Борьба за достоверность включенных в егрюл сведений. часть 1. процедура проверки сведений и внесения записей о недостоверности сведений в егрюл

Что же ожидает компанию, обозначенную в акте ФНС о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ? Есть ли у нее шансы на «выживание»?

Ответы на поставленные вопросы находятся в непосредственной
взаимосвязи с избранным законодателем способом доведения до широкой
общественности сообщения о назревающем «избавлении от непорядочной организации».
В качестве единственного источника опубликования таких сведений называется
журнал «Вестник государственной регистрации».
Одновременно уточняется, что уведомление должно содержать «краткое руководство»
к действию по направлению мотивированных заявлений исключаемого юридического
лица, его кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы могут
пострадать в результате реализации этой процедуры.

Такой способ извещения имеет определенный минус, потому как в повседневной
жизни лишь небольшой процент участников гражданского оборота с определенной
периодичностью отслеживает размещенную в вышеназванном издании информацию. Поэтому
сама «недобросовестная» компания и остальные лица, слишком поздно могут узнать
о предстоящем или уже завершенном процессе исключения компании из ЕГР
ЮЛ и не смогут своевременно принять меры по своей защите.
Суды в схожих спорах, касающихся пропуска сроков для предоставления
мотивированных возражений против исключения недействующего юридического лица, не
поддерживают позицию «потерпевшей стороны» (Определение ВС РФ от 13.06.2017
года № 310 – КГ 17 – 5981 по делу № А08-4492/2016).

Наиболее оптимальным представляется вариант «размещения» подобных
сведений в ЕГРЮЛ в отдельном разделе, как например, при ликвидации.

Как указано выше, закон предоставляет
право, самой компании, ее кредиторам или иным лицам, чьи права (интересы) могут
быть затронуты вследствие прекращения ее деятельности, направлять
мотивированные заявления. При наличии таких документов, решение об исключении
юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается. Соответственно, организации,
желающей избежать удаления о ней записи из реестра, достаточно либо
самостоятельно подготовить обоснованное возражение, либо для создания «массовой
атаки» — «найти» кредиторов или иных заинтересованных лиц, которым не безразлична
ее дальнейшая судьба. Не исключено, что такими могут быть работники или бывшие
сотрудники компании.

Если компания
исключена из ЕГРЮЛ, в связи с
недостоверными сведениями, директору и учредителям нужно быть готовыми к следующим последствиям:

1)
На три года они попадают в «черный список», т.е. не смогут зарегистрировать ни одной новой компании со
своим участием
, а также войти в состав участников ни одной действующей компании на территории РФ.

2) Управляющий состав
компании может быть привлечен к субсидиарной ответственности по любым
долгам
с 28 июня 2017 г. (ФЗ-488 от 28.06.2017г.).

Запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ

Порядок проверки достоверности сведений, внесенных о юридических лицах в базу ЕГРЮЛ, приведен в двух письмах ФНС:

№ ГД-4-14/14127 от 03.08.2016 г., которым регламентируется порядок анализа данных о компаниях, зарегистрированных до августа 2016 года;
№ ГД-4-14/14126 от 03.08.2016 г., в котором разъясняется алгоритм обработки данных о компаниях, внесенных в реестр с 1 августа 2016 г.

Признаки, по которым определяется недостоверность сведений в ЕГРЮЛ, в т.ч. следующие:

фирма зарегистрирована по адресу, по которому уже имеется привязка значительного числа юридических лиц;
руководитель компании является директором еще нескольких компаний;
руководитель учреждения умер, но продолжает числиться в компании;
к руководителю ранее применена мера наказания в виде дисквалификации.

Внесение сведений о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ только на основании результатов такой проверки невозможно. Налоговики при появлении у них сомнений в корректности данных направляют в адрес юридического лица письмо. В документе налогоплательщику предлагается два варианта действий:

внести изменения в ЕГРЮЛ для исправления неточностей;
представить в ФНС документы, подтверждающие корректность имеющихся в базе данных сведений.

Правильность адреса можно подтвердить копиями договоров аренды, правоустанавливающими документами по объектам недвижимости, копиями документов, которые удостоверяют факт приемки по указанному адресу почтовой корреспонденции. Однако на практике, если ваш адрес числится адресом массовой регистрации в базах ФНС, даже эти документы могут не помочь снять отметку о недостоверности. Учитывая, что малый бизнес нередко пользуется услугами различных юридических компаний для покупки юридического адреса, массовым он может стать для многих мелких фирм. Регистраторы не чураются «впихнуть» в одну комнату и 200 юрлиц, что для налоговиков становится явным сигналом к тому, что компания по указанному адресу не находится. В результате даже при наличии договора и получения почты по этому адресу, вам могут отказать в признании адреса действительным.

Что делать, если вы обнаружили запись о недостоверных сведениях?

1) В течение 30-ти дней с момента направления налоговым органом Уведомления следует подтвердить реальность «адреса». Для этого нужно предоставить в налоговую документы, подтверждающие достоверность сведений:

договор аренды/безвозмездного пользования;
платежные поручения, подтверждающие оплату по договору;
не лишним будет предоставить фотографии офиса и всех рабочих мест (желательно с работниками), рекламные конструкции;
письменные объяснения директора, а также, по
возможности
, собственника помещения.

2) Внести в ЕГРЮЛ достоверные сведения,
т.е. в случае, если адрес компании является фиктивным, единственным вариантом остается внести
изменения в части
местонахождения фирмы.

Другие последствия недостоверности

Из-за наличия сведений о недостоверности с таким юридическим лицом могут отказаться работать организации, которые добросовестно проверяют своих контрагентов. Запись о недостоверности является черной меткой и сразу переводит компанию в разряд контрагентов с низким уровнем надежности, что ставит под сомнение вычеты и расходы контрагентов. Часто компании узнают о том, что в выписке появилась запись о недостоверности, именно от своих контрагентов.
Вполне возможны проблемы с банками. Налоговый орган не имеет права приостанавливать операции по счетам организации на основании появления недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, но никто не может ему запретить сообщить об этом банку. Иногда банк выявляет это самостоятельно благодаря системе внутреннего контроля и процедуре проверки своих клиентов

Учитывая важность для банков информации об идентификационных признаках клиентов и условий договоров банковского счета, определяющих обязанность клиентов в кратчайшие сроки информировать банк об изменении своих реквизитов, в том числе об изменении адреса, директора, участника –своевременное непредставление таких документов можно квалифицировать как существенное нарушение договора банковского счета.

Руководители и участники общества, владеющие более 50% доли в уставном капитале, в отношении которого есть отметка о недостоверности сведений, не смогут производить регистрационные действия в отношении других юрлиц (подп. ф п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ). Как правило, первое, что приходит на ум при появлении недостоверных сведений у компании – это зарегистрировать новое юридическое лицо и работать под новым флагом. И тут нерасторопных участников и директоров поджидает неприятный сюрприз в виде отказа в государственной регистрации.
С самой организацией, у которой появилась запись о недостоверности данных в ЕГРЮЛ, невозможно произвести какие-либо регистрационные действия. Например, сменить директора, продать долю или увеличить уставный капитал. Регистрирующий орган откажет в регистрации таких изменений, пока вы не приведете в порядок сведения в ЕГРЮЛ.
Руководителя юридического лица с недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ могут привлечь к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП. Штраф составит от 5000 до 10 000 руб., и это самая небольшая потеря из всего, что может произойти. Но за повторное совершение правонарушения наказание более строгое – это может быть дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.

Последствия в случае не подтверждения достоверности сведений:

1) С 01.09.2017г. исключение организации из ЕГРЮЛ;

2) Блокировка расчетных счетов;

3) Отказ в регистрации новых
компаний директору и всем учредителям
, пока
имеется подобная запись о недостоверных сведениях
.

Известно, что есть
много противников нововведения, но существуют компании, которые поддерживают его,
портал
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
получил комментарий от заместителя генерального директора ООО «Изумрудное небо»
— Незнамовой Ирины:

Что можно пожелать добросовестным
компаниям:

Проверяйте своих контрагентов на наличие записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Это возможно сделать на портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.
Ведь в случае
исключения компании-контрагента из реестра, будет сложно получить
финансовый результат по заключенным сделкам.

ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС выражает огромную
благодарность в подготовке статьи:

Фаизовой
Дине Геннадьевне
– практикующему юристу, управляющему партнеру
Юридической компании «Абеком», Арбитру Первого Арбитражного Учреждения;

Рулевой
Людмиле
– юрисконсульту ООО «СПАРКОН»;

Незнамовой
Ирине
– заместителю генерального директора ООО «Изумрудное небо».

В каких же случаях в ЕГРЮЛ включаются записи о «пороке сведений» о юридическом лице, и кто может инициировать совершение такого рода действия?

Законодательство
называет закрытый перечень подобных ситуаций. Но
большая часть записей о недостоверности, на сегодняшний день, внесена в связи с массовыми проверками адресов компаний. Автоматически в этот список попадают следующие категории адресов:

массовый адрес, который используется более 5 юридическими лицами — это повод
для новых встреч с налоговой всем компаниям
, размещенным
в бизнес
-центрах;
адрес имеет статус жилого помещения, которое не принадлежит на праве собственности директору, либо одному из учредителей, обладающему более 50% уставного капитала (еще один повод «подергать» бенефициаров компании, в том числе членов семьи директора и собственников);
адрес, покоторомунаправляютсяпочтовыеотправленияизналоговогооргана, возвращаютсяспометкой
«адресатотсутствует« (компании должны урегулировать получение корреспонденции по юридическому
адресу
: открытие абонентского ящика в почтовых отделениях, договориться с почтальоном об адресной доставке корреспонденции и
т.п.);
адрескомпанииуказанбезопознавательныхпризнаков (номера офиса, помещения и т.п.) сначала это было разрешено, а теперь выставляется как признак подозрительности;
поадресукомпаниинаходитсястроение, котороеневозможноэксплуатироватьпоназначению (разрушено, переведено в иной статус, не позволяющий располагать офис, и т.д.) таким компаниям, как автомастерские или автосервисы, офис не нужен они часто регистрируются в гаражных кооперативах;
адресфирмынесоответствуетданнымофициальногоклассификатораадресов (КЛАДР). Например, по данным ЕГРЮЛ адрес компании указан: ул.
Пушкина, д. 10Б, а в КЛАДР есть только адрес: ул.Пушкина,
д.10А, дома с литерой Б не существует.

Также пометка добавляется в случае обращения
физического лица, содержащего сообщение о неверности упомянутых, о нем в
реестре данных. Кроме того, отметка может возникнуть вследствие принятия регистрирующим
органом письменных контрдоводов заинтересованных лиц касательно грядущей
государственной регистрации изменений устава организации или внесения
информации в реестр.

Проверки

Записи о недостоверности появляются в рамках проведения ИФНС проверок информации о юридических лицах. Делятся они на два вида:

1. Проверка сведений при подаче документов на госрегистрацию;

2. Проверка сведений, которые уже содержатся в ЕГРЮЛ.

Первый вид проводится в течение срока, отведённого на госрегистрацию (создания компании, внесения изменений в сведения о ней). При этом его течение могут приостановить (продлить) на 1 месяц.

Отключить

Оснований для проведения такой проверки масса, в том числе, если:

а) поступили возражения заинтересованного лица, по поводу регистрации;

б) что-то не так с адресом (адрес более 5 юр. лиц, объект недвижимости разрушен и т.д.);

в) есть признаки того, что от компании «избавляются» через реорганизацию (присоединение и т.п.).
Перечисленное выше считается основанием для проведения проверки, формально. На практике же наличие указанных признаков почти всегда означает отказ в регистрации.

Отключить

Если проверка пройдёт «неудачно», в лучшем случае в регистрации откажут, в худшем -руководителя еще и привлекут к административной ответственности в виде штрафа от 5 000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). Если проверку не удастся пройти повторно, есть риск получить дисквалификацию (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Второй вид проверок интересней, поскольку именно в результате их проведения в ЕГРЮЛ и появляются записи о недостоверности сведений. Законодатель предусмотрел всего два основания для проверки (зато какие!):

а) в инспекцию поступило заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ;

б) ИФНС имеет иную информацию о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Недостоверность сведений в ЕГРЮЛ – что делать

Если предприятие попало в список «подозрительных» субъектов хозяйствования, необходимо выяснять причину появления у налоговиков сомнений в действительности данных. При обоснованности выводов сотрудников ФНС надо устранять недочеты.

Для внесения корректировок в карточку предприятия в базе данных регистратора рекомендуется подать соответствующее заявление. О недостоверности сведений в ЕГРЮЛ пометка будет убрана после того, как регистратор обработает полученное от налогоплательщика заявление о внесении изменений (форма Р14001). Заявительная форма имеет унифицированную структуру, перед подачей в ФНС документ должен быть нотариально заверен, к нему прикладываются подтверждающие документы. Подробнее, как заполнить эти документы, читайте здесь.

Опровергнуть выводы налоговиков можно также посредством письма с приложенными удостоверяющими документами или через жалобу в вышестоящий орган. Крайний способ воздействия на мнение регистратора – отстаивание своей правоты в судебном порядке.