Как проверять бизнес-процессы? пошаговый алгоритм подготовки и проведения внутреннего аудита

Как провести внутренний аудит на предприятии: инструкция

В услуги внутреннего аудита входят:

  • предшествующая оценка внутреннего контрольного окружения
  • организация функционирования службы аудита
  • рекомендации с независимой оценкой работы службы аудита

Делая выводы, можно отметить, что внутренний аудит представляет составную часть систему контроля любой организации. Он оценивает результативность системы в совокупности. Это своего рода роль обратной связи, которая делает данную систему стойкой, позволяя ей меняться исходя из определенных обстоятельств. Один из наилучших конкурентных преимуществ – это и есть внутренний аудит.

Все права на данную публикацию принадлежат ГК “Аудит А”.

Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии
активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Как проводится внутренний аудит организации

Первый этап — планирование, для проверяющих готовят
методологические документы. Они должны описывать:

  • цели и объекты внутреннего аудита предприятия;
  • процедуру контроля;
  • распределение обязанностей и функции внутренних или
    приглашённых аудиторов;
  • требования к оформляемым документам;
  • критерии оценки результатов контроля.

Перед каждой проверкой составляется чек-лист. Он включает в себя предмет и
метод
проверки, сроки, контрольные вопросы, план выборочных бесед с работниками, результаты
проверки
и комментарии проверяющих.

Второй
этап — открытие аудита, ответственные рассказывают сотрудникам о ходе предстоящей
проверки и отвечают на вопросы. После этого начинается процедура по установленному
заранее
чек-листу.

Третий этап — подведение итогов и написание
аудиторского отчёта. Результат внутренней проверки, как правило, получает владелец бизнеса или
генеральный директор.

Бухгалтерская отчетность

На этом шаге необходимо проверить комплектность вашей отчетности, соответствие данных учета и отчетности, а также качество заполнения. Дело в том, что некоторые обязательные поля или строки не заполняются автоматически в 1с или в другой учетной программе, а мы все слишком привыкли к тому, что достаточно нажать кнопку «Заполнить». Например, в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах столбец «Пояснения» необходимо заполнять самостоятельно.

Кроме того, обратите внимание, что если вы подлежите обязательному аудиту, то комплект отчетности должен содержать все формы, включая приложения, а не ограничиваться комплектом упрощенной бухгалтерской отчетности. Такая норма закреплена в пункте 5 статьи 6 Федерального закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Как правило, малый бизнес, впервые сталкивающийся с обязательным аудитом, ошибочно предоставляет неполный комплект, действуя согласно пункту 4 статьи 6 вышеупомянутого закона, который позволяет субъектам малого предпринимательства применять упрощенные способы бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Успех исполнения данной задачи существенно зависит от таких факторов:

  • Имеет ли менеджер всю необходимую информацию, требуемую для принятия оптимальных управленческих постановлений
  • Доступна ли эффективная система контроля исполнения принятых решений

Часто из-за стремительного роста размеров предприятий и увеличения сложности процессов управления собственники-менеджеры могут на 100% считать, что бизнес находится под их контролем. Однако у них часто не хватает физических сил контролировать все процессы в полном объеме.

Используя услуги квалифицированных специалистов, потребители получают возможности более эффективного анализа, контроля и управления предприятием.

Лучшие ответы

Пользователь удален:

Под внутренним аудитом понимается система контроля за соблюдением установленного порядка ведения учета и надежностью функционированию СВК.СВК должна быть организована экономическим субъектом, регламентирована внутренними документами, действует в интересах руководителя или собственников.Функции внутреннего аудита:1. проверки систем б/у и СВК, их мониторинг, выработка рекомендаций по их улучшению.2. проверки бух-й и оперативной информации, включая экспертизу средств и способов, используемых для идентификации такой информации.3. проверка соблюдения законов и иных нормативных актов, учетной политики, внутренних инструкций, указаний руководства или собственника.4. проверка эффективности деятельности различных звеньев управления.5. проверка наличия, состояния, обеспечения сохранности имущества.6. специальное расследование (подозрение в употреблении полномочий) .Данные функции могут выполнять:• — специальные службы внутреннего аудита или отдельные внутренние аудиторы, состоящие в штате;• ревизионные комиссии • привлекаемые для данных целей сторонние организации• привлекаемые для данных целей внешние аудиторыВ ходе внешней аудиторской проверки следует изучить и оценить эффективность работы внутреннего аудита и влияние ее работы на эффективность всей системы внутреннего контроля. Аудитор определяет возможность использования результатов работы внутреннего аудита. Можно руководствоваться российским стандартом «Изучение и использование результатов работы внутреннего аудита» . В соответствии с этим стандартом аудитор должен составить программу оценки внутреннего аудита и отразить в рабочей документации. Эффективность работы внутреннего аудита учитывается при оценке аудиторского риска. Если аудитор решает использовать внутренний аудит, то он должен ознакомится с рабочими документами этой службы и убедиться в следующем:1. программа и обмен работы внутреннего аудита отвечает целям внешнего2. работа внутренних аудиторов проводится по плану и документально оформляется3. выводы и заключения внутренних аудиторов достаточно обоснованы полученными ими данными, а содержание отчетов соответствует результатам выполняемой работы4. зоны повышенных рисков, известные специалистам аудируемого лица, учитываются при планировании работ и проверяются внутренними аудиторами5. отношение руководства или собственников к замечаниям и предложениям внутренних аудиторов являются конструктивными

Для эффективности внешней проверки аудитор может использовать следующие действия:1. взаимная координация планов проверки2. обмен отчетами3. регулярные работы, встречи4. свободный и открытый взаимный доступ к рабочей документации5. совместное представление отчетов руководству или собственникам организации6. общий порядок документирования аудитаАудитор не должен полностью полагаться на работу внутренних аудиторов, должен проводить контрольные проверки документов, операций, статей отчетности уже проверенных внутренними аудиторами.Использование работы внутренних аудиторов не снижает ответственность аудитора внешнего за выражение мнения о достоверности отчетности.

DolAn:

Внутренний аудит это проверка финансовой отчетности компании специально назначенными сотрудниками этой же компании.Функциями внутреннего аудита являются: оценка правильности принятых решений, выявление ошибок.

Polinka:

Внутренний аудит выступает неотъемлемой частью системы управленческого контроля на предприятии. Его цель – оценка эффективности функционирования системы управления предприятием. Она достигается в процессе контроля со стороны специального органа, создаваемого на предприятии (службы внутреннего аудита) , за достоверностью бухгалтерской отчетности, исполнением смет расходов, сохранностью имущества, а также путем разработки предложений по совершенствованию методов организации производства, взаимодействия различных подразделений. Органы внутреннего аудита создаются на самом предприятии, подчиняются его руководству и находятся полностью на его содержании. В связи с этим независимая деятельность органов внутреннего аудита возможна, как правило, только в отношениях структурных подразделений предприятия, деятельность которых подвергается проверке.

Примерная форма положения о системе внутреннего аудита открытого акционерного общества 1. Основные положения

Положение о системе внутреннего аудита устанавливает правила организации внутреннего аудита на предприятии.

Главная цель разрабатываемого положения – определение задач, функций, методов и порядка осуществления внутреннего аудита ведения финансово-хозяйственных операций.

Система внутреннего аудита предприятия включает следующие элементы:

  • положение о системе внутреннего аудита;
  • положение о ведении налогового учета;
  • учетная политика;
  • положение о документообороте;
  • компьютерная система учета и обработки данных;
  • автоматизированная система налогового учета;
  • использование утвержденных регистров налогового учета;
  • информационное обеспечение деятельности бухгалтерских и финансовых служб (периодическая литература, справочно-информационные электронные базы);
  • положение о материально ответственных лицах;
  • приказы о материальной ответственности с сотрудниками, работающими в местах хранения ТМЦ;
  • должностные инструкции;
  • инструкции по хранению, приемке, отпуску материалов;
  • приказ о составе лиц, имеющих право подписи финансовых документов и документов об отпуске ТМЦ;
  • приказ о составе лиц, имеющих право приобретать ТМЦ за наличный расчет;
  • приказ о перечне материалов, завозимых, минуя склад (транзитом);
  • положение о системе нормирования материальных и трудовых ресурсов;
  • приказ о постоянно действующей инвентаризационной комиссии;
  • приказ о проведении плановых инвентаризаций имущества и финансовых обязательств;
  • приказ о постоянно действующей комиссии по приему, вводу в эксплуатацию и списанию основных средств.

Внешний аудит по охране труда

Основное отличие внутреннего от внешнего аудита заключается в том, что последний проводится сторонними независимыми компаниями. Руководителю компании требуется сначала найти организацию, занимающуюся соответствующей деятельностью. Затем с ней заключается гражданско-правовой договор. Услуги сторонней компании нужны для следующих целей:

  • Проверки документации на соответствие требованиям закона.
  • Подготовки компании к проверкам со стороны государственных органов.

Для объективности аудита рекомендуется обратиться в крупную компанию с соответствующими лицензиями. Предварительно следует ознакомиться с отзывами о ее работе. Что выбрать: внутренний или внешний аудит? Внутреннюю проверку провести проще. Документы не придется доверять сторонним специалистам. Внешний аудит обеспечивает большую объективность.

Что такое внутренний аудит

Давайте для начала разберемся, чем отличается внешний и внутренний аудит. Под внутренним аудитом принято понимать контрольную деятельность, организованную на конкретном экономическим субъекте, проводимую в интересах собственника и регламентированную его документами. По факту ВА своеобразный способ контроля, позволяющий проверять и анализировать деятельность отдельных управленческих процессов и подразделений компании.

Главной целью ВА является обеспечение эффективной работы компании. Сюда входит выявление недочетов и предложения по устранению ошибок, а также контроль за корректностью функционирования отдельных рабочих процессов и отделов организации.

Про государственный внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит, аудит по охране труда на предприятии, совершенствование СМК на предприятии ОПК и другие виды проверок читайте ниже.

Внутренний аудит и система внутреннего контроля описаны в этом видео:

Различные виды

В зависимости от решаемых задач внутренний аудит бывает разных видов. Такие проверки могут проводиться все на предприятии или ограничиваться только одной разновидностью.

Часто выделяют такие виды:

  1. Функциональный контроль систем управления.
  2. Организационно-технический аудит работы систем управления.
  3. Контрольная проверка видов деятельности.
  4. Аудит на соответствие обязательным предписаниям.
  5. Проверка должностных лиц на соответствие целесообразности их деятельности.

Эти разновидности контроля являются необязательной деятельностью.

Есть и еще один вид — его проведение вменяется всем организациям без исключения на законодательном уровне. Это финансовый аудит, проверяющих деятельность бухгалтерии и все аспекты связанные с движением денежных средств.

Про необходимость организации внутреннего кадрового (или иного вида) аудита на предприятии расскажем ниже.

Основные функции

В зависимости от конкретных задач организуемого аудита могут отличаться и его функции. Наиболее часто определяются такие функции ВА:

  • Мониторинг, проверка и анализ систем бухучета. Изучение финансовой документации, ее классификация и оценка
  • Изучение законов и изменений в нормативных актах для проверки их соблюдения, а также анализ инструкций, распоряжений и другой внутренней документации компании на соответствие
  • Оценка эффективности и проверка механизмов качества работы отдельных звеньев и подразделений организации
  • Проверка состояния и сохранности имущества компании, оценка наличия всего необходимого для эффективной деятельности, проверка качества ПО и его функциональности
  • Разработка и предоставление рекомендаций по ликвидации выявленных ошибок и недочетов. Общий анализ деятельности и её проверка на соответствие стратегии компании.

Внутренний аудит способен принимать различные формы, необходимые для конкретной компании. Иногда это меняет и задачи, и функции проверяющих. В основном это различные контрольные, информационные, аналитические и консультационные функции различной направленности. В частных случаях функцией ВА может быть даже контроль за деятельностью одного сотрудника или малого рабочего процесса.

Нормативное регулирование

  • Деятельность внутренних аудиторов определена международными (МСВА) и национальными стандартами (ФСАД). На территории Российской Федерации действует закон № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», рассматривающий основные аспекты работы проверяющих.
  • Также аудиторы должны придерживаться и других законов. К их работе имеют отношение такие документы — ФЗ №115 от 07.08.01 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», ФЗ № 273 от 25.12.08 «О противодействии коррупции». Также в области финансового аудита действует еще один документ — «Кодекс этики профессиональных бухгалтеров».
  • Помимо этого допускается разработка и внедрение персональных внутрифирменных стандартов проведения ВА. Они могут быть детализированными и сильно отличаться от федеральных и международных правил, но при этом не должны им противоречить.

Проведение внутреннего аудита — тема следующего видеоролика:

Резервы

На этом этапе необходимо проверить, сформирован ли в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам и насколько соответствует сформированный резерв результатам инвентаризации на 31 декабря. Наиболее частая ошибка в этом вопросе – это полное игнорирование обязанности формировать резерв по сомнительным долгам, несмотря на однозначное требование законодательства по его формированию в соответствии с пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

Убедитесь также, что в вашей компании сформирован резерв на оплату отпусков работников организации, который является оценочным обязательством. В соответствии с пунктом 3 ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» отражать оценочные обязательства обязаны все организации, за исключением тех, кто вправе применять упрощенные способы ведения учета. Еще раз повторюсь, что если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, но при этом подлежит обязательному аудиту, то применять упрощенные способы ведения учета вы не можете.

Организация проведения

Процедура проведения аудиторского контроля должна быть четко организована для исключения ошибок в работе самых проверяющих. Качественная организация деятельности аудиторов позволяет сделать контроль простым, быстрым и эффективным.

Подготовка

Проведение ВА всегда начинается с подготовки. Первым пунктом ежегодного контроля является соответствующее распоряжение руководства. Далее идет привлечение сторонней компании или формирование аудиторского штата из числа сотрудников. При наличии в организации уже созданной службы внутреннего аудита в приказе отражаются данные на проведение подготовки проверки и конкретные сроки.

Далее важным пунктом является планирование предстоящего аудита. На основании конкретной программы и плана выбираются адекватные методы, производится подготовка необходимой документации и окончательно определяются сроки ВА.

Приказ и соглашение

Приказ о проведении ВА выпускается непосредственным руководителей компании. Часто выпускаются 2 приказа — один на составление плана и программы аудитов, другой на начало их проведения. Поэтому непосредственным документом для начала действия является тот, который содержит в себе такие данные:

  1. Даты начала и сроки проведения проверок.
  2. Указание ответственных аудиторов и специалистов.
  3. Описание предоставляемых условий для проведения ВА.
  4. Меры, принятые для контроля за проведением аудиторской проверки.

Приказ на проведение внутреннего аудита в организации вы можете скачать здесь.

Приказ о проведении внутреннего аудита (образец)

Когда внутренний аудит проводится силами сторонней компании к приказу необходимо добавить соглашение. Только на основание этого документа возможно подписание договора на проведение ВА.

Правила и порядок проведения внутреннего аудита описаны ниже.

Проведение внутреннего аудита СМК с целью соответствия ИСО 9001 показано в данном видеоролике:

Правила

Существуют определенные международные и российские стандарты проведения внутреннего аудита. При этом законодательно не запрещено разрабатывать свои внутрифирменные правила ВА. Основная часть федеральных стандартов касается деятельности сторонних аудиторов, регламентируя их работу для обеспечения качества предоставляемых услуг.

В то же время внутренние стандарты аудита, создаваемые конкретной компанией, не могут противоречить федеральным и международным правилам. Вне зависимости от уровня правил они все делятся несколько блоков. Из них 3 являются обязательными:

  1. Блок №1 отражает нюансы организационно-экономической деятельности аудиторов.
  2. Блок №2 указывает ответственность аудиторов, способы получения контрольных доказательств и порядок формирования выводов.
  3. Блок №3 содержит правила по выбору методик, оформлению документации, рабочие инструкции.

Важно понимать, что для получения достоверных данных по итогам аудита необходимо иметь структуру проверки с четкими правилами. Только систематизированная деятельность по определенным стандартам способна демонстрировать ясный результат

Далее рассмотрим алгоритм и этапы проведения внутреннего аудита.

Пошаговые этапы

На первый взгляд проведение внутренней аудиторской проверки довольно простое. Эта процедура включает в себя всего 3 этапа:

  1. Предварительная подготовка.
  2. Сбор аудиторских доказательств.
  3. Оформление результатов проверки.

Часто эти этапы называются так: подготовительный, рабочий и завершающий. Упразднение или пренебрежительное отношение к любому из этапов лишает внутреннее аудирование какого-либо смысла.

  • На этапе подготовки надо произвести планирование и собрать необходимые данные, документы и различные сведения об объекте контроля.
  • Рабочий этап подразумевает непосредственное применение выбранных методов контроля, проведение тестов, поиск доказательств и документирование проведенных мероприятий.
  • На заключительном этапе подводятся итоги проверки, выполняется анализ проведенного аудита и завершается подготовка документации.

Инструменты внутреннего аудита

Составляющие внутренней проверки зависят от нужд компании. К примеру, это могут быть следующие инструменты:

  • Проверка правильности составления смет, проектов и планов.
  • Анализ имеющихся заказов на поставку сырья.
  • Проверка исполнения договоров поставки.
  • Установление фактического списания материалов в производство.
  • Установление правильности расчетов, проверка отражения их итогов в учете себестоимости товаров.
  • Проверка счетов-фактур.
  • Проверка правомерности начисления амортизации.
  • Исполнение контроля за движением средств.
  • Своевременное отражение в бухучете всех хозяйственных операций.
  • Установление правильности расчетов с контрагентами.

Этот перечень может быть дополнен. Характер дополнений определяется спецификой деятельности компаний.

Аудиторы в ходе своей работы используют самые различные инструменты. К примеру, если проверяются счета-фактуры, актуален следующий порядок контроля:

  • Установление верности ведения книги продаж и покупок.
  • Анализ счетов-фактур на предмет наличия пропущенных номеров.
  • Контроль над внесением всех проводок в Главную книгу.
  • Проверка верности счетов покупателей.
  • Сверка сведений аналитического и синтетического учета.
  • Сверка дат выполняемых операций с датами, указанными в счетах-фактурах.

Проверка движения материальных ценностей проводится посредством инвентаризации. К этой процедуре нужно подготовиться. Подготовка включает в себя эти этапы:

  • Составление списка материалов, которые подлежат инвентаризации.
  • Формирование инвентаризационной комиссии.
  • Получение расписки о том, что все документы, касающиеся МПЗ, находятся в бухгалтерии.

Анализ верности начисления амортизации выполняется на основании документов. В перечень бумаг, подлежащих аудиту, входят инвентарные карточки. Аудитор также может проводить перерасчет.

Результаты внутреннего аудита

Результаты аудита фиксируются в отчете. В нем прописывается эта информация:

  • Перечень проверенных документов и областей деятельности.
  • Выявленные недочеты.
  • Рекомендации по исправлению недочетов.
  • Лицо, которое проводило аудит.

Отчеты об аудите должны быть сохранены. Они могут сравниваться между собой для того, чтобы проанализировать динамику деятельности компании. На основании отчетов производится работа по исправлению обнаруженных недочетов.

К СВЕДЕНИЮ! Не каждый сотрудник может участвовать в аудите. Желательно, чтобы у специалиста было соответствующее образование. Получить все необходимые знания можно на специализированных курсах.

Система

Набор методов в системе проверки может значительно отличаться в зависимости от объекта контроля и глубины аудирования. По этой причине не существует единой качественной системы проведения внутреннего аудирования — каждая компания имеет свою структуру, что вынуждает изменять используемый порядок контроля.

При этом любая система проведения аудирования должна подчиняться следующим принципам:

  • Этапности и регулярности
  • Открытости и независимости
  • Единообразия и системности
  • Предупредительности и документированности.

Без учета этих принципов внутренняя проверка не может быть эффективной. Также важную роль в положительной результативности аудита играет его организация.

Цели и задачи внутреннего аудита

Аудит проводится для решения проблемного вопроса, поиска источника несоответствий, подбора путей развития с максимальным уровнем эффективности. Цель внутреннего аудита заключается в:

  • повышении отдачи производственных процессов;
  • оптимизации учетных операций;
  • анализе необходимости внесения организационных изменений;
  • проведении контрольных мероприятий с последующим составлением подробных отчетов и проработкой путей устранения имеющихся недочетов.

Задачи внутреннего аудита:

  • обеспечение условий для эффективной работы всех отделов;
  • защита законных интересов и требований владельцев бизнеса;
  • получение систематизированной и объективной финансовой информации о результатах деятельности;
  • сокращение объема материальных потерь;
  • организация внутреннего аудита призвана проверить достоверность получаемых собственниками сведений и проверить степень рациональности действующей системы контроля.

Аудит на регулярной основе необходим для уменьшения рисков появления незапланированных задолженностей, убытков и принятия неправомерных решений.

Требования, предъявляемые к сотрудникам отдела внутреннего аудита

5.1. Руководитель отдела обязан:

  • иметь высшее экономическое образование и аттестат профессионального аудитора;
  • иметь стаж работы в области аудита или в подразделениях внутреннего аудита не менее 2 лет;
  • не иметь судимости;
  • знать работу всех подразделений ОАО.

Иные требования, предъявляемые к руководителю отдела, определяются должностной инструкцией.

5.2. Сотрудники отдела обязаны:

  • иметь высшее экономическое образование;
  • стаж работы в области аудита или в подразделениях внутреннего аудита не менее 1 года;
  • не иметь судимости;
  • знать работу подразделений ОАО, проверку которых осуществляют.

Иные требования, предъявляемые к сотрудникам отдела, определяются должностными инструкциями.

Организация работы отдела внутреннего аудита

Конкретные направления деятельности отдела внутреннего аудита в организации зависят от целей создания отдела, размеров, организационной структуры, масштабов и видов деятельности организации.

В стандартах, регулирующих осуществление внутреннего аудита по конкретным направлениям, должны быть освещены соответствующие методики с указанием целей и задач различных видов проверок (например, проверка качества управленческой информации, проверка на соответствие с политикой, планами и процедурами, нормативными актами, проверка сохранности и эффективного использования ресурсов, проверка соблюдения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и т.д.), объектов и предметов данных проверок, методов проверок, рабочих и отчетных документов внутреннего аудитора, возможных видов ошибок и нарушений, последовательности работ и порядка действий внутренних аудиторов (в том числе при возникновении нестандартных и конфликтных ситуаций).

Порядок осуществления работы отдела и непосредственно проверок должен быть закреплен в соответствующем регламентном документе, где должны быть указаны сроки проведения проверки, программа проведения проверки, лица, ответственные за предоставление информации, порядок составления отчетности по результатам проверки и перечень контрольных мероприятий, проводимых для устранения выявленных нарушений.

Одним из важнейших условий эффективной работы отдела внутреннего аудита является его независимость. Это может быть обеспечено тем, что отдел работает на основании положения, утверждаемого высшим руководством организации, и подчиняется только высшему руководству или собственнику. Выполнение этого условия делает службу внутреннего аудита относительно независимой от руководителей тех подразделений, деятельность которых проверяется.

Основными стадиями внутреннего аудита являются следующие:

  • подготовка и планирование аудита;
  • проверка системы внутреннего контроля и оценка риска контроля;
  • выборочная проверка хозяйственных операций, сальдо счетов и данных регистров, сбор, документирование и оценка доказательств;
  • обобщение и оценка результатов проверки, составление отчета внутреннего аудитора и его реализация.

Отдел внутреннего аудита осуществляет проверки в соответствии с годовым планом-графиком проверок, который подлежит согласованию с высшим руководящим органом компании и утверждается председателем совета директоров (иным высшим должностным лицом). Необходимо отметить, что деятельность органов внутреннего аудита должна осуществляться по программам конфиденциального характера во избежание подтасовок фактов со стороны лиц, деятельность которых намечено подвергнуть аудиторскому контролю.

Программа внутреннего аудита – это документально оформленный план реализации определенных контрольных мероприятий, указывающий их цели и задачи, объекты контроля, источники информации, последовательность и сроки их осуществления, предусматривающий необходимые ресурсы, исполнителей, порядок их действий.

По каждой проверке отдел внутреннего аудита формирует и утверждает программу проведения проверки.

Организационное обеспечение и представление необходимых документов для проведения проверок осуществляются руководителями подразделений компании по запросам отдела внутреннего аудита в срок, определяемый регламентами проведения проверок.

Примерная форма программы аудита на определенный период может быть составлена по форме, представленной в табл. 2.

Таблица 2

Что такое внутренний аудит компании

Внутренний аудит — это форма контроля деятельности организации изнутри.
Процедура помогает руководству проверять финансовое состояние бизнеса и достоверность отчётности.
Главная цель внутреннего аудита — выявить риски и усовершенствовать процессы после консультации
аудитора.

В ходе аудита решаются следующие задачи:

  • определить уровень эффективности работы подразделений;
  • оценить риски и разработать предложения по их умению;
  • проконтролировать соблюдение стандартов и принципов
    корпоративного управления.

По закону все предприятия должны
проводить общий внутренний контроль или, проще говоря, проверку
хозяйственной деятельности. Процедуру и итоги проверки компания обязана
регламентировать самостоятельно, но строгих требований в законе нет,
ответственности за нарушение не предусмотрено.

Ч.
1 ст.19 402-ФЗП.
17 ч. 4 Информации Минфина России № ПЗ-11/2013П.
2 ч. 1 Информации Минфина России № ПЗ-11/2013

Права и обязанности сотрудников в рамках осуществления внутреннего аудита

4.1. Сотрудники, осуществляющие проверки, имеют право:

4.1.1. Получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения все необходимые для проведения проверки документы и копии документов и иной информации, а также любые сведения, необходимые для осуществления контроля.

4.1.2. Определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками ОАО, требованиям действующего законодательства, внутренним документам ОАО, определяющим организацию учета и отчетности, порядок проводимых операций (заключаемых сделок), участвовать в согласовании внутренних документов ОАО.

4.1.3. По необходимости привлекать сотрудников других структурных подразделений для решения задач внутреннего контроля.

4.2. Сотрудники, осуществляющие проверки, обязаны:

4.2.1. Организовать постоянный контроль путем регулярных проверок деятельности бухгалтерии и других подразделений ОАО, а также других контрольных процедур на предмет соответствия их действий требованиям законодательства Российской Федерации, а также внутренних документов ОАО, регулирующих деятельность предприятия.

4.2.2. Разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений.

4.2.3. Осуществлять контроль за полнотой, эффективностью и своевременностью исполнения мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений.

4.2.4. Обеспечивать полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению.

4.2.5. Своевременно информировать руководство бухгалтерии и дирекцию:

  • обо всех выявленных случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений;
  • обо всех выявленных нарушениях, связанных с функционированием системы внутреннего контроля;
  • о рекомендуемых мероприятиях для устранения выявленных недостатков;
  • о мероприятиях по устранению допущенных нарушений и результатах их выполнения.

4.2.6. Осуществлять обзор разрабатываемых на предприятии внутренних распорядительных документов и принимать участие в их утверждении на предмет эффективности и адекватности системы внутреннего контроля. Предоставлять рекомендации разработчикам документов.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.