Заявление на налоговый вычет на детей в 2020: образец

Заявление на налоговый вычет на детей в двойном размере в 2020 году — образец

На 3-го и следующих детей размер вычета повышается более, чем в 2 раза. Поэтому нужно правильно определять, каким ребенок является в семье по счету. Необходимо учитывать очередность рождения, не имеет значение, сколько лет детям, родившимся раньше, их также следует учитывать. Более того, нужно также учитывать и тех детей, которые уже умерли.

Государственную льготу имеют право получить индивидуальные предприниматели, которые оплачивают НДФЛ в 13% от своего дохода. Это относится к тем, кто использует общую систему налогообложения. При упрощенной системе, патенте или уплате единого налога на временный доход получить выплату нельзя.

06 Мар 2019     
juristsib    
   
313      

Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк

Заявление на возврат НДФЛ за обучение понадобится, если есть намерение получить из бюджета 13% от расходов, потраченных на обучение (свое или близких родственников).

Кто вправе рассчитывать на получение соцвычета? Где его можно получить? Какие документы необходимо собрать? Ответы на эти и другие вопросы изучим в статье далее, а также рассмотрим нюансы составления и образец заполнения заявления на налоговый вычет.

• Особенности вычета за обучение
• Кто и когда предоставит вычет
• Документы для вычета за обучение
• Образец заявления на налоговый вычет за обучение
• Итоги

Особенности вычета за обучение

НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

• Его можно получить по расходам как на собственное обучение, так и на учебу детей, брата, сестры или опекаемого.
• Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию.
• Собственное обучение может происходить в любом возрасте, в любой форме и ограничено только суммой расходов, допустимой согласно общей сумме социального вычета на себя для каждого года (120 000 руб.).
• При оплате обучения детей, брата, сестры или опекаемого есть ограничения по их возрасту (до 24 лет), форме обучения (очная) и пределу годовых расходов на каждого из них (50 000 руб.).
• Вычету подлежат фактические расходы по платежным документам.
• Если расходы на обучение оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется.
• Возврат налога окажется возможным только в том случае, если налогоплательщик имел доход, облагаемый по ставке 13%, и уплачивал с него НДФЛ. Если сумма годового дохода меньше понесенных расходов на обучение, вернут только сумму фактически уплаченного за год налога.

Об иных социальных вычетах читайте здесь.

Кто и когда предоставит вычет

Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.

В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.

Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Внимание! С 2019 года действует новый бланк декларации 3-НДФЛ. Скачать его можно здесь. . Декларация вместе с оригиналами справок 2-НДФЛ и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства

Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию

Декларация вместе с оригиналами справок 2-НДФЛ и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию.

Но это будет уже заявление не на предоставление вычета, а на возврат налога с реквизитами банковского счета налогоплательщика.

Возврат будет осуществлен ИФНС через 4 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:

• в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) проверяется декларация;
• необходимые действия по возврату налога осуществляются в течение месяца с даты принятия декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Подробнее о возможных ситуациях возврата НДФЛ читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

С 2016 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.

Документы для вычета за обучение

В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:

• копия лицензии учебного заведения;
• копия договора на обучение;
• копия паспорта;
• копия свидетельства о присвоении ИНН;
• оригинал квитанции об оплате обучения.

Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:

• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копии документов, подтверждающих факт родства или опекунства;
• оригинал справки об очном обучении.

Сроки подачи работодателю от работника

Отчислением налоговых сумм в соответствующие органы занимается руководство фирмы. Следовательно, заявление установленного образца сотрудник должен передать непосредственному работодателю.

В большинстве случаев документация подается в процессе оформления гражданина на работу.

В случае, если работником не было написано заявление, руководитель не может оформить ему данный вид льготы. Детский вычет предоставляется только по инициативе трудящегося.

Возникают ситуации, при которых по каким-либо причинам работник не предоставил заявление при оформлении трудовых отношений. Он может сделать это позже — после отработки нескольких месяцев.

Если заявление подано до момента окончания расчетного года, детский вычет назначается с месяца, в котором сотрудник был принят на работу — происходит перерасчет налога.

Данное правило было установлено Министерством Финансов РФ.

В случае, если сбор необходимой документации был окончен в новом расчетном году, трудящийся гражданин вправе вернуть вычет самостоятельно.

Для этого с подготовленным заявлением ему необходимо обратиться непосредственно в налоговую.

При этом вместе с указанным документом предоставляется декларация 3-НДФЛ.

Как сдать в инспекцию заявление на возврат налога по обучению

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично (например, при подаче декларации 3-НДФЛ в которой указана сумма вычета за обучение и сумма налога к возврату) или отправлено по почте. При отправке почтой днем подачи заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки.

Прежде всего вам нужно сдать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором было оплачено обучение с указанием в ней суммы налогового вычета за обучение. Второе – приложить к нему заявление на получение вычета и возврат налога. К декларации прилагают документы, которые подтверждают ваши расходы на обучение и наличие детей, опекаемых, сестры, брата (если вы получаете вычет на их образование).

В состав необходимых документов включают:

• копию договора на обучение, все приложения и дополнительные соглашения к нему;
• копию документов, подтверждающих оплату обучения (чеки, контрольно-кассовой машины, квитанции к приходно-кассовым ордерам, платежные поручения).

При оплате очного обучения своих детей, родственников (брата или сестры) или подопечных дополнительно предоставляются:

• копия документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справку учебного заведения);
• копия документа, подтверждающего степень родства, факт опеки или попечительства и возраст обучающегося (например, свидетельство о рождении).

В первом случае (при передаче заявления лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты. Они ОБЯЗАНЫ это сделать.

Для возврата налога откройте счет в любом отделении Сбербанка (для этого потребуется только ваш паспорт). Это упростит процедуру возврата. Почему-то в налоговых инспекциях считают, что других банков в России нет. Как мы уже сказали банковские реквизиты счета, которые нужны для возврата налога, вам дадут в отделении где у вас открыт счет. Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например, вам не присвоен ИНН или вы не знаете ОКТМО) не заполняйте их. Самое главное в заявлении на возврат налога в связи с обучением это данные:

• о вас (ФИО, адрес и т. д.). Без них непонятно от кого поступило заявление;
• о ваших банковских реквизитах. Без них непонятно куда платить налог;
• о сумме налога. Без них непонятно в какой сумме вы требуете возврат.

Остальные данные не очень нужны. Поэтому их отсутствие — не критично.

Какую ответственность несет налогоплательщик

Работодатель принимает на себя все обязанности, связанные с подачей пакета документов в налоговую, расчетом и начислением выплат. Налоговые вычеты не являются исключением.

Однако все мероприятия работодатель обеспечивает, принимая во внимание данные и документы, полученные от наемного специалиста. При добросовестном исполнении обязанностей и последующем выяснении факта предоставления подложных/фиктивных документов ответственность возлагается на налогоплательщика

Она может быть дисциплинарной, административной и уголовной.

В первом случае ему вынесут выговор или уволят. Во второй ситуации – назначат штраф. Уголовная ответственность наступает редко.

На какой налоговый вычет на детей могут рассчитывать родители?

Налоговым законодательством дано подробное разъяснение того, при каких обстоятельствах налогоплательщик может претендовать на вычет по НДФЛ на детей:

Вид налогового вычета	Разъяснение	Нормативный акт
Имущественный	В случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека. Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека.
Социальный	Расходы на обучение: ·      обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма); ·      обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма); Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год (Пример 1). ·      обучение родного брата или сестры (очная форма). Расходы на лечение: ·      лечение детей в возрасте до 18 лет; ·      лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом детям в возрасте до 18 лет; ·      страховые взносы по договорам добровольного страхования детей в возрасте до 18 лет. Размер вычета по расходам на обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, – 120000 рублей. Размер вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).   Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.
Стандартный	Налоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям: ·      1400 рублей – на первого ребёнка; ·      1400 рублей – на второго ребёнка; ·      3000 рублей – на третьего и последующих детей; ·      12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя: ·      1400 рублей – на первого ребёнка; ·      1400 рублей – на второго ребёнка; ·      3000 рублей – на третьего и последующих детей; ·      6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы). Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю. Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета. Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей.

В соответствии со социальный налоговый вычет не применяется в случае:

• если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
• если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов были произведены за счет средств работодателей.

Читайте так же ⇒ “Кому и как предоставляются профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ”

Какие суммы положены родителям

• На первого и второго ребенка налоговая выплата составляет по 1400 рублей.
• Когда в семье на полном обеспечении трое и больше детей, то на каждого положена выплата в размере 3000 рублей.

Учет числа детей всегда осуществляется по старшинству. Ни статус, ни возраст старших из детей никакого влияния не имеет.

Важный момент. При наступлении несчастного случая, повлекшего смерть, номер детей по старшинству остается прежним. Если на свет появляются новорожденные в другом браке у супругов, то первыми они от этого факта не считаются, поскольку сохраняется всегда хронологический порядок рождения.

Какие пределы существуют для предоставления права стандартного вычета, когда ребенок-инвалид запомнить легко:

• 6000 рублей для его попечителей / опекунов;
• 12 000 рублей для родных / усыновителей.

• Число детей.
• Информацию о том, есть ли у ребенка какие-либо ограниченные возможности по состоянию здоровья.
• Сумма среднего ежемесячного и годового дохода, облагаемого налогом.

Право на получение двойного вычета

В 2019 году использовать свое право на получение обыкновенного налогового вычета могут следующие лица:

• биологические родители и их супруги, даже если они не являются отцами/матерями детей (отчимы, мачехи);
• родители, расторгнувшие брачные отношения, оказывающие материальную поддержку в процессе воспитания ребенка;
• официальные усыновители, законные опекуны, попечители.

В ряде ситуаций гражданам полагается удвоенный размер вычета. Он обеспечивается в отношении следующих категорий лиц:

• единственный родитель, включая приемную мать/отца, официального попечителя, опекуна (в случае, если второй родитель умер или пропал без вести);
• один из родителей, если второй от получения вычета отказался в пользу другого (сделать это нельзя, если потенциальный получатель не имеет официального места работы, находится в отпуске по беременности и родам, ухаживает за ребенком до 1,5 лет, состоит на учете на бирже труда).

Стоит также учесть, что вычет на инвалида в 2019 году выявляется посредством суммирования двух сумм. Это выплата на инвалида и классический детский вычет в соответствии с очередностью рождения ребенка.

Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: образец

Отказ от вычета супруга Семина написала, посчитав, что это выгоднее. При ее зарплате в 75 000 рублей в месяц вычет она будет получать четыре месяца. Затем ее доход превысит 350 тыс. руб. в год. За это время на НДФЛ удастся сэкономить 728 руб.лей = 4 мес. х (1 400 х 13%).

Период получения вычета целесообразно не проставлять. В этом случае заявление будет распространяться на весь срок, в течение которого у работника есть право на него. Новые заявления потребуются при появлении новых детей у работника, изменении других существенных условий. Также заявление нужно оформить принятым на работу сотрудникам с детьми.

Заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: образец

Чтобы передать свое право на налоговый вычет родитель должен написать отказ от него. Оформить отказ целесообразно в двух экземплярах. На основе первого экземпляра вычет не будет производиться у одного работодателя. На втором экземпляре этот работодатель проставит отметку в получении, его нужно передать по месту работы супруга, в пользу которого перешло право. Это поможет подтвердить, что другой родитель вычетом не пользуется. Кроме того, подтверждать нужно и наличие облагаемых НДФЛ доходов у отказавшегося. Ведь если таких доходов нет, то и передать, и отказываться не от чего.

• свидетельство о рождении;
• свидетельства о рождении братьев, сестер для подтверждения очередности рождения детей;
• свидетельство об усыновлении;
• решение о назначении опеки;
• договор о приемной семье;
• договор о попечительстве
• справка об инвалидности ребенка;
• справка с места учебы;
• свидетельство о браке для нового супруга родителя;
• платежные документы, доказывающие участие в обеспечении ребенка.

Как получить налоговый вычет за лечение в 2020 году

1. Нельзя вернуть себе больше средств, чем было перечислено в бюджет подоходного налога, а это порядка 13% от официальной заработной платы.
2. Гражданин может вернуть себе не более 13% от стоимости всего лечения/купленных медикаментов, но общая сумма возврата не может превышать планку в 15 600 рублей. Такое ограничение сопряжено с максимальной суммой вычета, которая составляет 120 000 рублей (следовательно, 120 000 х 13% = 15 600). Это ограничение актуально ко всем вычетам социального характера, куда относится лечение, а также обучение, пенсионные взносы. Общая сумма всех таких вычетов не может быть выше упомянутых 120 000.
3. Впрочем, из каждого правила есть исключение. Существует список таких услуг, на которые ограничение из предыдущего пункта не будет распространяться. Вы можете рассчитывать на возврат налогового вычета (13% от расходов) с полной стоимости. Более детально такие услуги перечислены в соответствующем перечне (он будет описан частично ниже).

1. Спектр услуг населению по диагностике/лечению в рамках скорой медпомощи.
2. Диагностика, а также профилактика, реабилитация, лечение в рамках амбулаторно-поликлинической помощи населению. Это также относится к дневным стационарам и врачам общей практики, а также к проведению медицинских экспертиз.
3. Диагностика, а также профилактика, реабилитация, лечение в рамках стационарной помощи. Это относится также к дневным стационарам.
4. Диагностика, а также профилактика, реабилитация, лечение в рамках помощи, оказываемой в санаторно-курортных учреждениях.
5. Санитарное просвещение.

Сроки подачи заявления

Для получения стандартного вычета сотрудник должен подготовить специальное заявление, которое в дальнейшем передается работодателю. Существует 2 вариант его подачи:

• в процессе трудоустройства. Одновременно с заявлением гражданин должен предоставить документ, в котором отражены его доходы, полученные с начала года. Это необходимо в том случае, если до трудоустройства работник осуществлял свою профессиональную деятельность в другой организации;
• при возникновении права на двойной вычет по НДФЛ. Это обстоятельства подразумевает собой отказ одного из родителей от льготы, рождение ребенка у матери-одиночки и т.д.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2020 году

• Также, вычет прекращается, если ребенок умер — возврат вычета прекращается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет — налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения — вычет приостанавливается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение — вычет прекращается с начала следующего года.

• Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
• Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
• Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

Предел, установленный для дохода при начислении вычета

Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя. До 2016 года граждане, получившие более 280 тыс. руб., не имели возможности осуществить детский налоговый вычет. В 2016 году эта сумма была изменена, и на сегодня составляет 350 тыс. руб.

Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

Размеры вычетов в 2019 году

В 2019 году изменений практически не произошло. Точные суммы этих льгот представлены в таблице.

На кого происходит оформление	Перечень условий, которые необходимо соблюсти	Лицо, которое является получателем
Биологические родители	Приемные родители
Первый ребенок	До 18 (или 24) лет	1400	1400
Второй ребенок	1400	1400
Третий и т. д.	3000	3000
Инвалид, не достигший 18-ти летнего возраста	12 000	6000
Инвалид 1 или 2 группы	Возраст до 24 лет при обучении в аспирантуре, ординатуре, интернатуре	12 000	6000

Если в семье есть двое детей, не достигших совершеннолетнего возраста, можно получить вычет в размере 2800 руб. При определении величины подоходного налога, уплачиваемого работником с двумя детьми, происходит суммирование вычетов.

При наличии у супругов детей от прежнего брака их общее количество определяется суммированием. Регламент по данному вопросу – Письмо Минфина России №03-04-05/80099 от 7 ноября 2018 года.