25 мая	93 000,00	25 июня	13 июля	19	9,00%/150	1 060,20
Итого по сроку уплаты 25 мая	49	1 915,80
26 июня	93 000,00	27 июня	13 июля	17	9,00%/300	474,30
Итого по сроку уплаты 26 июля	17	474,30
Итого пени по НДС за 1 квартал на 13 июля	145	6 031,05

По какому КБК уплачиваются пени по НДС, см. здесь.

Итоги

Несвоевременная уплата НДС приводит к необходимости уплаты пени. Причем за просрочку более 30 дней юрлица платят пеню в повышенном размере. Важный вопрос, который пока еще налогоплательщику приходится решать самостоятельно: платить пени за день погашения недоимки или нет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как рассчитать пеню за долг по налогам

14 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели

Объясните по-человечески, как рассчитывать пеню по налогам?

Пеня начисляется на сумму задолженности по налогам и штрафам (п. 129.4 НКУНалоговый кодекс Украины). Начислить её вы можете самостоятельно или за вас это сделает налоговая, размер пени будет отличаться.

Давайте разберёмся, как начислять пеню на задолженность по единому налогу, НДФЛНалог на доходы физических лиц и военному сбору. Пеня на недоимку по ЕСВЕдиный социальный взнос начисляется по-другому.

Пеню начисляет предприниматель

Размер пени зависит от того, как долго не погашаете задолженность, при добровольном погашении долга по налогам действует отсрочка на начисление пени в 90 дней.

Что это значит: пеню начисляют только с 91-го календарного дня после последнего дня срока уплаты налога до дня зачисления на бюджетный счёт суммы налога, штрафа по нему и пени.

Если вашей задолженности меньше 90 дней, пеню начислять не нужно.

Начисляется пеня из расчёта 100% годовых учётной ставки НБУ, которая действовала на каждый день, попавший в расчёт (пп. 129.1.3, п. 129.4 НКУ).

Учётная ставка меняется 8–9 раз в году, актуальные данные со ставками есть на сайте НБУ.

Формула расчёта пени:

С × Кд × К × Ус/Кг

С — сумма задолженности по налогу и сумма штрафа, на него мы тоже начисляем пеню.
Кд — количество дней просрочки уплаты налога (с даты наступления задолженности и до даты погашения включительно).
К — коэффициент соответствует годовой учётной ставке НБУ (100% — 0,1).
Ус — учётная ставка НБУ.
Кг — количество дней в календарном году.

Если вы подаёте уточнёнку, при этом после исправления ошибок надо доплатить налог и этой задолженности больше 90 дней, пеню начисляете вплоть до даты подачи такой уточнёнки и уплаты штрафных санкций и долга — они совпадают.

Допустим, в феврале 2019 года ФЛПФизическое лицо — предприниматель обнаружил, что в декларации по единому налогу за ІІ квартал не учёл доход, из-за чего недоплатил 200 грн налога. Последний день уплаты ЕН был 17 августа. Уточнёнку ФЛП подал 1 февраля.

Штраф — 3% от суммы задолженности, потому что уточнёнку подаёт отдельным документом, это 6 грн. Пеня начисляется и на сумму штрафа тоже.

Просрочка — 168 дней. Пеня начисляется с 91-го дня за 77 дней.

Как посчитать: (200 грн + 6 грн) × 168 дней × 1,0 × 0,18/365 = 17,07 грн.

В периоде, за который рассчитываете пеню менялась учётная ставка НБУ. Сначала считаете, какое количество дней, в периоде за который рассчитываете пеню, действовала каждая из ставок. Затем рассчитываете пеню по каждой ставке отдельно, а потом суммируете результаты. Пример ниже.

Если подали уточнёнку, а пеню не начислили и не уплатили, за вас её начислит налоговая (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 138.2). А помимо пени придётся уплатить штраф от 85 до 170 грн за непредставление платёжных поручений на перечисление налогов, при повторном нарушении штраф будет от 170 до 255 грн (ст. 1632 КоАП).

Если недоплату выявила налоговая

Если ГФСГосударственная фискальная служба выявит недоплату по налогу, она же начислит вам штраф и пеню и пришлёт уведомление-решение.

Налоговая начисляет пеню с 1-го дня возникновения задолженности, а не с 91-го.

Заканчивается начисление пени включительно до дня уплаты долга и штрафных санкций, исходя из 120% годовых учётной ставки НБУ (абз. 1 п. 129.4 НКУ).

Если бы задолженность по ЕН в 200 грн обнаружила налоговая, а не сам ФЛП, ему пришлось бы заплатить:

В период, который попал в расчёт пени, ставка НБУ менялась, поэтому по каждой ставке расчёт провели отдельно, а потом суммировали.

Задолженность по налогу возникла из-за банка

Пеня не начисляется, если по вине банка ваш платёж по налогу вовремя не поступил на бюджетный счёт и у вас возникла задолженность (п. 2 ч. 7 разд. 3 Порядка № 422). Но у вас должен быть на руках подтверждающая оплату квитанция банка, платёжное поручение или выписка по счёту.

Если платите налоги в последний день после 17:00, знайте, что часто банки не гарантируют своевременное зачисление платежей после этого времени, хотя могут установить и другое время.

Спд не согласен со штрафом от налоговой

Если налоговая прислала вам уведомление-решение, по которому у вас есть долг по налогам и на него начислены штраф и пеня, а вы не согласны и подали жалобу, начальник ГНИГосударственная налоговая инспекция или его зам должен принять решение продлить срок рассмотрения вашей жалобы, а пеня за этот период не начисляется, независимо от того, каким будет результат обжалования (п. 2 ч. 7 разд. 3 Порядка № 422).

Определение пени по НДС

Если у предприятия есть несколько просрочек по НДС, то пени для каждой рассчитываются отдельно. Но уплачивать все части долга нужно в одно время по отдельному налогу.

Основные данные для самостоятельного подсчета пени:

Пени по налогу

просрочки по налогу рассчитываются на основании одной трехсотой части ставки рефинансирования
расчеты ведутся в календарных днях, а не рабочих (начинать нужно со дня, идущего после уплаты налога)
окончательно рассчитывать пеню можно в день оплаты основного тела налога
ставка ЦБ РФ может несколько изменяться, из-за чего нужно следить за этим процессом и для расчета применять соответствующие числа

Порядок расчета пени регулирует статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Заключение

НДС является одним из основных налогов, которые уплачивают все юридические лица и организации, осуществляющие торговую или иную деятельность на просторах нашего государства. Средства от уплаты этого вида налога вносят значительную часть в бюджеты регионального и федерального значения.

С первого дня задолженности платежа по НДС осуществляется начисление пени, согласно действующему законодательству. Чем больше срок просрочки, тем больше сумма начисленных штрафных санкций. Произвести оплату можно в банках через кассу или банкомат, а также при помощи онлайн-сервисов на сайте ФНС или на портале государственных услуг.

Произвести расчёт пени, которые начислены за задержку платежа по НДС, можно и самостоятельно, воспользовавшись специальной формулой. После определения точного размера можно сразу произвести оплату. Факт уплаты штрафов и пени не освобождает налогоплательщика от обязанности вносить платёж основного долга.

Каждому налогоплательщику, будь то юридическое или физическое лицо, стоит помнить, что несвоевременная уплата налогов или уклонение от уплаты грозит не только административным, но и уголовным преследованием. Всё зависит от размера задолженности, чем она больше, тем серьёзнее наказание.