Перенесены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов

Бухгалтерская отчётность ЕСХН

По российскому законодательству ЮЛ должны сдавать бухгалтерскую отчётность, при этом должны её вести в любом режиме налогообложения.

Для ООО на ЕСХН отчётность бухгалтерская состоит из отчётов по:

финансовым результатам
(ранее отчёт прибыль/убытки)

бухгалтерскому балансу
(с пояснениями)

Система сдачи бухгалтерской отчётности подразумевает отсылку деклараций строго до 31 марта (за прошлый год). В случае нарушения данного требования ЮЛ грозят штрафные санкции внушительных размеров. Чтобы организация всегда укладывалась в утверждённые правительством рамки, желательно в бухгалтерии использовать специализированное ПО. Оно сможет формировать отчёты автоматически.

Совмещение налоговых режимов

По законам РФ невозможно совмещать ЕСХН с общим или упрощённым режимом налогообложения. Организации могут совместить хозяйственный налог с ЕНВД. Причём придётся вести раздельный учёт и сдавать разные отчёты (как будто организации сразу две). То есть сдача в ИФНС и другие госструктуры данных по деятельности будет разной, общая будет только информация касательно ООО.

Чтобы не запутаться, лучше применять специальные программы — «Астрал Отчёт» или «1С Отчётность». С ними формирование и сдача отчётов возможны по любой схеме налогообложения. Программы совместимы с бухгалтерскими приложениями «1С», позволяют автоматически формировать и отправлять отчётные сведения согласно календарным показателям.

Прочие налоги

Если у организации есть недвижимое имущество, транспорт или земельный участок, надо сдавать соответствующие декларации. За 2019 год по земле и транспорту отчитываются не позднее 3 февраля 2020, а по недвижимости – не позже 30 марта. ИП такие декларации не сдают, им приходят уведомления из ИФНС. Сроки уплаты этих налогов устанавливают законы субъектов РФ.

Водный налог платят те, кто осуществляет забор воды из водных объектов или использует их акватории, но здесь есть целый ряд исключений, например, полив земель сельхозназначения. Сдать декларацию и заплатить водный налог надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы платят организации и ИП, которые производят, перерабатывают или импортируют подакцизные товары, указанные в ст. 181 НК РФ. Сдавать декларации и перечислять налог надо ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца (кроме операций с денатурированным спиртом и прямогонным бензином).

Налоговая ЕСХН отчётность

Налоговый вид отчётности представляет собой декларацию по конкретному виду налогообложения. Налоговый и отчётный период представляет собой срок в 12 месяцев. Сроки сдачи отчётности — до 31 марта следующего за отчётным года. То есть, отчитываясь за 2018 год, подавать бумаги нужно в 2019-м.

Налоговая отчётность ЕСХН сдаётся в цифровом или бумажном виде. Для сдачи электронных документов потребуется удостоверяющая цифровая подпись и наличие программы для подсчёта и формирования отчётных документов.

Сельский товаропроизводитель, используя сдачу электронных отчётов, особо оценит возможность удалённой отправки документации — чётко и своевременно, с минимальными затратами времени на формирование данных. В ФНС к простоям и запаздываниям с отчётами относятся строго, даже за просрочку в день могут выписать штраф. Уйти от этого поможет специализированная программа, которая буквально сама ведёт учёт нужных данных.

Какую отчётность юридические лица на ЕСХН сдают?

Перевод на ЕСХН является добровольным, но требует отправки уведомления в соответствующие органы. Перед этим желательно провести анализ, нужен ли вообще организации переход на другую систему налогообложения.

Если всё решено и переход на ЕСХН необходим, потребуется подать в территориальное отделение ФНС уведомление по специальной форме. Его можно как принести лично, так и отправить обычной почтой.

На ЕСХН переходить новым, только созданным ЮЛ можно в течение 30 календарных дней с момента регистрации. А для действующих ООО переход возможен лишь в начале года. Причём соответствующее заявление должно подаваться не позднее 20 декабря прошлого года.

По видам ЕСХН для ЮЛ делится на:

Все ЮЛ и КФХ на ЕСХН не освобождены от уплаты транспортного и земельного налога. При наличии объектов в собственности придётся подавать соответствующие бумаги.

Санкции за просроченные сроки

Даже особый режим налогообложения требует представления деклараций в указанный срок. Передача в бумажном или электронном виде документа с запаздыванием приводит к штрафу.

Учитывая большое количество документов, сумма санкций за промедление может ощутимо ударить по ЮЛ. Минимальное взыскание по одному отчёту составляет 200 рублей. Но если сотрудников у ООО много, то только на формах 2-НДФЛ можно разориться.

Причём нужно учитывать, что отменить отчётность невозможно. Даже уплатив штраф, её сдавать всё равно придётся. Если налоговый орган нашёл ошибки в отчёте, то это не повод получить отсрочку. По этой причине подготавливать документы лучше заблаговременно, чтобы иметь возможность быстро внести правки и убрать оплошности. Поэтому крайне не рекомендуется формировать документацию отчётного характера в последний день подачи. Можно просто не успеть и автоматически получить штраф.

Отчетность по работникам

Некоторые отчетные формы надо сдавать, даже если в штате организации никого нет или если выплаты работникам не производятся. Полностью свободны от такой отчетности только ИП без работников. А учитывая сложность форм и периодичность отчетов, лучше всего поручить эту обязанность профессиональному бухгалтеру.

(*) СЗВ-ТД сдается только за месяцы, в которых были какие-то кадровые события.

(**) Если численность работников не превышает 25 человек, то отчет сдается в бумажном виде не позже 20-го числа, если больше, то не позже 25-го числа в электронном виде.

(***) Если работников больше 10, отчет сдается только в электронном виде.

(****) ИП-работодатели сдают только при смене основного вида деятельности, ООО отчитываются ежегодно.

Обратите внимание: НДФЛ с выплат работникам работодатели только удерживают и перечисляют в бюджет. А вот страховые взносы работодатели платят за свой счет

Если не сдать декларацию ЕСХН в срок

Тем, кто не успеет отчитаться в установленный срок, следует помнить, что за опоздание с декларацией ЕСХН, даже на один день, грозит штраф, предусмотренный ст. 119 НК РФ. Размер штрафа зависит от указанной в декларации суммы неуплаченного налога и количества просроченных месяцев. Нарушитель заплатит от 5% до 30% от неуплаченной суммы сельхозналога за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного как срок сдачи ЕСХН-декларации, но в любом случае минимум штрафа — 1000 рублей.

Если нарушен способ подачи декларации ЕСХН, и вместо электронного варианта представлен бумажный, то штраф составит 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Нововведения

В налоговом мире 2017 год стал переломным. Ранее существовали такие формы, как РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3, сдаваемые в пенсионный фонд, сейчас же они объединены в один документ, которым ведает ФНС и который передаётся ЮЛ в отделение по месту ведения деятельности. Причём новая форма вместила часть данных, ранее используемых в 4-ФСС. Сдача новой формы РСВ выполняется ежеквартально, крайний срок — последний день месяца, следующего после отчётного периода.

Сдача формы 4-ФСС в ФНС проводится, по новому законодательству, в упрощённом виде, сюда вносят сведения об оплате взносов на травматизм. Все ЮЛ должны представлять документ поквартально. Сроки для бумажных — до 20 числа следующего месяца, электронный вид формы присылают до 25-х чисел.

Форма СЗВ-М сдаётся в ПФР каждый месяц (крайний срок подачи —15 число следующего месяца). В ней указывают данные об ООО, КФХ: общий перечень всех работников с указанием их Ф. И. О., ИНН и СНИЛС.