Налоговый вычет по ндфл при продаже имущества (имущественных прав)

Когда заполняется 3-НДФЛ?

Продав объект недвижимости из состава нежилого фонда, физическое лицо должно платить налог не сразу, а после окончания налогового периода (года), то есть в следующем году. Оплате платёжки предшествует подача в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация сдаётся гражданами до 30 апреля, а непосредственная уплата платежа происходит до 15 июля.

В форме 3-НДФЛ следует указать следующую информацию:

• ФИО;
• дата и место рождения;
• данные паспорта;
• адрес;
• сумма налога, которую нужно заплатить;
• расчёт налога.

Для того чтобы рассчитать НДФЛ, необходимо заполнить раздел 2 декларации, в соответствии со следующими шагами:

1. в строках 010 и 030 указать сумму продажи;
2. в строке 040 – сумму налогового вычета;
3. в строке 060 – разницу между строками 030 и 050;
4. в строках 070, 121, 130 – размер налога (сумма из строки 060, умноженная на 13%).

• Скачать бланк 3-НДФЛ
• Скачать образец 3-НДФЛ при продаже нежилого помещения

Оплатить налог удобно с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», размещённом на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Кроме того, сделать это можно в банке в кассе обслуживания физических лиц, посредством платёжного терминала или интернет-банка.

Как заполнение 3-НДФЛ, так и уплата налога происходят гражданами самостоятельно.

Когда заполняется декларация за отчуждение недвижимости юридическим лицом?

Налог на прибыль организаций Декларация по данному налогу сдаётся предприятиями по итогам:

• квартала;
• полугодия;
• 9 месяцев;
• года.

Квартал, полугодие и 9 месяцев называются отчётными периодами. Налоговый период равен календарному году. При этом для предприятий, осуществляющих авансовые платежи, отчётными периодами признаются 1 месяц, 2 месяца и т.д. Соответственно, отчётность сдаётся в те же сроки.

Срок предоставления отчётности – в течение 28 дней после окончания отчётного периода. Отчётность за год сдаётся до 28 марта следующего года.

Декларация заполняется не только по реализованному недвижимому имуществу, а по всей прибыли, полученной организацией за отчётный период. Форма и порядок её заполнения регламентированы Приказом ФНС от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572@. Формирование отчётности происходит на основании данных первичных документов и сведений налогового учёта. Подача декларации происходит в электронном виде.

Оплата налога по итогам налогового периода осуществляется до 28 марта следующего года. Кроме того, предприятия перечисляют ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи не позднее 28 числа следующего месяца.

УСН

УСН — упрощенная система налогообложения. Налоговая декларация по итогам года предприятиями, использующими «упрощёнку», сдаётся до 31 марта следующего года. Форма налоговой декларации установлена Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@.Уплата налога по итогам года производится в те же сроки. Авансовые платежи перечисляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Заплатить обязательный платёж можно одним из следующих способов:

• через банк-клиент;
• с помощью платёжного поручения;
• посредством получения квитанции для оплата по безналу.

Условия вычетов для совместной и долевой собственности

Если квартира, которая выставлена на рынок, находится в собственности двух и более лиц (совместная или долевая собственность), то один миллион вычета должен быть распределен между всеми собственниками.

• При долевом владении в расчет принимается процентное распределение, которое указано в свидетельстве о праве собственности. При этом каждый из владельцев может продать свою долю, не обсуждая решение с другими владельцами. Вычет в этом случае используется одним человеком полностью, но с налогообложением придется справляться самостоятельно.
• При совместном владении собственники должны договориться самостоятельно, а в случае отсутствия компромисса – с помощью суда. Свидетельством найденного компромисса в этом случае можно считать подписанный всеми владельцами договор о продаже жилья.

Методы расчета налога с примерами

За вычетом понесенных трат на приобретение

Если вы можете подтвердить расходы на покупку объекта, если имеется договор, то применяем эту схему.

Пример: Вы приобрели квартиру в октябре 2016 года за 5,3 млн. руб. и сохранили подтверждающие сделку документы, а продать ее собираетесь до конца 2018 года. Выходит, что вы владеете квартирой менее пяти лет, значит обязаны заплатить НДФЛ на прибыль от сделки. Если вам удастся совершить сделку на 6 млн. руб., то ваша прибыль составит 700 тыс. руб.

Вместо этого способа можно использовать налоговый вычет. Объединить эти 2 способа расчета нельзя.

Налоговый вычет при купле-продаже жилья

Законы РФ предполагают гарантированные льготы для продавцов квартир и домов. Сумма налогового вычета отнимается от суммы, полученной в результате продажи или покупки жилья.

Для продавца польза состоит в том, что окончательно НДФЛ начисляется на итоговую сумму, размер которой уменьшается после вычета. Соответственно, придется оплачивать меньший взнос.

На данный момент объем налогового вычета составляет 1 млн. руб. при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков или долей в указанном имуществе.

Для иных объектов недвижимости (например, гараж) вычет составляет 250 тыс. руб. Вы можете как использовать весь объем на одну сделку, так и на несколько, но на протяжении года.

Пример: Сколько бы мы заплатили налог, рассчитав его по этому методу, при условиях, как в прошлом примере?

Если за жилье вы получили меньше миллиона, то ничего платить не нужно. При этом обязательно требуется подать декларацию до 30 апреля следующего года.

К примеру, если купленную когда-то за 3,6 миллиона квартиру вы продаете за 3,4 миллиона, то государству вы ничего не должны, ведь прибыли вы фактически не получили.

Вычет для иностранцев

В имущественном налоговом вычете нерезиденту РФ откажут из-за отсутствия доходов, в отношении которых действует льгота. Доходы иностранцев без статуса резидента в общем случае облагаются по ставке 30%, за исключением дивидендов и случаев применения пониженной ставки по НДФЛ 13% (п. 3 ст. 224 НК), в т.ч. для лиц:

• трудящихся по патенту;

• высококвалифицированных специалистов;

• участников госпрограммы по переселению бывших соотечественников;

• беженцев.

Но заявить о вычете возможно только по доходам, для которых действует ставка 13%, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК. А применяют ее только в отношении резидентов РФ. Поэтому имущественный вычет нерезиденту не полагается, независимо от того, является он гражданином России или нет. Когда статус иностранного физлица-нерезидента изменится на резидента, он будет вправе заявлять налоговые вычеты.

Размер вычета

Максимальные размеры имущественных вычетов оговорены в ст. 220 НК РФ. Человек сам заявляет о фактической сумме вычета в ИФНС, руководствуясь действующими нормами. На основании предъявленных подтверждающих документов и декларации 3-НДФЛ уменьшается его налоговая база, и возвращается излишне удержанный налог. Законодательство ввело разные виды вычетов.

При приобретении жилой недвижимости

Вычет дается при строительстве или покупке в России жилой недвижимости, земельного участка под ИЖС (после оформления собственности на возведенный дом на этом участке, пп. 2 п. 3 ст.220 НК).

Установленный размер вычета – фактические расходы на приобретение, но не более 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Допускается переносить неиспользованный остаток вычета на следующие налоговые периоды. Также разрешено заявлять о неизрасходованной ранее сумме вычета при следующей покупке (абзац 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример

Приобретение жилья по кредитному или ипотечному договору

Если для приобретения жилья оформлялся кредитный договор (ипотека), человек может заявить о вычете по процентам, уплаченным банку — до 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК). Дожидаться окончательных расчетов по кредитному договору не надо, уплаченные в отчетном году суммы указываются и учитываются в каждой последующей декларации. Ограничение касается общей уплаченной суммы по процентам.

Пример

При продаже имущества

При продаже имущества НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов) облагаются полученные от сделки доходы, если имущество принадлежало продавцу:

• меньше 3 лет — для приватизированного жилья, или полученного по наследству либо в результате заключенного договора ренты с пожизненным содержанием, а также переданного по договору дарения близким родственником (п. 3 ст. 217.1 НК);

• менее 5 лет — для остального недвижимого имущества (п. 4 ст. 217.1 НК);

• менее 3 лет — для прочего имущества (пп. 1 п. 2 ст.220 НК).

Если минимальные сроки владения имуществом соблюдены, платить налог при продаже не требуется. С 2019 года такое правило действует как для резидентов, так и для нерезидентов РФ.

Когда минимальные сроки владения не выдержаны, резиденты могут воспользоваться имущественным вычетом (нерезиденты применять вычеты не вправе).

Иностранец-резидент может уменьшить стоимость продажи на:

• 1 000 000 руб. при отчуждении жилого недвижимого имущества, дач, садового домика или участка земли;

• 250 000 руб. при продаже иного имущества.

Вместо указанной суммы налогоплательщик-резидент может заявить о фактических расходах на приобретение этого имущества.

Пример

Если бы продажа квартиры осуществлялась по истечении минимального срока владения после ее приобретения в собственность (5 лет), то платить налог ему не пришлось бы вовсе, независимо от его налогового статуса.

Как правильно заплатить налог с продажи недвижимости и возможные последствия за неуплату

Добрый день, читатели блога vsvoemdome!

При получении дохода от реализации недвижимости продавец должен обязательно заплатить налог с продажи недвижимости. Его размер составляет 13 %. Государство старается строго контролировать процедуру сбора налогов. Чтобы не попасть в неприятности, сегодня мы разберем, как правильно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при реализации недвижимости в зависимости от тех или иных обстоятельств, а когда это не нужно делать вовсе.

Многим удается абсолютно легально избежать налогообложения, а кто-то переплачивает, просто не будучи в курсе того, что государство предоставляет значительные льготы для участников рынка купли-продажи жилья.

Итак, что необходимо учесть при реализации квартиры? Как корректно выплатить налог с продажи недвижимости, каким образом на этом можно законно сэкономить?

Документы для вычета

Имущественный вычет иностранному гражданину при покупке или продаже недвижимости предоставляет ИФНС по окончании года, в котором получено право собственности или совершена сделка. Что нужно подать в инспекцию для получения:

• декларацию 3-НДФЛ;

• справки 2-НДФЛ от работодателей;

• заявление о возврате налога;

• документ, подтверждающий право собственности;

• договор купли-продажи, кредитный договор (при покупке в ипотеку), договор о долевом участии, передаточный акт;

• документы, подтверждающие понесенные расходы (расписки, квитанции, чеки или прочие платежные документы, справки о уплаченных банку процентах и т.д.).

Иностранец вправе приложить к собранному пакету документы, подтверждающие его статус резидента, для упрощения проверки декларации.

Возврат денежных средств производится на счет получателя по реквизитам, указанным в заявлении на возврат налога. Для ускорения процедуры рекомендуется сразу прикладывать его к подаваемой декларации.

Возможные проблемы

При расчёте налога, подлежащего уплате, лицо может допустить ошибку и некорректно составить налоговую отчётность. Налоговый инспектор может сразу заметить недочёты и попросить исправить. Тогда большой проблемы не будет.

Однако если указать в декларации недостоверные данные, которые приведут к занижению налогооблагаемой базы и суммы налога, то налоговая имеет право применить по отношению к физическому лицу и юридическому лицу меры ответственности в виде штрафа.

Справка! Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы обязательного платежа. Если деяние совершено умышленно, то штраф увеличивается до 40%.

Другой проблемой может стать несогласие работника налоговой инспекции с уровнем налогового вычета. Свои права можно отстаивать как на уровне инспекции, обратившись на имя руководителя, так и в судебном порядке.

Следует отметить, что в целях правильного исчисления налоговых платежей субъекты могут воспользоваться не только нормами Налогового кодекса РФ, но также и опубликованными письмами Минфина и ФНС. Более того при возникновении спорных ситуаций налогоплательщики вправе обратиться в адрес указанных органов за получением официального разъяснения.

Влияние кадастровой стоимости на НДФЛ

С 2016 года при продаже недвижимости владелец должен принимать во внимание кадастровую стоимость объекта для расчета налога. Если величина кадастровой стоимости, умноженная на коэффициент 0,7, больше фактической цены продаваемого жилья, то НДФЛ рассчитывается от нее

Если величина кадастровой стоимости, умноженная на коэффициент 0,7, больше фактической цены продаваемого жилья, то НДФЛ рассчитывается от нее.

Если же реальная цена продажи выше, то налог рассчитывается от нее.

Смотрите примеры расчета налогов для такой ситуации.

Вариант 1: Вы продаете жилье за 4 млн. рублей, кадастровая стоимость – 6,9 млн., с коэффициентом 0,7 полученная сумма больше фактической цены. Значит, налог платят с большей суммы.

Вариант 2: Допустим, вы купили дом за 9,4 млн. руб., а затем продали его за 10,9 млн. Кадастровая стоимость при этом – 11,6 млн. После умножения на коэффициент (11,6 х 0,7) очевидно, что 8,12 млн. меньше фактической стоимости. Это значит, что налог надо считать от фактической цены.

Как получить вычет: перечень документов

Документы для оформления налогового вычета

Достаточно всего трёх действий, чтобы решить данный вопрос:

• заполнение декларации 3-НДФЛ согласно установленным правилам;
• составление заявления, с использованием соответствующей формы;
• сбор пакета документов.

Больше всего внимания надо уделить «шапке» заявления. В ней указывают либо на руководителя налоговой инспекции, либо на работодателя. Всё зависит от того, кому именно будет подаваться документ. Обязательно перечисление личных сведений, в том числе – ИНН.

Льготу невозможно будет оформить без следующих бумаг:

• справка с места работы, которая подтверждает не только размер заработной платы, но и удержание самого НДФЛ;
• документ, который является основанием для перечисления суммы.
• акт по передаче недвижимости;
• договор на покупку и продажу, в оригинале и в копии;
• гражданский паспорт заявителя. Требуется не только оригинал, но и копия, с нотариальным заверением.

Что именно требуется указать в этом документе:

• расчёт налогооблагаемой базы;
• информацию о размере налогов;
• сведения о налогоплательщике из паспорта.

Можно хоть каждый год писать заявление на вычет после продажи квартиры. В этом и есть разница получения скидки при продаже и при покупке. В случае приобретения льготу получают только один раз на всю жизнь.

Но, если продаётся сразу несколько объектов, то вычет на миллион рублей можно получить только по одному из них.

Как уменьшить НДФЛ при продаже одной квартиры (дома) и покупке другой (другого)

Если физическое лицо в одном налоговом периоде (т.е. — календарном году) продало квартиру (дом, землю), которая была в собственности менее 3 (5) лет, и купило квартиру (дом, землю) то (по правилам статьи 220 НК) он вправе воспользоваться сразу двумя имущественными налоговыми вычетами, т.е. уменьшить размер подлежащего уплате НДФЛ на:

получена по наследству;

куплена не больше, чем за 1 млн. рублей.

Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (в переводе этой формулировки статьи 220 Налогового кодекса РФ с русского на понятный это означает, что вместо имущественного вычета можно уменьшить НДФЛ с дохода от продажи имущества, если сохранились документы на покупку этого имущества).

Внимание (!)

Изложенный выше вариант можно использовать только в том сулчае, когда жилье продается и покупается в одном календарном году. Если же продажа квартиры (дома), т.е. переход права собственности, зарегистрирован в одном календарном году, а покупка — в другом, то этим вариантом воспользоваться нельзя. В этом случае вам может помочь только получение отсрочки (рассрочки) по улптае НДФЛ, но получить ее крайне непросто.

Уплата налога, если назначение недвижимости изменилось

независимо oт вида имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности), приобретённого в собственность до 1 января 2016 года, доходы oт егo реализации не подлежат обложению НДФЛ при условии нахождения его в собственности налогоплательщика более 3 лет;

если изменение назначения здания происходило без повторной регистрации в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, срок нахождения недвижимого имущества в собственности налогоплательщика не прерывается (данная позиция противоречит другому разъяснению Минфина России).

Калькулятор налога с продажи квартиры

Статья написана и размещена 10 декабря 2011 года. Дополнена — 19.07.2012, 04.02.2016, 04.04.2016, 04.05.2017, 28.05.2019

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Особенности вычетов по ипотеке

И здесь действует единое правило, вводящее ограничение по сумме до 1 миллиона. Но есть и некоторые особенности. Например, можно вернуть лишь 13 процентов от налога, если выявлена переплата по нему. Никаких временных ограничений не вводится, получить компенсацию можно в любой момент после того, как чек окажется на руках.

Если говорить об официальных бумагах, то потребуются следующие доказательства:

1. Доказательства того, что жильё существует, как и права на него. Это договор на покупку и продажу, аренду, акт по приёму и передаче.
2. Бумаги, подтверждающие сам факт оплаты.

При этом есть возможность вернуть не только то, что потрачено на приобретение. Но и проценты, которые были фактически затрачены. Предельно возможный размер компенсаций – 3 миллиона рублей.

Вычет на проценты легко оформляется при получении любых целевых займов и кредитов, направленных на покупку земельных участков с домом, либо объектов, где было разрешено индивидуальное жилищное строительство.

Только начало перечисления сборов по процентам позволяет оформить сами ипотечные вычеты. До этого применять льготы нельзя.

Если реализуется общая собственность

Недвижимость может находиться в совместной собственности. Это также отразится на особенностях получения вычета. Его сумма распределяется между супругами. Действие осуществляется на основании заявления. Если документ не был составлен, распределение полагающегося вычета по умолчанию осуществляется в равных долях.

Льготу при продаже квартиры разрешается использовать хоть каждый год. Эта особенность кардинально отличается от налогового вычета при покупке квартиры, который доступен по использованию только один раз в жизни. Однако существует ряд ограничений. Если за год человек реализовал сразу несколько объектов, возврат будет предоставлен только по одному из них.

Видео

Варианты получения вычета

Как получить имущественный вычет: варианты

Самый популярный вариант – когда гражданин сам обращается в налоговые органы, собрав весь пакет положенных документов. Предоставленные бумаги внимательно изучаются, после чего принимается соответствующее решение. И заявителю просто отдают деньги. Это особенно актуально для тех, кто планирует совершать крупные покупки.

Но возможен и другой вариант. Работник отдаёт заявление в адрес работодателя. Который на некоторое время потом просто перестанет удерживать налог с выплачиваемой зарплаты.

Благодаря этому будет увеличиваться доход, получаемый ежемесячно. Главное – чтобы с момента приобретения жилья прошло не больше трёх лет. Когда этот срок заканчивается, у работодателей уже нет права освобождать сотрудников от такой нагрузки.

На вычет можно рассчитывать не только при приобретении или продаже жилья, но и при заключении договора мены. Но тогда компенсация возникает только на разницу сделки, если она имеется. Главное – чтобы сам факт доплаты был подтверждён, документально. И чтобы само условие было указано в официальном договоре.

Право на вычет появляется и у тех, кто приобретает объекты незавершённого строительства. В таком случае можно компенсировать и внутреннюю отделку.

Смотрите следующее видео о налоге с продажи недвижимости:

https://youtube.com/watch?v=vjXu9Gajg5o

Мар 13, 2018

Порядок применения имущественного вычета при продаже жилья и другой недвижимости супругами

Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором не предусмотрено иное. При продаже недвижимого имущества, находящегося в общей совместной собственности супругов, размер имущественного вычета определяется по договоренности между ними в любом соотношении (п. 1 ст. 256 ГК РФ; п. 1 ст. 33 СК РФ; пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Если недвижимое имущество находится в общей долевой собственности супругов либо принадлежащие им доли выделены в натуре, то возможны следующие варианты продажи имущества (долей) и, соответственно, получения имущественного вычета (пп. 1 п. 1, пп. 1, 3 п. 2 ст. 220 НК РФ; Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П; Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@):

1. имущество реализуется как единый объект права общей долевой собственности по одному договору купли-продажи. В таком случае имущественный вычет распределяется между супругами пропорционально их долям;
2. реализуются доли, выделенные в натуре, при этом такие доли являются самостоятельными объектами договора купли-продажи. В таком случае имущественный вычет предоставляется каждому супругу в полном размере;
3. реализуются доли в праве общей долевой собственности на квартиру по отдельным договорам купли-продажи. В таком случае имущественный вычет предоставляется каждому супругу в полном размере.