Каталог: коэффициент промежуточной ликвидности

Страницы каталога про коэффициент промежуточной ликвидности

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Размер выручки Значения по годам, отн. ед
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Микропредприятия (выручка 0.849 0.876 0.853 0.884 0.792 0.839 0.825
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка 0.871 0.872 0.844 0.816 0.852 0.811 0.843
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка 0.888 0.880 0.814 0.872 0.859 0.874 0.916
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка 0.890 0.872 0.935 0.911 0.896 0.934 0.950
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) 1.095 1.064 1.058 1.113 1.074 1.061 1.084
Все организации 1.027 0.978 0.968 1.002 0.977 0.981 1.010

Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата

Коэффициент промежуточного покрытия – определение

Коэффициент промежуточного покрытия – финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Данные для расчета – бухгалтерский баланс компании. В отличие от коэффициента текущей ликвидности, здесь в составе активов аналитики не учитывают материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки максимальны среди всех оборотных средств.

Коэффициент промежуточного покрытия рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ платежеспособности как Коэффициент “критической” оценки.
Скачать программу ФинЭкАнализ

Коэффициент промежуточного покрытия – что показывает

Коэффициент промежуточного покрытия – это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется “кислотным тестом”, и рассчитывается с использованием только части текущих активов – денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности – для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент промежуточного покрытия – для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности – для инвесторов.

Коэффициент промежуточного покрытия – формула

Общая формула для расчета коэффициента:

Формула расчета по группам активов и пассивов:

где

А1 – наиболее ликвидные активы; А2 – быстрореализуемые активы; П1 – наиболее срочные обязательства; П2 – краткосрочные пасиивы

Формула расчета по данным старого бухгалтерского баланса:

где стр.240, стр.250, стр.260 и т.д. – строки бухгалтерского баланса (форма №1)

Формула расчета по данным нового бухгалтерского баланса:

Коэффициент промежуточного покрытия – значение

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0,7-1. Однако будет недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно вовремя взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Размер выручки Значения по годам, отн. ед
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Микропредприятия (выручка 0.849 0.876 0.853 0.884 0.792 0.839 0.825
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка 0.871 0.872 0.844 0.816 0.852 0.811 0.843
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка 0.888 0.880 0.814 0.872 0.859 0.874 0.916
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка 0.890 0.872 0.935 0.911 0.896 0.934 0.950
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.) 1.095 1.064 1.058 1.113 1.074 1.061 1.084
Все организации 1.027 0.978 0.968 1.002 0.977 0.981 1.010

Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата

Синонимы

  • коэффициент быстрой ликвидности
  • коэффициент срочной ликвидности
  • коэффициент критической ликвидности
  • коэффициент промежуточной ликвидности
  • коэффициент критической оценки

Коэффициент промежуточного покрытия – что показывает

Коэффициент промежуточного покрытия – это более жесткая оценка ликвидности предприятия. Этот коэффициент также называется “кислотным тестом”, и рассчитывается с использованием только части текущих активов – денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляются с текущими обязательствами:

Этот коэффициент показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет критическим. При этом исходят из предположения, что у товарно-материальных запасов нет ликвидационной стоимости. Для правильного расчета коэффициента быстрой ликвидности оценивают качество ценных бумаг и дебиторской задолженности.

Покупка не внушающих доверия ценных бумаг и увеличение количества сомнительных дебиторов создает благоприятное впечатление при расчете коэффициента быстрой ликвидности. Но велика вероятность того, что продав такие ценные бумаги, компания потерпит убыток, а дебиторская задолженность не будет выплачена или же будет погашена через большой промежуток времени, что равносильно невыплате.

Коэффициенты ликвидности информативны и для руководства предприятия, и для внешних субъектов анализа:

  • коэффициент абсолютной ликвидности – для поставщиков сырья и материалов;
  • коэффициент промежуточного покрытия – для банков;
  • коэффициент текущей ликвидности – для инвесторов.

Коэффициент текущей ликвидности и настоящие активы

Коэффициент текущей ликвидности введен для оценки быстроты конвертации активов, отображая единицы валюты настоящих активов компании, соотносящихся на одну единицу валюты текущих договоренностей.

Суть расчета коэффициента текущей ликвидности основывается на том, что предприятие исполняет кратковременные договоренности в большинстве случаев за счет настоящих активов. Если настоящие активы превысили действующие договоренности, предприятие можно считать успешно существующим.

Все компании должны стремиться к положительному коэффициенту текущей ликвидности.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.