Указали не те реквизиты в платёжке: что делать

Требования к реквизитам платежей, подпадающих под действие эмбарго

Требования к реквизитам платежей, подпадающих под действие эмбарго, наложенного правительством США и правительствами некоторых других стран:

• Правительством США накладывается эмбарго на расчеты с некоторыми странами, организациями (в том числе и с банками) и физическими лицами. Актуальный список OFAC находится на сайте Федерального Казначейства США.
• Платежи в долларах США в пользу кубинских банков не принимаются к исполнению, так как кубинские банки не имеют корреспондентских счетов в долларах США. Платежи в пользу кубинских банков осуществляются только в евро и фунтах стерлингов.
• Правительствами некоторых стран также накладывается эмбарго на расчеты с организациями и / или физическими лицами, например, на расчеты с экстремистскими организациями «Талибан» и «Алькаида».

В каких документах нужно отражать номер ПП

Электронные АС самостоятельно формируют регистры учета, в которых отражаются данные платежных документов. Номер ПП должен быть занесен:

1. В счета-фактуры, оформленные на предоплату или авансовые платежи (графа 5), налоговые инспекторы сравнивают данные в счетах-фактурах с реквизитами платежного поручения, если в документах номера и даты ПП совпадают, то вы имеете полное право на налоговые вычеты по НДС.
2. В определенную графу «Книги покупок» (заполняется графа 7) и «Книги продаж» (соответственно графа 11), применяемых при расчетах НДС (закреплено Постановлением правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, вступило в силу с некоторыми изменениями 1 октября 2014 года);
3. В акты сверок взаиморасчетов между предприятиями и налоговыми органами. Акты сверок играют немаловажную роль в учете, своевременно составленный двусторонний акт с указанными номерами и датами оплаты (авансовые платежи или предоплата) подтверждает фактические суммы дебиторской и кредиторской задолженности.

В период налоговых проверок эти данные подтверждают фактическую оплату и играют важную роль в формировании суммы НДС к оплате, то есть, эти суммы учитываются как уплаченные. В случаях отсутствия данных ПП в этих документах, налоговая инспекция может не принять их для расчета НДС, доказывать свою правоту нужно будет через судебные инстанции.

Нумерация платежных поручений с нового года или с середины отчетного периода

Согласно практике, предприятия ежегодно начинают нумерацию платежных поручений с начала года заново. Двойных номеров платежек быть не может, так как каждый год отличается друг от друга. Это необязательное условие, если платежей немного, то и сквозная нумерация не запрещена.

Центробанк устанавливает только одно ограничение – последние 3 цифры не могут содержать цифру ноль, как выше было сказано, платежки идентифицируются по 3 последним цифрам, и, например, №1000 – неправильный номер платежного поручения, т.к. в банке его прочтут «нулевым» – 000. Верное указание – №1001 или №1002.
Кстати, нередко у хозяйствующих субъектов возникает вопрос, можно ли в счете-фактуре указать трехзначный номер платежки, если она содержит изначально 4 цифры (к примеру, платежка прошла под номером 2323, а в банковской выписке значится 323). Да, можно. Об этом, в частности, сказано в письме Минфина от 19.09.2014 №03-07-09/46986 со ссылкой на все то же письмо ЦБ №59-Т. По мнению финансистов, так как платежка идентифицируется по трем последним цифрам, указание в счете-фактуре 3 цифр вместо 4-х не является основанием для отказа в принятии к вычету НДС.

Если с середины года на предприятии возникла необходимость начать нумерацию с нуля, сделать это можно закрепив действие специальной справкой, с указанием причин. Объективными причинами выступают:

• Изменение норм относительно бухучета.
• Внедрение новых вариантов учета.
• Реорганизация компании.
• Внедрение инновационных стандартов.
• Смена вида деятельности предприятия.

Описание формата полей

Поле может состоять из нескольких подполей. Подполя бывают обязательные и необязательные. Необязательное подполе обрамляется квадратными скобками . Если в поле указывается информация, то в поле должны быть указаны все обязательные подполя. Формат поля определяет структуру поля, количество подполей и строк.

Каждое поле (подполе) имеет свою фиксированную размерность и содержит символы из разрешенного символьного множества (см. «Используемые символы»). Описание формата поля состоит из последовательности нескольких записей (по числу подполей), каждая вида , где:

• – длина подполя в символах. Для описания размерности используются следующие обозначения (n обозначает некотрое целое число):
  • n – максимальная длина (минимальная длина равна 1);
  • n! – фиксированная длина, то есть поле (подполе) состоит из строго определенного количества символов;
  • n*n – максимальное количество строк, умноженное на максимальное количество символов в строке;
  • n..n – минимальная и максимальная длина;
• – допустимый для данного подполя набор символов из разрешенного символьного множества (см. «Используемые символы»). Для описания допустимого набора символов используются следующие обозначения (описатели полей):
  • a – только заглавные латинские буквы;
  • x – любой символ из разрешенного символьного множества;
  • n – только цифры;
  • c – только заглавные латинские буквы и цифры;
  • d – только цифры и запятая, отделяющая целую часть суммы от дробной; в случае отсутствия дробной части после суммы ставится запятая.

Нумерация платежных поручений: общие особенности

Номер платежного поручения ставится в поле № 3 платежки (формы 0401060 по ОКУД) и является обязательным реквизитом.

Обычно, организации оформляют платежные поручения через специальные банковские и бухгалтерские программы. Нумерация платежных поручений здесь происходит автоматически. Поэтому, задумываться над номерами нет нужды.

Закон не устанавливает определенного правила нумерации платежек. Однако, есть определенные требования к виду номера:

1. Приложение № 11 Положения банка РФ № 383-П «О правилах перевода денег» от 19 июня 2012 г. определяет максимальное количество цифр в номере электронной платежки — 6 символов.
2. Для платежек, оформленных на бумаге, положение не устанавливает ограничение по количеству символов. Однако, последние три цифры номера платежного поручения должны быть отличны от нуля, так как банковскими программами все номера платежек идентифицируются по трем последним цифрам. Об этом сказано в письме ЦБ РФ № 59-Т «О значении реквизита 3 «№»…» от 03.04.2013 г.

Платежки с номерами больше трех цифр, могут привести к определенным сложностям, связанным с отражением документа в другой документации. К примеру, в счетах-фактурах.

При налоговых проверках инспектор обращает особое внимание на номер платежки, он подтверждает факт оплаты и играет роль в формировании НДС. Если данные платежного поручения отсутствуют в определенных видах документации, инспекция может не принять их для расчета, тогда придется с ней судиться, чтобы доказать свою правоту

Коды идентификации

Для идентификации банков, филиалов банков и клиента бенефициара могут использоваться:

• SWIFT-код – международный код идентификации банка в системе SWIFT присваивается банку при регистрации в организации SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) и содержится в BIC Directory SWIFT (SWIFT-каталог). SWIFT-код состоит из 8 или 11 символов: NAMESSGG, где:
  • NAME – сокращенное наименование банка.
  • SS – ISO-код страны (первые два символа ISO-кода валюты см. справочник кодов валют).
  • GG – код местонахождения (код города, региона и др.).
  • XXX – код филиала банка, указывается только для филиалов (branches), может отсутствовать, и не должен быть равен сочетанию символов «ХХХ» . Может указываться в полях 52а, 56а, 57а, 59a.

• BEI-код (Business Entity Identifier) – определяет международный идентификатор корпоративного клиента в системе SWIFT, если банк, обслуживающий счет этого корпоративного клиента, зарегистрировал его в организации SWIFT. BEI-код имеет ту же структуру, что и SWIFT-код. BEI-коды содержатся в BIC Directory SWIFT (SWIFT-каталог) со следующими «типами финансовой организации» : BEID, CORP, MCCO, SMDP, TESP, TRCO. BEI-код указывается слитно без разделителей (пробелов, точек, тире, слэшей и др.) и только в поле 59а, например: LUKORUMM.
• Номер IBAN – международный номер банковского счета в ISO-стандарте, который является уникальным идентификатором банка, его филиала и номера счета клиента на международном уровне. Номер IBAN строится по единому алгоритму и имеет следующую структуру: SSKKBBAN, где:
  • SS – ISO-код страны (2!а).
  • KK – контрольное число (2!n), которое рассчитывается по стандартному алгоритму во всех странах.
  • BBAN – основной номер банковского счета (Basic Bank Account Number – BBAN) (30c), содержащий код банка, код его филиала и счет клиента.

НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ — ПЛАТЕЖКА в 2020

При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежек. Форма и поля платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. .

Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2020 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

• плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
• налоговых агентов;
• плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.

Требования, направленные на противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем

Требования стран, направленные на противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем:

• С рекомендациями FATF в европейских и других странах мира вступили в силу законодательные акты, которые обязывают банки принимать к исполнению только те платежи, которые в поле 50а содержат полные реквизиты плательщика (счет, наименование, полный адрес, город, страна), а в поле 70 – назначение платежа. Платежи, в которых отсутствует указанная информация, могут быть возвращены без исполнения или по ним будет вестись переписка по уточнению необходимых реквизитов, что приведет к задержке в исполнении платежей и возникновению дополнительных расходов. Комиссии за подобные расследования могут выставляться не только банками-корреспондентами, но и другими банками, участвующими в проведении платежа.
• Государственные и / или контролирующие органы других стран могут объявить «неблагонадежными» конкретных юридических и физических лиц, а также целые страны и отдельные территории. При отказе банков-корреспондентов или банков-респондентов в осуществлении платежей по причине «неблагонадежности» участников перевода, такие платежи подлежат возврату клиенту-плательщику без исполнения.