Из конфискованного спирта смогут производить антисептики
Документ предлагает направлять конфискованный спирт на переработку. «В случаях и порядке, установленных правительством Российской Федерации, изъятые или конфискованные этиловый спирт и спиртосодержащая продукция, и (или) явившиеся предметом административного правонарушения, направляются на переработку и (или) использование», — говорится в тексте законопроекта.
При этом, как уточняется в документе, изъятые или конфискованные этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, обычно являются предметом административного правонарушения, а также сырье, полуфабрикаты, производственная, транспортная, потребительская тара (упаковка), этикетки, средства укупорки потребительской тары, используемые для производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, федеральные специальные марки и акцизные марки (в том числе поддельные) для маркировки алкогольной продукции, подлежат уничтожению по решению суда. Предполагается, что конфискованный спирт может быть направлен в регионы для производства антисептиков в условиях коронавируса, если у регионов существует соответствующая потребность.
Расширен список не облагаемых НДФЛ доходов
Президент РФ подписал Федеральный закон, предусматривающий признание некоторых выплат в качестве необлагаемых НДФЛ доходов (Федеральный закон от 17 июня 2019 г. № 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», далее – Закон). Закон 1 был принят Госдумой 30 мая 2019 года и одобрен Советом Федерации 11 июня 2019 года. Он вступает в силу со дня его официального опубликования (с 17 июня), однако основные положения, касающиеся расширения перечня необлагаемых доходов, будут применяться не ранее 1 января 2020 года.
Закон был разработан во исполнении постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 31 мая 2018 года № 22-П, которым предписывалось устранить неопределенности в части обложения НДФЛ компенсационных выплат, полагающихся военнослужащим-контрактникам за каждые дополнительные сутки отдыха (п. 3 ст. 11 Федерального закона «О статусе военнослужащих»). В результате были внесены изменения в Налоговый кодекс, освобождающие такие выплаты от обложения налогом (ст. 217 НК РФ).
Так, к необлагаемым стали относиться следующие виды доходов:
- оплата работодателем стоимости проезда до места проведения отпуска на территории России для сотрудников, работающих или проживающих в районах Крайнего Севера;
- компенсационные выплаты медработникам до 1 млн руб.;
- компенсация взамен полагающегося земельного участка;
- доходы, полученные Героями Советского Союза и РФ и Героями Труда;
- выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации;
- доходы, полученные в связи с рождением ребенка;
- доходы, полученные инвалидами или детьми-инвалидами, а также суммы оплаты дополнительных выходных дней, предоставляемых лицам, ухаживающим за ними;
- доходы, полученные в рамках социальной поддержки;
- выплаты почетным донорам.
1 С текстом Федерального закона от 17 июня 2019 г. № 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» можно ознакомиться на официальном интернет-портале правовой информации (номер опубликования: 0001201906170036).
В Госдуму внесен законопроект о доходах, необлагаемых налогом на прибыль
23 ноября Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 34564-7 «О внесении изменений в ст.ст. 251 и 262 НК РФ», разработанный Правительством в соответствии с Протоколом заседания президиума Совета при Президенте по модернизации экономики и инновационному развитию России.
Законопроект предусматривает внесение изменений в две статьи НК РФ, согласно которым будет дополнен перечень не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций доходов в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе проведённой налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав.
Данная норма будет применяться в отношении имущественных прав, выявленных с 1 января 2017 г. и до 1 января 2019 г. в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав.
Также вносятся изменения в части расширения перечня расходов на оплату труда работников, участвующих в выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К данным расходам также будут относиться начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели, а также расходы на страховые взносы.
К затратам, к которым для целей налога на прибыль организаций применяется коэффициент 1,5, относятся также расходы на приобретение прав на результаты интеллектуальной деятельности, но только в случае их использования в НИОКР.
Автоматическое продление лицензий
Законопроектом предлагается автоматически продлить аккредитации организаций, оказывающих услуги в области охраны труда, ряд разрешений в сфере туризма (свидетельств о классификации гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей, аттестатов об аккредитации организаций, осуществляющих классификацию гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей).
Кроме того, законопроектом предлагается продление срока действия разрешений на осуществление деятельности такси. Также предложено продлить аттестации аварийно-спасательных служб и сроки действия разрешительных документов в области охраны окружающей среды. Согласно законопроекту, могут продлить сроки действия результатов проведения специальной оценки условий труда и сертификатов экспертов на право выполнения работ по специальной оценке условий труда.
Страховые взносы
Чтобы не платить фиксированные взносы во время приостановления статуса адвоката, достаточно будет подать в ИФНС только заявление. Прикладывать к нему документы, как это требуется сейчас, не нужно.
Пропорцию будут высчитывать по дням. Сейчас в НК в таких случаях закреплена пропорция только в целых месяцах.
Сдавать РСВ по месту нахождения обособленного подразделения надо будет в том случае, если для этой «обособки» организация открыла счет в банке.
Другими словами, нет счета в банке = нет РСВ по «обособке». Это же правило действует при уплате взносов.
Сдавать РСВ на бумаге смогут только те страхователи, у которых численность не превышает 10 человек. Сейчас этот порог пока составляет 25 человек.
Разработаны меры в рамках реализации план BEPS. В целях совершенствования механизма разрешения споров, возникающих при применении положений соглашений об избежании двойного налогообложения в результате действий налоговых органов договаривающихся государств, приводящих к налогообложению доходов (прибыли) лиц не в соответствии с положениям таких соглашений, НК дополняется новым положениям о взаимосогласительной процедуре.
Минфин предложил законопроект, изменяющий подход к налогообложению богачей
Минфин РФ внес в Госдуму проект «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 и плановый период 2021 и 2021 годов». Как пишет РБК, ведомство Антона Силуанова запланировало ряд серьезных изменений в подходе к налогообложению.
Первое новшество касается критериев признания граждан налоговыми резидентами. Сейчас для того, чтобы перестать быть налоговым резидентом, в нашей стране достаточно проводить в РФ менее 183 дней. Сейчас минимальный срок пребывания в России сократится вдвое, до 90 дней в год. То есть если человек проведет в Стране больше 90 дней, он будет считаться налоговым резидентом. Более того, если гражданин проводит в стране и меньшее время, однако у него здесь есть недвижимость, экономические и личные связи, то он все равно будет считаться резидентом.
Одновременно с ужесточением условий для признания налогового резидентства Минфин предлагает уравнять ставку НДФЛ для налоговых резидентов и нерезидентов. Предлагается установить ставку НДФЛ для нерезидентов на уровне 13%. Сейчас она составляет 30%.
Снижение НДФЛ для нерезидентов уменьшит стимулы для состоятельных россиян надолго уезжать за границу, а уравнивание ставок существенно упростит администрирование налога.
Минфин предлагает освободить ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), установивших онлайн-кассы, от подачи налоговых деклараций; предусмотреть для предпринимателей на УСН, превысивших максимальный уровень доходов в 150 млн рублей в год и (или) численность сотрудников в 100 человек, льготный переходный период.
Также в ведомстве предлагают: разрешить предпринимателям на патентах уменьшать сумму начисленного налога на уплаченные страховые взносы; освободить ИП от уплаты страховых взносов на периоды содержания их под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы; разрешить рыбохозяйственным организациям, которые платят единый сельхозналог, учитывать расходы на участие в аукционах на квоты на вылов ресурсов.
Самозанятым хотят предоставить возможность добровольно перечислять взносы в Пенсионный фонд через мобильное приложение «Мой налог». Сейчас 37% от суммы налога на профессиональный доход зачисляется в ФОМС, а 63% — в региональный бюджет. Государство гарантирует самозанятым только минимальную социальную пенсию по старости.
Другая инициатива — пересмотреть принципы налогообложения цифровых компаний. С 2017 года в России уже действует «налог на Google» — обязанность иностранных продавцов цифровых услуг платить НДС в России.
Теперь Минфин отмечает необходимость таких подходов к налогообложению, чтобы цифровые компании платили налог на прибыль в бюджеты стран, где ее генерируют. Это позволит справедливо распределять налоги и «не допустить бюджетные потери», ведь, как правило, ИТ-компании имеют незначительное присутствие в странах, на гражданах которых зарабатывают, отмечает Минфин.
Налог на прибыль
По действующим с 2017 по 2020 год правилам, налоговая база за текущий период не может быть уменьшена на сумму убытков прошлых лет более чем на 50%. Эту норму продлили еще на год – до 2021 года.
Сейчас ставка 0 % по УСН для ИП может устанавливаться для предпринимательской деятельности в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Этот список дополнят. Туда включили услуги по предоставлению мест для временного проживания.
Можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года. Но по прежнему срок патента не может «перешагивать» через 1 января.
С 1 января 2020 года нельзя применять патентную систему налогообложения при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. Более того, одна единственная продажа такого товара приведет к утрате права применять ПСН.
С 1 января 2020 года нельзя применять ПСН при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. Одна единственная продажа такого товара приведет к утрате права применять ПСН.
Расширяются полномочия местных законодателей. Им дается право ограничивать применение ПСН в зависимости от количества транспортных средств, сдаваемых площадей, объектов торговли и пр.
Сотрудники, задействованные в деятельности, облагаемой в рамках другого режима (например, УСН или ЕНВД), при подсчете лимита численности на ПСН учитываться не будут.
Вмененщикам запретили продавать некоторые товары, подлежащие обязательной маркировке. Под запрет попали лекарства, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха. Табачные издения в перечне не значатся.
Ваучеры вместо денег за билеты
Проект предусматривает, что правила возврата стоимости билетов на самолет, поезд и другой транспорт могут быть изменены при введении режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации. Вносятся изменения в Воздушный кодекс, Кодекс торгового мореплавания, Кодекс внутреннего водного транспорта и в Устав железнодорожного транспорта. При введении режима повышенной готовности или режима ЧС, например, авиаперевозчики смогут «установить особенности исполнения договора воздушной перевозки пассажира, в том числе право перевозчика в одностороннем порядке изменить условия такого договора или отказаться от его исполнения и возвратить уплаченную за воздушную перевозку пассажира провозную плату в порядке и сроки, установленные правительством РФ». Аналогичные изменения вносятся в части железнодорожного, морского и внутреннего водного транспорта. Ранее ряд авиакомпаний уже заявили о желании узаконить ваучеры вместо возврата денег за авиабилеты.
В дополнение к ранее принятому комплексу мер поддержки туроператоров предлагается наделить правительство РФ полномочием не только изменять сроки перечисления ежегодного взноса туроператора в фонд персональной ответственности, но и уменьшать размер указанного ежегодного взноса. Кроме того, законопроектом предусматривается возможность для туристов вернуть денежные средства, уплаченные за туристский продукт, как от туроператора, так и от турагента.
Законопроектом предусматривается возможность смягчения последствий для должностных лиц туроператора при исключении сведений из реестра по независящим от него обстоятельствам, таким, как непредставление финансового обеспечения ответственности туроператора (договора страхования ответственности туроператора или банковской гарантии) на новый срок, в том числе в связи с отзывом лицензии у страховщика или банка.
Законопроектом предлагается приостановить до 31 декабря 2021 года действие нормы закона «О Всероссийской переписи населения» в части периодичности проведения Всероссийской переписи населения (не реже одного раза в десять лет).
