Фиксированные взносы ИП на 2023 и 2024 годы уже известны: закон опубликован

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2020 году составляют 32 448 руб. в год (8 112 руб. за квартал, 2 704 руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2019 год ограничена сверху суммой 234 832 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 234 832 руб. (ограничение за 2020 — 259 584 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

Как работает калькулятор

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

С_взн = Р_фикс / 12 х N_мес, где:

• С_взн – сумма страхового взноса к уплате;
• Р_фикс – фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
• N_мес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

С_взн = МРОТ х Р_тар х N_мес, где:

• С_взн – сумма страхового взноса к уплате;
• МРОТ – величина МРОТ, принятая государством на отчетный год;
• Р_тар – размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
• N_мес – количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

Если нужно посчитать дополнительную сумму взноса для ИП с более чем 300 –тысячным годовым доходом, то ПФР должно получить дополнительный 1% с суммы, превысившей лимит.

Величина фиксированных взносов ИП в 2020 г. и сроки перечисления

Общая сумма, подлежащая оплате, не зависит от вида деятельности предпринимателя, при этом на общий размер взносов на пенсионное страхование (ОПС) влияет сумма дохода. Фиксированный платеж ИП в 2020 году перечисляется:

• на медстрахование (ОМС) в сумме 8426 руб.; срок платежа — до 31.12.2020 включительно;
• на ОПС:
  • при годовом доходе не более 300 тысяч руб. – 32 448 руб., которые уплачивают не позже 31.12.2020;
  • при доходе более 300 тысяч руб. – 32 448 руб. (срок уплаты – 31.12.2020) + 1% от доходов свыше 300 тысяч руб. (срок платежа не позднее 01.07.2021). При этом общая сумма взноса ОПС за 2020 год не может превышать 259 584 руб. (32 448 руб. х 8).

Величину взноса на ОПС в 1% предприниматель рассчитывает самостоятельно (п. 1 ст. 432 НК РФ).

Пример расчета взноса ПФР для УСН

ИП на УСН 15% также исчисляют 1% пенсионных взносов по выручке, без учета расходов: в пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ сказано, что доходы для расчета взносов определяются по ст. 346.15 НК РФ, про какие-либо вычеты в указанной статье не говорится. Несмотря на то, что суды уже не первый раз определяют, что ИП должен платить с разницы между доходами и расходами, ФНС и Минфин утверждают, что в расчет берется общая сумма дохода.

Пример расчета пенсионного взноса при ОСНО

На основании пп. 1 п. 9 ст. 430 НК доходы определяются по правилам ст. 210 НК РФ, учитывая поступления от предпринимательской деятельности.

Взнос ПФР на ЕНВД и патенте

Базой для 1% взносов признается вмененный доход, а не фактический (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Для определения годовой доходности складываются показатели строк 100 раздела 2 всех деклараций за отчетный год.

ИП на патенте для расчета используют величину потенциально возможного за год дохода по выбранному виду деятельности (пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ). Если видов было несколько, складываются величины по всем оформленным патентам, независимо от того, какой вид деятельности осуществлялся.

При совмещении режимов

ИП разрешено совмещать несколько режимов, например, УСН и патент. Для расчета 1% взноса на ОПС облагаемые доходы, полученные на разных режимах, складывают (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК).

Фиксированные платежи в 2020 году для ИП (размер)

Общая ве­ли­чи­на стра­хо­вых взно­сов, ко­то­рую необ­хо­ди­мо упла­тить в бюд­жет за­ви­сит от го­до­во­го до­хо­да ИП. Фик­си­ро­ван­ный пла­теж 2020 года – раз­мер (точ­ная сумма) уста­нов­лен п. 1 ст. 430 НК РФ.

Если вы­руч­ка за 2020 год не пре­вы­сит 300 000 руб­лей, то ИП будет обя­зан упла­тить сле­ду­ю­щую ве­ли­чи­ну стра­хо­вых взно­сов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

• на ОМС – 8426 р.
• на ОПС – 32 448 р.

Если вы­руч­ка за 2020 год со­ста­вит более 300 000 руб­лей, то пред­при­ни­ма­тель будет обя­зан упла­тить сле­ду­ю­щую ве­ли­чи­ну стра­хо­вых взно­сов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

• на ОМС – 8426 р.
• на ОПС – 32 448р. +(го­до­вой доход – 300 000р.) х 1%.

При этом раз­мер фик­си­ро­ван­но­го пла­те­жа ИП в 2020 году на ОПС при его го­до­вом до­хо­де свыше 300 000 руб­лей не может пре­вы­шать 8-микрат­ную ве­ли­чи­ну фик­си­ро­ван­ной суммы на ОПС (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Итак, за 2020 год при го­до­вой вы­руч­ке более 300 000 руб­лей стра­хо­вые взно­сы на ОПС пред­при­ни­ма­те­ля за себя будут огра­ни­чи­вать­ся сум­мой, рав­ной 259 584 руб­лей.

Как рассчитать страховые взносы ИП за неполный календарный год

Зарегистрироваться в налоговой службе 1 января любого года не представляется возможным. Именно поэтому «новые» предприниматели оплачивают взносы за неполный год.

Расчет суммы отчислений за полный рабочий месяц производится по следующей формуле:

ОЗПМ = СГВ / 12 мес. * ЧПМ,

где ОЗПМ – отчисления за полный месяц,

СГВ – сумма годового взноса,

12 мес. – 12 месяцев,

ЧПМ – число рабочих месяцев ИП.

Далее следует рассчитать за неполный месяц:

ОЗНМ = СГВ / 12 мес. КОД / ККД,

ОЗНМ – отчисления за неполный месяц,

КОД – количество отработанных дней в качестве ИП,

ККД – количество дней в месяце.

После проведенных расчет производится сложение полученных величин.

1% с доходов, превышающих 300 000 рублей

Как и раньше, в 2020 году индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых будет больше 300 000 рублей, придется (дополнительно к фиксированным платежам) заплатить в ФНС 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей.

Данный платеж рассчитывается по следующей формуле:

Плательщикам ОСН, УСН, ЕНВД и ПСН (патента) в качестве дохода необходимо брать:

• ЕНВД – вмененный доход за все кварталы календарного года;
• ПСН – потенциально возможный доход, от которого рассчитывалась стоимость патента.
• ОСН – доходы, уменьшенные на расходы.
• УСН – доходы.

В случае совмещения разных систем налогообложения, доходы по каждой из них необходимо суммировать.

Обратите внимание, 1% с доходов свыше 300 тыс. руб

в 2020 году не может быть больше 8-кратной величины взноса, установленного п. 1 ст. 243 НК РФ (32 448 х 8 = 259 584 руб.).

Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2019 год – до 1 июля 2020 года, за 2020 год – до 1 июля 2021 года), но его можно начать оплачивать и в текущем году, если доходы уже превысили 300 000 руб.

КБК ИП фиксированный платеж 2020

Фик­си­ро­ван­ные пла­те­жи ИП в 2020 году нужно упла­чи­вать по­сле­ду­ю­щим КБК (При­каз Мин­фи­на от 08.06.2018 № 132н):

Подробнее об этом читайте в статье “Как повысились платежи ИП по страховым взносам с 2020 года“.

Когда взносы можно не уплачивать

Болезнь предпринимателя, отсутствие деятельности, убыток, даже отбывание наказания в местах лишения свободы не признаются уважительными причинами для неуплаты фиксированных взносов. Однако в НК РФ оговаривается, что в ряде случаев их начисление может приостанавливаться (п. 7 ст. 430 НК РФ):

• из-за отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (в совокупности не больше 6 лет);
• при прохождении воинской службы по призыву;
• на время ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом старше 80 лет;
• для супругов военнослужащих-контрактников, если в местности, где они живут, нет возможности трудоустроиться (не более 5 лет);
• для супругов сотрудников представительств и консульств, госорганов России за рубежом (не более 5 лет).

Чтобы фиксированный платеж на ОПС и ОМС в такие периоды не начисляли, в налоговую инспекцию нужно подать уведомление и документы, подтверждающие льготный период.

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

1. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
2. На упрощенке (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
3. При использовании ЕНВД доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
4. Патентная система учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.