Как составить заявление о косвенных налогах
Оно состоит из 4-х страниц, в которых описываются условия поставки. Рассмотрим каждую из них.
Страница 1
Здесь указываются все необходимые реквизиты импортера и экспортера. Поскольку к каждой стране своя кодировка налогового и бухгалтерского учета, то коды ИНН, КПП, ОКВЭД вписываются по требованиям местного законодательства. Обязательно указываются юридические адреса всех заинтересованных сторон.
Допускается покупка у физического лица, не занимающегося коммерческой деятельностью. Об этом делается отметка в соответствующем разделе.
Кроме того, надо вписать:
- Валюту платежа. Она будет пересчитана по курсу ЦБ на день оплаты.
- Условия поставки. Покупка, лизинг, кредит, кредит не в денежной, а в товарной форме.
- Название товара. Указывается так же, как и в сопроводительных документах.
- Условия начисления косвенных налогов, то какой ставке происходит начисление.
- Каждый из видов товара указывается отдельно, с указанием суммы начисления НДС и акциза.
- Стоимость необходимо указывать в той валюте, в которой осуществлялся платеж.
При этом расчет налоговой базы идет отдельно по товарам, с которых уплачивается НДС, и теми, с которых идет взимание акциза.
Страница 2
Ее заполняет сотрудник ГНИ. На это ему дается 10 дней, в течение которых он должен либо утвердить заявление, либо отклонить его. При отклонении необходимо объяснение, почему это произошло.
Страница 3
Заполняется в случае:
- Если экспортер освобождается от уплаты косвенных налогов, так как изделие предназначено для реализации за границей экономической зоны.
- Если при проведении сделки в ней принимал участие посредник.
Приложение
В этот лист вписываются данные о посреднических услугах. Необходимо записать данные обо всех участниках сделки, расписав всю цепочку передвижения средств и товарах.
Один экземпляр заявления с отметкой о принятии останется в ГНИ, два останутся у импортера, а еще один он должен переслать экспортеру.
