Госдума предложила отбирать у самозанятых весь доход за уклонение от налогов

Не у тех людей отбирают деньги

Нелишне сравнить средний доход у российского самозанятого с “чистой и белой” зарплатой начальника комитета госдумы. А заодно расследовать все теневые дела и сторонние доходы самих законодателей. Неплохо бы также установить налог на роскошь или восходящую шкалу налогов.

Россияне негодуют. Интернет-комментаторы предлагают депутатам просто порадоваться за самозанятых: люди выживают сами и не просят денег у государства, в отличие от сверхвысокооплачиваемых чиновников и депутатов со всей их статусной роскошью в виде служебных автомобилей, квартир и корпоративов. Некоторые отмечают, что чиновники и депутаты так пекутся о наполнении бюджета, поскольку сами же и воруют оттуда. Но воровать им нет нужды – государство вполне официально обеспечит им роскошную жизнь.

Россияне боятся государства больше, чем бандитов

В думе утверждают, что закон сформирован для максимального удобства самих россиян. Якобы многие боятся регистрироваться, потому что боятся рэкета или иных домогательств, и вот закон максимально поможет гражданам избежать подобных проблем. Однако граждане боятся не бандитов, а собственного государства, которое выпотрошит их кошельки куда чище и безжалостнее.

Крупному бизнесу нет нужды отсиживаться в тени: генеральные директора могут позвонить напрямую в высокие кабинеты и для них будет изобретен “особый налоговый режим”, выдумана госпрограмма или еще что-нибудь. Наконец, можно и честно поделиться от щедрот. В тени, по большей части, находится мелкий бизнес и кустари-одиночки с мизерными доходами, которых едва хватает на жизнь и поддержание дела.

Все эти “теневики” мечтают о кабинетных официальных должностях с белыми зарплатами и соцпакетом, как у преследующих их чиновников. Многие бы охотно пошли и на производство. Если бы это производство не исчезло в их городах за годы рыночных реформ. Кто превратил страну со стопроцентной занятостью, в которой даже преследовали за “тунеядство”, в страну с зашкаливающим уровнем безработицы?

То есть орду самозанятых, вынужденных выживать “в тени”, создало само государство. Теперь оно само же с ними показательно борется. Как говорится, “сперва толкают в яму, а потом ругают за то, что ты там сидишь”.

Самозанятые граждане

В 2019 году в нашей стране появилось такое понятие, как профессиональный доход. Закон определяет профдоход как доход физических лиц от деятельности без работодателя и без привлечения наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Доходы такого рода обычно получают самозанятые граждане, которые официально не трудоустроены. Налоговая служба не в курсе их занятости и не получает от них налогов. Поэтому такой доход решили обложить льготным налогом, чтобы безболезненно легализовать деятельность самозанятых граждан. Однако зарегистрироваться могут не все, существует ряд ограничений. Так кто же может носить гордое имя «самозанятый» и сколько за это придется отдавать государству? Об этом и других нюансах работы на себя читайте в статье.

Как будут вычислять самозанятых

Нарушить закон — еще не значит быть уличенным в содеянном. На практике большинство фактов утаивания дохода остаются незамеченными налоговыми органами. Сейчас ситуация с самозанятыми еще находится на этапе установления порядков и нормативов, но с каждым годом налоговый надзор за “домашними мастерами” будет все строже, а штрафы за самозанятость на дому и сокрытие дохода будут все выше.

Как будут выявлять самозанятых граждан? В первую очередь это “ловля на живца” или метод контрольной закупки: налоговый агент под видом покупателя или клиента заказывает у мастера товар или услугу. После оплаты наличными или на карту, продавец не выдает чек.

Далее может оказаться, что самозанятый решил разово не выдать документ об оплате и скрыть доход, тогда его обяжут внести штраф — 20% или 100%. Если физлицо вовсе не зарегистрировано в налоговой и работает скрыто, то его ждет совсем другое наказание: за ведение предпринимательской деятельности без регистрации.

Другой вариант, когда может быть выявлен факт укрытия дохода — жалоба клиента, конкурента или недоброжелателя. Статистика показывает, что по сравнению с европейскими странами, граждане современной России не привыкли обращаться в государственные органы с доносами. Но такие случаи могут быть: заказчик остался недоволен и решил пожаловаться, соседу по общему коридору не нравится ежедневная толпа посетителей квартиры напротив, другой мастер решил наказать конкурента и т.д.

Как еще будет отслеживаться самозанятость граждан? Прямой сверкой данных из приложения “Мой налог” и всех поступлений на банковскую карту. Поэтому желательно для работы иметь отдельную карту и не принимать платежи на свою основную карту физлица.

Просите всех своих родственников и знакомых, которые хотят перечислить деньги на личную карту писать обоснование перевода. Например, “Пете на подарок”, “Возвращаю долг”, “Поздравляю с днем рождения!”. Если ФНС выявит неуказанные в приложении поступления на карту и сочтет их доходом от профессиональной деятельности — придется заплатить штраф.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятые – это люди, у которых нет прямого работодателя и нанятых сотрудников. Они получают прибыль от своего собственного труда. Максимально они могут зарабатывать до 2,4 млн. руб. в год – не больше 200 000 в месяц.

Для того чтобы стать самозанятым, лицо должно осуществить такие действия:

1. Загрузить и установить приложение «Мой налог».
2. Пройти простую регистрацию. Ее можно произвести в любое время суток без визита в налоговую.
3. Приложение самостоятельно подсчитывает размер необходимой уплаты. Плательщику необходимо будет только загружать чек о каждом поступлении средств.

Справка! Платят самозанятые 6 или 4 процента от дохода. Лица, которые предоставляют услуги и товары физлицам, должны уплачивать налог 4%. Если они предоставляет услуги юрлицам, то ставка составляет – 6%.

У самозанятых будут отбирать доход

Отбирать заработок будут у тех, кто не зарегистрировался как самозанятый или зарегистрировался, но все равно не платит налог. Напомним, налог для самозанятых физлиц хотят установить в 4%, для юридических лиц – 6%. Суть нового законодательного нажима на россиян – вывести на свет теневиков, заставить их зарегистрироваться, включить их в отчетность. А уж потом с ними можно делать все что угодно – взвинтить налог или обложить какими-нибудь новыми поборами.

Причем сначала самозанятых предлагают штрафовать на 20% суммы дохода (но не менее тысячи рублей), чтобы дать человеку понять, что его счет в банке – под колпаком. Если в течение полугода пойманный не начнет платить налоги, то у него отберут весь заработок за этот период.

По информации депутатов, в стране имеется 82 млн трудоспособных человек, из них платят налоги только 52 млн. Вот до оставшихся 30 миллионов и хотят добраться депутаты. С нового года предлагают запустить регистрацию самозанятых и уплату налогов через мобильный сервис.

Суть нового режима для фрилансеров

Разработчики документа предложили ввести новый подход в формате эксперимента. Основная его цель – борьба с сокрытием прибыли самозанятыми, неплатящими налоги. Дело в том, что такие граждане никак не участвуют в финансировании социальной сферы, но не отказываются от использования возможностей бесплатного образования, здравоохранения и прочих благ.

Предложения, поддержанные властями, выглядят следующим образом:

1. Ввести особые условия для самозанятых в четырех регионах России: Калужской области, Татарстане, Москве, Подмосковье.
2. Определять самозанятость по конкретным критериям.
3. Предоставить фрилансерам возможность зарегистрироваться по максимально упрощенной процедуре.
4. Внедрить приложение «Мой налог» для мобильных гаджетов и максимально расширить его функционал.
5. Четко определить налоги и штрафы для самозанятых граждан, нарушающих действующее законодательство.

Важно! Эксперимент запущен с 1 января 2019 года.

На практике все это должно выглядеть следующим образом. Житель одного из перечисленных российских регионов, занимающийся соответствующей деятельностью, может уведомить налоговую службу о своей работе и далее действовать в пределах правового поля. Ему предстоит оплачивать налог с полученного дохода.

Размеры такого налога также определены законопроектом. Если фрилансер оказывает услуги или продает свою продукцию частным лицам, отчисление составит 4%. При взаимодействии с организациями сбор вырастает до 6%.

Объекты налогообложения

Объектами, на которые распространяется налог 4 процента для самозанятых, признаются доходы от продажи товаров и услуг. Объектом не считается прибыль, если:

• были заключены трудовые отношения;
• лицо реализовало недвижимое имущество или транспортное средство;
• были переданы права на недвижимость (кроме аренды помещений);
• доход получают государственные или муниципальные служащие;
• была осуществлена продажа частного имущества;
• произошла продажа ценных бумаг, части в уставном капитале, в паевых фондах;
• деятельность ведется после заключения соглашения простого товарищества;
• услуги были оказаны физлицам по гражданско-правовому договору, а заказчиками выступили их прямые или бывшие работодатели;
• произошла уступка прав.

Важно! Самозанятые не могут оказывать услуги работодателям, с которыми у них были трудовые отношения менее 24 месяцев назад.

Функции приложения «Мой налог»

Законопроект предусматривает и определенную ответственность за сокрытие фрилансерами своих заработков от государства. Наказанием должны стать штрафы, которые будут применяться в отношении незарегистрированных лиц. Именно такие люди работают без уплаты налогов, поскольку регистрация в мобильном приложении автоматически сопровождается начислением налогов.

Само приложение разработано таким образом, чтобы выполнять большинство необходимых фрилансеру функций. Так, с помощью специальной программы «Мой налог» формируются чеки, которые должны предоставляться потребителям. Информация о платежах и расчетах передается налоговикам автоматически, на основании этих сведений рассчитывается размер выплаты, подлежащего уплате по итогам месяца. Гражданин получает уведомление с указанием этой суммы в приложении, и с его же помощью может произвести выплату.

Важно! К приложению можно привязать карту любого банковского учреждения, а также подключить функцию автоплатежа.

Порядок признания доходов у самозанятых

Дата приобретения прибыли – это время зачисления денег наличным или безналичным путем. Когда продажа товаров или оказание услуг происходит по договору комиссии, поручения либо агентского соглашения при участии посредника, официальной датой получения прибыли будет последний день календарного месяца, в котором посредник получил заработанные средства.

ИП и все остальные лица, применяющие ранее другие виды спецрежимов, могут не распознавать прибыль от продажи услуг и товаров, если она поступила после официального перехода в ряды самозанятых. Это актуально для тех, чей доход подлежит налогообложению в рамках иного специального налогового режима.

Как ИП стать самозанятым?

Если вы уже зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, но хотите снизить налоговую ставку до 4-6%, проверьте свою деятельность по ограничивающим критериям. Напомним, что профналог применить нельзя в торговле акцизными или маркированными товарами, а также в отношении посреднической работы. Если вы зарабатываете не больше 2,4 млн рублей в год, у вас нет сотрудников и ваша деятельность не является запрещенной для применения НПД, можно начинать работать по-новому.

Главное, не забыть в течение месяца со дня подачи заявления уведомить о переходе в самозанятые свою налоговую. Только в этом случае ИП официально имеет право применять налог на профессиональный доход. Имейте в виду, что на патентную систему такая схема перехода не распространяется. Вам придется подождать, пока не истечет срок действия патента, и только потом можно будет применять льготную налоговую схему.

Учитывать приходные операции, передавать данные для налога и оформлять чеки как самозанятый вы можете прямо в приложениях 1С, которые уже интегрированы с приложением ФНС «Мой налог». Самозанятые могут выбрать одну из облачных программ: «1С:Бизнес Старт», «1С:Бухгалтерия 8» или «1С:Предприниматель 8». Это бухгалтерия для индивидуальных предпринимателей, имеющая интеграцию с приложением ФНС для самозанятых.

Подключиться к нему просто. Достаточно в настройках выбрать интересующую схему налогов — в нашем случае на профессиональный доход. После это фиксируем день, с которого начали ее применять, создаем чеки и передаем данные по доходам напрямую из 1С в налоговую. В списке приложений в личном кабинете появится новый пункт «Чеки самозанятых», откуда сведения направляются в налоговый сервис. Оно бесплатное, но работает только в интеграции с облачными программами.

Налоговый вычет

Оплачивающие налоги 6 и 4%, самозанятые вправе получить вычет. Уменьшение налога происходит не более чем на 10 тысяч рублей.

Сумма вычета для уменьшения НПД, рассчитывается, исходя из таких факторов:

• если налог начисляется согласно п.1 ст.10 закона о самозанятых, размер вычета составляет 1% прибыли;
• если ставка определяется п.2 ст. 10 этого же закона, налоговый вычет будет рассчитан как 2%.

ФНС самостоятельно осуществляет уменьшение размера необходимой оплаты – плательщику никаких действий осуществлять не нужно.

Внимание! Средства от уплаты НДП направляются налоговой службой в бюджеты соответствующих регионов. Уже там средства перераспределяются и могут направляться в муниципалитеты

Большая их часть идет на финансирование Фонда обязательного медицинского страхования.

Штрафы для самозанятых

Когда начал действовать режим самозанятости, контроль за действиями только что зарегистрированных пользователей был не очень пристальный. Цель законопроекта была в том, чтобы вывести “из тени” всех работников, которые раньше получали доход за оказание услуг, но не платили налоги. Поэтому в течение всего 2019 года никакие штрафы за неправильное внесение данных, сокрытие части дохода и отсутствие чека не было предусмотрены.

Сейчас каждый самостоятельный работник берет на себя полную ответственность за надлежащее ведение деятельности. Размер штрафа прописан в статье 129.13 Налогового кодекса РФ.

Важно! Говоря простым языком, в первый раз оштрафуют на 20% от непробитого чека, а при повторном нарушении в течение полугода будет взыскано 100% от скрытой суммы.

Приведем пример: Ольга делает маникюр на дому. Мария заплатила ей 800 рублей наличными. Оля решила не вносить эту сумму в приложение “Мой налог”. Спустя время налоговая выявила факт нарушения, и взыскала штраф в размере 160 рублей.

Если в течение 6 месяцев Ольга еще раз примет оплату и не внесет данные в приложение, то ей придется заплатить налоговой всю полученную от клиентки сумму.

Преимущества легализации для самозанятых

Поскольку действие пилотного проекта начинается уже сейчас, необходимо знать о преимуществах, которые дает участие в нем. К ним относятся:

1. Простой и удобный формат регистрации и выплаты налогов.
2. Сниженная ставка в сравнении с индивидуальными предпринимателями, у которых налоговые выплаты составляют 13% заработка.
3. Возможность работать в правовом поле и не опасаться, что нелегальная деятельность будет выявлена налоговиками.
4. Перспективы развития бизнеса за счет возможности открыто давать рекламу своих услуг или продукции.
5. Возможность участия в программах пенсионного обеспечения.
6. Отсутствие необходимости в ведении и предоставлении бухгалтерской отчетности.
7. Получение налогового вычета.

Про последний пункт следует сказать более подробно. Для стимулирования людей к легализации деятельности власти дают им возможность увеличивать доходы за счет специального вычета. Его размер составляет 10 тысяч рублей. До исчерпания данной суммы фрилансер будет платить 3% от заработка, полученного через физлиц, и 4% – от сотрудничества с организациями.

Отсутствие регистрации в качестве самозанятого и получение заработков от такой деятельности рассматривается властями как сокрытие доходов и уход от налогообложения. При выявлении таких фактов налоговики не отнимут всю прибыль, однако, штраф может оказаться весьма ощутимым для небольшого бизнеса.

Правила исчисления и оплаты налога

Размер налога, необходимого к уплате самозанятыми – 4 или 6 %, ФНС высылает плательщику до 12 числа следующего после налогового периода месяца через приложение «Мой налог». Уведомление содержит реквизиты, по которым должна проходить оплата.

Перечислить средства необходимо до 25 числа того месяца, когда пришло уведомление. Оплата производится по месту ведения трудовой деятельности. Заполнение и представление декларации не потребуется.

Если гражданин не совершит оплату в установленное время, через 10 дней после возникновения просрочки ФНС отправит ему соответствующие требования. Кроме того, будут указаны меры по взысканию задолженности.

Если за определенный период налог 4 процента для самозанятых граждан будет составлять менее 100 рублей, то эта сумма добавится к налогу за следующий отчетный период. Кроме того, процесс можно автоматизировать –  нужную сумму будут просто списывать с банковского счета. Чтобы подключить такую функцию, необходимо в приложении разрешить ФНС направить соответствующий запрос банковскому учреждению.