На отсроченный платеж в «платоне» вычет не положен

Рубрикатор

• НДС 2020. Вычет НДС
• Страховые взносы 2020
• Декларация НДС 2020
• УСН доходы 2020. Все об упрощенной системе налогообложения 2020. Упрощенка
• Учет затрат. Учет расходов и доходов
• Бухгалтерский учет. Бухучет
• ФСС. 4 Форма ФСС 2020
• Торговый сбор 2020
• ЕНВД в 2020. Единый налог на вмененный доход
• Товарный знак
• Декретные
• Детские пособия 2020
• Больничный лист 2020
• Командировочные расходы 2020
• Отпускные 2020. Расчет отпускных
• НДФЛ 2020
• ИП налоги 2020. Индивидуальный предприниматель — все о налогах
• Транспортный налог 2020
• Заработная плата, трудовые отношения
• Пенсионный фонд. Новости. Статьи
• Налог на прибыль 2020
• Материнский капитал 2020
• Первичные документы
• Налог на имущество 2020
• Исправляем ошибки учета. Штрафы, пени.
• ККМ, ККТ, наличные и безналичные расчеты
• Налоговые( выездные, камеральные) и другие проверки
• Новое в законодательстве
• Основные средства, НМА, учет материалов,товаров, склад, убыль
• Отчетность: налоговая, бухгалтерская.

Почему в законодательство внесли право на вычет

Основной претензией от владельцев большегрузных автомобилей к системе «Платон» было то, что вносимые суммы шли на те же цели, что и транспортный налог. Таким образом, автолюбителям приходилось дважды платить за наносимый ущерб автомобильным дорогам. С новой платой пытались пользоваться юридическими способами, а акции протеста проводят до сих пор. До середины 2016 года в России действовало два платежа:

• транспортный налог (регулируется главой 28 Налогового кодекса);
• плата за проезд по трассам федерального значения.

Оба сбора имеют одну цель – содержание дорог в приемлемом состоянии, то есть их обслуживание и ремонт. Разница была лишь в том, что пошлина за владением транспорта шла в региональный бюджет, а платежи «Платон» делались в федеральный.

Конституционный суд, после множества обращений, пришел к выводу, что внесение платежей по системе «Платон» не имеет признаков налогового сбора, поэтому сравнивать эти взносы нельзя. Однако, несмотря на это, жизнь собственников большегрузов облегчили – для них ввели налоговое послабление.

Юридические лица теперь также вычисляют налоговую базу по-новому. Теперь на сумму, которая уже пошла в зачет, нельзя снизить расчетную сумму прибыли. На этом мы не будем подробно останавливаться, так как наша статья о другом.

Учет платы в системе «Платон» для налога на прибыль и при УСН

Сумма платы «Платону», учитываемая в расходах по итогам года

Плата в систему «Платон», уплаченная за грузовик за год, но не более начисленных сумм

Сумма транспортного налога за грузовик, исчисленного за год

Если результат вычисления равен нулю, то в расходах вы ничего не учитывается.

Если результат — отрицательное число, то в расходах следует учитывать сумму транспортного налога к уплате за грузовик, а плата «Платону» в расходы не включается.

При УСН транспортный налог включается в расходы на дату уплаты (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 06.09.2016 № 03-05-05-04/52171).

Законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован грузовик, могут быть установлены отчетные периоды по транспортному налогу. В этом случае:

• исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу в расходах вообще не учитываются;
• на последнее число I, II и III квартала плату, уплаченную «Платону» за грузовик за этот квартал (не более начисленных сумм), можно учесть в расходах в части, превышающей авансовый платеж по транспортному налогу, исчисленный за этот же грузовик и за этот же квартал.

Если результат вычисления равен нулю или отрицательный, то в расходах ничего не учитывается.

Пример. Учет платы в систему «Платон» при расчете транспортного налога и налога на прибыль

В субъекте, где находится организация, установлены отчетные периоды по транспортному налогу, а ставка налога составляет 70 руб/л.с.

Организация приобрела и зарегистрировала грузовики 01.07.2016 .

• по первому грузовику — плата в систему «Платон» больше исчисленного авансового платежа по транспортному налогу (9000 руб. > 7000 руб.). Поэтому в прочих расходах по итогам 9 месяцев будет учтена плата в систему «Платон» в сумме 2000 руб. (9000 руб. — 7000 руб.);
• по второму грузовику — плата в систему «Платон» меньше исчисленного авансового платежа по транспортному налогу (4000 руб.
• по третьему грузовику — исчисленный авансовый платеж по транспортному налогу в сумме 4375 руб. будет учтен в прочих расходах.

• за первый грузовик — 1000 руб. (14 000 руб. — 9000 руб. — 4000 руб.);
• за второй грузовик — 0 руб. (10 500 руб.
• за третий грузовик — 4375 руб. (8750 руб. — 4375 руб.).

• по первому грузовику — транспортный налог в сумме 1000 руб. Поэтому плата «Платону» за этот грузовик, включенная в расходы по итогам 9 месяцев 2016 г., в годовой декларации по налогу на прибыль не отражается;
• по второму грузовику — плату в систему «Платон» в сумме 14 500 руб. (21 000 руб. + 4000 руб. — 10 500 руб.);
• по третьему грузовику — транспортный налог в сумме 8750 руб.

Пример

Организация владеет тремя 12-тонниками, зарегистрированными в системе «Платон».

Предположим, что отчетные периоды по транспортному налогу законом субъекта РФ не установлены и все три грузовика имеют одинаковые характеристики.

Поэтому одинакова и сумма транспортного налога, исчисленного в отношении каждого из них, — 11 000 руб.

В отношении первого грузовика в 2016 г. в систему «Платон» уплачено 13 000 руб., в отношении второго — 7000 руб., а в отношении третьего плата в счет возмещения вреда дорогам федерального назначения не вносилась.

По итогам 2016 г.:
по первому грузовику сумма транспортного налога будет равна нулю, поскольку плата «Платону» превысила исчисленную сумму транспортного налога.

А в составе расходов по налогу на прибыль учитывается разница, которая равна 2000 руб.

В отношении второго грузовика сумма транспортного налога составит 4000 руб.

Плата «Платону» в налоговых расходах не учитывается.

При этом в состав расходов по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 Кодекса включается начисленная сумма транспортного налога в размере 4000 руб.

В отношении третьего грузовика начисленная сумма транспортного налога в размере 11 000 руб. учитывается в составе расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 Кодекса.

Плата «Платону», поскольку в 2016 г. она не уплачивалась, в расходах не учитывается.

С 2016 года сборы по системе «Платон» связали с транспортным налогом. Это не значит, что теперь автовладельцам придется платить больше, наоборот они имеют право получить вычет. Воспользоваться им можно, если соблюсти несколько правил. Разберемся, как с помощью «Платон» может быть получена льгота по транспортному налогу.

Сколько стоит Платон в 2020 году и повысится ли цена

Повышение тарифов на Платон вызвано необходимостью совершенствовать дорожную сеть. Новые поступления в бюджет позволят расширить перечень регионов, входящих в федеральную программу по ремонту и строительству дорог. В то же время освободятся средства для постройки объектов транспортной инфраструктуры:

В первую очередь следует запомнить, что платеж должен быть внесен перед отправлением в рейс, иначе водитель может быть оштрафован. За первое нарушение размер взыскания составит 5000 рублей. За второе – в два раза больше. Обнаружение нарушителей производится при помощи видеофиксации.

Транспортный налог 2020 минус платон какие документы предоставить

Зачесть платежи в «Платон» в уменьшение транспортного налога получится, только если плательщик того и другого является одним лицом. Так, в появившихся со стороны Минфина разъяснениях (письмо от 18.07.2020 № 03-05-04-04/41940) приводится ситуация с лизингом большегруза, когда сам транспорт зарегистрирован на лизингодателя. При этом платежи в «Платон» осуществляет тот, кто в действительности пользуется большегрузом, — лизингополучатель. В этой ситуации зачет между налогом, уплачиваемым лизингодателем, и сборами за федеральные трассы, которые платит лизингополучатель, производить нельзя. Аналогичные выводы сделала и ФНС в письмах от 08.06.2020 № БС-4-21/10954, от 17.02.2020 № БС-4-21/3029@.

Собственники и владельцы транспортных средств, максимальная разрешенная масса которых превышает 12 тонн, регистрируют их в специальном реестре (п. 5, 38-55 Правил). Плата, которая вносится через оператора, указывается в маршрутной карте (п. 10(1) Правил) либо рассчитывается оператором в автоматическом режиме с помощью данных, полученных от устройства, установленного на автомобиле (п. 7 Правил). Ежедневно оператор перечисляет в доход федерального бюджета сумму, которая определяется как сумма платежей, внесенная собственниками за пройденные транспортными средствами маршруты (п. 16 Правил). По запросу плательщик может уточнить:

Система Платон и транспортный налог

На территории России работает система налогообложения транспорта, которая имеет название «Платон». Действует она лишь на крупные грузовые авто.

Именно поэтому ее так и назвали.

Актуальным вопросом сейчас является уменьшение Платона на сумму транспортного налога в 2020 году.Основной функцией данной системы является взимание финансовых средств с водителей большегрузных автомобилей за ущерб, которые они наносят дорогам.Разработка описанной системы была необходимостью, поскольку грузовых автомобилей становится с каждым годом все больше и больше. Дороги быстрее теряют свое качество.

А финансовых средств, которые накапливаются от налога на транспорт у налоговиков, оказывается недостаточно для проведения восстановительного ремонта. Именно поэтому была создана система «Платон».Итак, рассмотрим Платон и сам транспортный налог, какие есть нюансы.Она выполняет несколько основных задач: Обработку информации;

Система Платон и транспортный налог: как оформить вычет

Для проведения оплаты не имеет значения, планируется ли уменьшение транспортного налога на Платон. Перевод денег оператору производиться авансом, общая сумма которого ничем не регламентируется. Но поскольку поездка оплачивается еще до начала, разумно будет позаботиться о том, чтобы внесенных средств было достаточно для всего предполагаемого маршрута. Постоянно существующий запас на лицевом счете убережет грузоперевозчика от досадных задержек и простоев в пути.

Это достаточно болезненный вопрос, поскольку грузоперевозчики продолжают настаивать, что вычет Платона из транспортного налога несущественно влияет на налоговую нагрузку. Кроме того, аргументом в этом споре служит и тот факт, что за пропорционально пробегу грузовика бюджет пополняется за счет топливного акциза, и однозначный компромисс о том, дублирующиеся ли это сборы пока не достигнут.

Платон и транспортный налог 2020

Обратите внимание, что данной льготой могут воспользоваться не только организации. Гражданин, в том числе индивидуальный предприниматель, который является плательщиком транспортного налога и владельцем большегруза также может уменьшить транспортный налог

Для применения льготы в налоговую инспекцию по месту жительства необходимо подать следующие документы:

Организации и ИП, которые являются плательщиками транспортного налога и имеют автомобили с максимальной массой более 12 тонн, должны быть зарегистрированы в соответствующем реестре (то есть плательщики системы «Платон») рассчитывают налог в особом порядке. С 15 ноября 2015 года владельцы таких большегрузов обязаны уплачивать денежный сбор за причиненный их многотонниками ущерб автомобильным дорогам. Если данные автомобили передвигаются по платным дорогам, то данный сбор не взимается.

Форма декларации

Основной проблемой использования нового права стала неподготовленность ФНС. В 2016 году декларации не имели специальных строк для использования вычета. Эта форма была утверждена еще в 2012 году и сейчас она является устаревшей. Для того чтобы платить налоги по новым правилам в конце февраля 2017 года в ФНС появилась новая форма декларации, которую согласно письму № ПА-4-21/25455, можно использовать и для отчетов за 2016.

Если раньше было непонятно, что представляет собой «Платон» – право или обязанность, – то сейчас все предельно ясно. Те, кто на большегрузах перемещается по федеральным трассам, теперь вносят уменьшенный транспортный налог и взносы в «Платон», а остальные владельцы платят только ежегодную пошлину за владение транспортом.

Итак, чтобы применить налоговый вычет уже при отчете за 2016 год, необходимо заполнить новую форму декларации:

• раздел 290 и строку с аналогичным порядковым номером (если проводки делаются на несколько автомобилей, но необходимо суммировать затраты);
• новая строка 280 – в нее вносится код вычета за «Платон» – 40200;
• в строке 300 надо написать сумму, уменьшенную на размер вычета;
• в строках 023, 025, 027 проставить «0», так как авансовые платежи по налогу за большегрузы не вносятся.

Все достаточно просто заполняется, но есть один важный момент – вы должны подтвердить внесение платы за пользование федеральными трассами. Без этого налоговый вычет не может быть применен.

Транспортный налог и система — Платон: сохранится ли уменьшение суммы платежей в 2020 году

Система «Платон» введена в действие в ноябре 2015 года. Она представляет собой автоматизированную систему сбора обязательств с грузового транспорта массой выше 12 тонн. Само название объясняет предназначение сбора, которое расшифровывается как «плата за тонны». Распространенное в народе название пошлины – платоновский сбор. Без оплаты необходимой суммы большегрузы не имеют права передвигаться по дорогам.

Сразу после введения системы в действие началась волна негодования и критики. Большинство отрицательных комментариев от владельцев грузовиков заключалось в необходимости оплачивать два обязательных платежа, которые, по сути, имеют одно и то же предназначение:

Платежи за Платон разрешат засчитывать в счет транспортного налога

В начале января президент Владимир Путин поручил правительству представить предложения об освобождении от уплаты транспортного налога собственников транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн. Путин также распорядился провести оценку выпадающих доходов дорожных фондов субъектов РФ, связанные с этим, а также представить предложения об их компенсации.

Тема отмены транспортного налога для грузовиков-участников системы взимания платы «Платон» возникла на пресс-конференции Путина в декабре 2015 г. Тогда президент выразил надежду, что правительство отменит транспортный налог для 12-тонников не позднее первого квартала 2020 года.

Перечисление авансового платежа оператору системы «Платон»

Нормативное регулирование

По всем ТС, зарегистрированным в системе «Платон», необходимо перечислять плату в счет возмещения вреда, нанесенного транспортным средством федеральным дорогам. Платежи перечисляются собственником (владельцем) ТС оператору системы «Платон» (ст. 31.1 Федерального закона от 08.11.2007 N 257-ФЗ). Сумма и порядок внесения сумм определяется Постановлением Правительства РФ от 14.06.2013 N 504.

Платежи в «Платон» могут быть авансовыми и отсроченными (постоплата). Чтобы получить отсрочку, Организации необходимо написать заявление оператору системы (п. 6-9 Постановления Правительства РФ от 14.06.2013 N 504).

Перечисленная сумма авансового платежа не является расходом, а учитывается в составе выданных авансов (п. 3, 16 ПБУ 10/99).

Платежи оператору системы «Платон»отражаются по Дт 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (план счетов 1С), так как плата в систему «Платон» — это неналоговые платежи.

Учет в 1С

Перечисление платежа оператору системы «Платон» оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета:

• Получатель — оператор системы «Платон»;
• Договор — основание для расчетов с оператором системы «Платон», Вид договора Прочее;
• Счет расчетов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».