Компенсация судебных расходов от истца включается в доходы «упрощенца»

«Упрощенец» обратился в Минфин РФ с просьбой разъяснить, включается ли возмещение судебных расходов в доходы в рамках УСН.

Надо ли ставить в доходы усн возмещение судебных расходов

Б». Доход будет, если был расход?

Можно предположить, что обязанность признать сумму возмещения в доходах на УСН увязывается с правом учесть такую же сумму в расходах, и наоборот. То есть логика такая: организация «А» не должна признавать сумму возмещения, полученную от организации «Б», для целей налогообложения, поскольку в любом случае не вправе учесть в расходах сумму, списанную судебными приставами.

Такая гипотеза в целом согласуется с мнением, высказанным в некоторых письмах Минфина. Ведь, как уже было сказано, к примеру, те же судебные издержки истец — «доходно-расходный» упрощенец изначально вправе учесть в расходах, а потом, получив впоследствии возмещение, должен признать его в доходах. То есть сумма учитывается и там и там.

Поступления и выгоды на УСНО: доход или нет?, № 17 Авансы в течение года и минимальный налог: оптимизируем налоговую нагрузку при УСНО, № 16 НДПИ по использованным в «упрощенном» производстве полезным ископаемым, № 13 ЗАО превращается в ООО: вопросы по упрощенке, № 12 Есть ли ограничение по стоимости ОС для ИП-упрощенцев, № 12 «Упрощенные» материальные расходы: что в них входит, № 11 Как упрощенцу заполнить КУДиР при досрочной продаже ОС, № 11 «Убитое» в ДТП авто отдали страховщику? Налог при УСНО придется пересчитать, № 7 Могут ли упрощенцы учесть иностранные налоги, № 6 Как упрощенцам учесть при налогообложении взносы в ФСС и больничные, № 4 Список «упрощенных» расходов не бесконечен, № 2

Рубрикатор

  • НДС 2020. Вычет НДС
  • Страховые взносы 2020
  • Декларация НДС 2020
  • УСН доходы 2020. Все об упрощенной системе налогообложения 2020. Упрощенка
  • Учет затрат. Учет расходов и доходов
  • Бухгалтерский учет. Бухучет
  • ФСС. 4 Форма ФСС 2020
  • Торговый сбор 2020
  • ЕНВД в 2020. Единый налог на вмененный доход
  • Товарный знак
  • Декретные
  • Детские пособия 2020
  • Больничный лист 2020
  • Командировочные расходы 2020
  • Отпускные 2020. Расчет отпускных
  • НДФЛ 2020
  • ИП налоги 2020. Индивидуальный предприниматель – все о налогах
  • Транспортный налог 2020
  • Заработная плата, трудовые отношения
  • Пенсионный фонд. Новости. Статьи
  • Налог на прибыль 2020
  • Материнский капитал 2020
  • Первичные документы
  • Налог на имущество 2020
  • Исправляем ошибки учета. Штрафы, пени.
  • ККМ, ККТ, наличные и безналичные расчеты
  • Налоговые( выездные, камеральные) и другие проверки
  • Новое в законодательстве
  • Основные средства, НМА, учет материалов,товаров, склад, убыль
  • Отчетность: налоговая, бухгалтерская.

Моральный вред

Но, как правило, согласия не удаётся достичь, и дело переходит в суд.

Размер компенсации морального вреда определяется судом в зависимости от:

  1. степени вины причинителя вреда в случаях, когда вина является основанием возмещения вреда (ст. 1101 ГК РФ).
  2. характера причинённых потерпевшему физических и нравственных страданий;

Не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ)

Возмещение судебных расходов усн

Как известно, упрощенцы учитывают в УСН-базе как доходы от реализации, так и внереализационные доходы. К внереализационным доходам, среди прочего, относятся подлежащие уплате должником на основании решения суда суммы штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба.

Следовательно, уплаченные должником на основании решения суда суммы судебных расходов ИП должен учесть в базе по «упрощенному» налогу на дату их фактического получения. Новостная рассылка для бухгалтера Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время. Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

https://youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

В этом случае организация несет расходы, квалифицируемые в правоприменительной практике как судебные.

Последние делятся на судебные издержки и госпошлины. Нюансы признания в расходах сумм уплаченных госпошлин (обязательного федерального сбора) были проанализированы в материалах «Налоговый учет госпошлин,

Учет судебных расходов в бухгалтерском учете

Автор статьиНатали Феофанова 7 минут на чтение9 016 просмотровСодержание Решение спорных вопросов в порядке судебного разбирательства сопровождается расходами, связанными с рассмотрением иска.

К судебным расходам относятся государственная пошлина и издержки, понесенные при рассмотрении иска. Сумма оплаты и порядок принятия в расходах зависят от характеристик иска. До внесения сумм в учет и принятия в тратах необходимо иметь представление о порядке их формирования. В статье расскажем про учет судебных расходов, дадим примеры бухгалтерских проводок.Размер госпошлин по каждому виду обращений установлен гл.

Конечным плательщиком суммы является проигравшая процесс сторона, которой присуждается покрытие издержек.Сумма сбора устанавливается в зависимости от характеристик: (нажмите для раскрытия)

  1. Уровня судебного органа – третейского, общей юрисдикции, вышестоящего органа.
  2. Категории обращения – искового заявления, апелляционной или кассационной жалобы.
  3. Вида иска – хозяйственного, неимущественного, административного характера.

Наиболее часто производится подача исков хозяйственного характера. Величина пошлины зависит от цены иска, имеющего оценку.

Возмещение судебных расходов упрощенца включается в УСН-базу

То есть возмещение ущерба плательщик УСН учесть в доходах должен, а вот «зеркальных» расходов у него может и не быть. Встречаются и особые случаи. К нам в редакцию пришел такой вопрос. По решению суда организация «А» и организация «Б» должны были солидарно возместить материальный ущерб истцу (другой компании) в размере 100 тыс.

В случае проигрыша судебной баталии проигравшая сторона должна возместить победителю судебные издержки. Существенной величиной судебных издержек являются транспортные расходы. В каком размере могут быть возмещены данные расходы? По общим правилам, установленным п. Для защиты интересов в суде компания вправе привлечь сторонних адвокатов, несмотря на наличие в штате собственных юристов. Денежные средства, полученные в счет возмещения причиненных убытков (ущерба), «упрощенщик» должен учесть в доходах.

При определении подлежащих возмещению транспортных расходов, суды указывают на их чрезмерную величину ввиду повышенного класса обслуживания вагонов, в которых приобретены проездные документы. Учитывая, что продолжительность поездки составляет менее двух часов, данные услуги, по мнению истца, не являются оправданными и экономичными.

Другие статьи по теме «Специальные налоговые режимы»:

Вместе с тем не всегда «доходно-расходный» упрощенец может учесть в расходах затраты по утраченному имуществу, «образовавшему» этот ущерб. К примеру, он не вправе включить в расходы себестоимость испорченного товара .

Следовательно, придется сделать вывод, что компенсации порождают экономическую выгоду на общих основаниях. И лишь в специально оговоренных законодателем ситуациях эти доходы не облагаются НДФЛ. В иных случаях возмещаемые расходы физического лица налоговую базу по НДФЛ не уменьшают.

Формально круг дефиниций замкнулся, и остается признать, что применительно к исчислению НДФЛ Налоговый кодекс не содержит четкого определения доходов. И основанием для формирования записей в реестр будут являться сведения, которые имеются в базе ФНС РФ:… 3. Преференции в части закупок у малого бизнеса. 4. Льготная аренда. 5.

Какие возвращаемые суммы — не доход

Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доход

Но не признают в доходах:

  • суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумага
  • поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгод

По второму основанию плательщик на УСНО, по мнению Минфина, вправе не учитывать в доходах такие возвращенные суммы, как:

  • излишне уплаченные (или взысканные) налог
  • задаток, внесенный в качестве обеспечения заявки на участие в конкурс
  • неосновательное обогащение, образовавшееся у поставщика услуг необоснованного завышения тарифов на услуг

Возмещение судебных расходов — доход упрощенца — все о налогах

О: чем опасны непогашенные взаимные долги с контрагентом, № 17

  1. Непростое товарищество упрощенцев, № 5
  2. Положен ли упрощенцу вычет НДС по экспорту за «общережимный» период, № 1
  3. Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы, № 12
  4. 2012 г.
  5. Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами, № 14
  6. Ответы на «спецрежимные» загадки, № 11
  7. Упрощенец передает здание единственному участнику — как выгоднее?, № 3
  8. «Упрощенный» налог за 2012 год, № 2
  9. С нового года — новая Книга для упрощенцев, № 2
  10. УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров, № 12
  11. Возврат прошлогоднего аванса: уменьшаем доходы при УСНО, № 4
  12. Неправомерно применяли упрощенку: можно ли избежать доначислений и штрафов?, № 3
  13. Упрощенка: о наболевшем…, № 3
  14. Учет на упрощенке: простые рецепты, № 4
  1. Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода нет, № 12
  2. УСН: покупатель получает скидку от продавца, № 21
  3. Уступка права требования при применении УСН, № 4
  4. Упрощенка: налоговый учет, № 24
  5. Переход на УСН-2017: новые правила, № 20
  6. Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке, № 11
  7. Спецрежимы: организационные вопросы, № 24
  8. Не содержит НДС: доходы упрощенцев почистили, № 2
  9. УСН: продавец дает скидку покупателю, № 21
  10. Что относить к основным средствам на упрощенке в 2016 году, № 2
  11. Вознаграждение за покупки при УСН, № 20

Выплата возмещения материального ущерба усн налоговый учет

Как можно предъявить иск по издержкам, если достигнуто мировое соглашение в период досудебного рассмотрения вопроса? Требования рассматриваются в отдельном исковом заявлении, где указывается взаимосвязь с предыдущим иском и сумма понесенных издержек. Вопрос №4. Признаются ли расходами затраты по оплате юриста, приглашенного для защиты прав работника предприятия по административному иску?

Решением Арбитражного суда Московской области от 15.02.2017 по делу N А41-433/17 требования ООО «Строительная компания «ШАГ» удовлетворены в полном объеме (т. 1 л.д. 144).

Под реальным ущербом понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, а также утрата или повреждение его имущества (п. 2 ст. 15 ГК РФ). К документам, подтверждающим задолженность по договору, относятся документы, которые содержат письменное подтверждение ответчиком наличия у него задолженности перед истцом (например, расписка, подписанная ответчиком, ответ на претензию, подписанный сторонами акт сверки расчетов).

С составом судебных издержек более или менее определились. Далее рассмотрим порядок и основания их признания при расчете «упрощенного» налога.

Так, в гл. 9 АПК РФ и гл. 7 ГПК РФ приведены перечни затрат, которые стороны могут нести в связи с рассмотрением спора в судебном порядке. В обоих кодексах судебные расходы разделены на государственную пошлину и судебные издержки (ст. 101 АПК РФ, ст. 88 ГПК РФ).

Налоги по УСН как судебные расходы

Оценки определения ВС РФ № 305-КГ18-3653 от 08.08.2018 по делу № А40-37784/2015, можно сказать, сделаны.

Первым был Сергей Халатов, который . Ответ от Юлия Тая ( — Что, с Энгельсом или с Каутским?

— С обоими!”) последовал практически молниеносно.Теперь самое время заглянуть в будущее и поговорить о перспективах судебной практики по взысканию судебных расходов.

Тем более, что вслед за вышеуказанным определением ВС РФ принял не менее революционное определение от 09.08.2018 № 310-КГ16-13086 по делу № А36-3766/2015. Из него следует, что организация, заключившая договор на представительство в суде с физлицом, может взыскать уплаченный за представителя-физлицо НДФЛ с проигравшей стороны в числе судебных издержек.Для начала отмечу, что с пионэрской радостью встретила эти определения ВС РФ. Хотя я интуитивно ощущаю разницу между человеком и утконосом, твердо убеждена, что никакие такие sui generis, правовая природа и политико-правовые основания не препятствуют институту возмещения судебных расходов восстанавливать имущественную сферу потерпевшего, и, более того, борьба с сутяжничеством и иными формами процессуальных злоупотреблений только тогда и возможна, когда сутяжник точно будет уверен в том, что с него взыщут по полной, если его требования были ничем не обоснованы.Иными словами, отвергаю противопоставления этих двух целей.

Состав выплат

Сумма, выплачиваемая проигравшей стороной по решению суда, может включать в себя:

  • возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства (п. 1 ст. 393 ГК РФ);

  • неустойку (штрафы, пени) (п. 1 ст. 330 ГК РФ);

  • компенсацию судебных расходов, понесенных стороной, выигравшей спор (п. 1 ст. 98 ГПК РФ);

  • проценты за пользование чужими денежными средствами (п. 1 ст. 395 ГК РФ);

  • возмещение морального вреда (ст. 151 ГК РФ).

Рассмотрим эти выплаты подробнее.

Убытки

Должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства (п. 1 ст. 393 ГК РФ). Согласно п. 2 ст. 15 ГК РФ нанесенные убытки подразделяются на реальный ущерб и упущенную выгоду.

Под реальным ущербом понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, а также утрата или повреждение его имущества (п. 2 ст. 15 ГК РФ).

Но суды не вправе отказывать во взыскании упущенной выгоды только из-за того, что невозможно установить ее достоверный размер (п. 14 постановления Пленума Верховного суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

Неустойкой (штрафом, пеней) признается денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Ее размер определяется законом или договором (п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Неустойка по своей правовой природе представляет собой санкцию (меру ответственности) за ненадлежащее исполнение обязательства (постановление Верховного суда РФ от 10.12.2014 № 307-АД14-1846).

Обязанность компенсировать выигравшей стороне понесенные ею судебные расходы установлена п. 1 ст. 98 ГПК РФ. Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела (п. 1 ст. 88 ГПК РФ, ст. 101 АПК РФ).

К судебным издержкам, в частности, относятся денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, специалистам, свидетелям, переводчикам, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей), и другие расходы, понесенные лицами в ходе судебного разбирательства (ст. 94 ГПК РФ, ст. 106 АПК РФ).

При компенсации судебных расходов много споров возникает по поводу включения в их состав так называемого «гонорара успеха», который выплачивается юристам при успешном рассмотрении дела в суде. ВАС РФ не возражал против включения «гонорара успеха» в состав взыскиваемых судебных расходов. Об этом свидетельствуют п.

6 информационного письма от 05.12.2007 № 121 «Обзор судебной практики по вопросам, связанным с распределением между сторонами судебных расходов на оплату услуг адвокатов и иных лиц, выступающих в качестве представителей в арбитражных судах» и постановление Президиума ВАС РФ от 04.02.2014 № 16291/10.

А вот Верховный суд РФ категорически против включения «гонорара успеха» в состав судебных расходов. В Определении от 26.02.2015 № 309-ЭС14-3167 он отметил, что суммы, выплачиваемые адвокатам за положительный исход дела, не обусловлены оказанием ими каких-либо новых услуг. По существу такие суммы являются своего рода премированием адвокатов.

Таким образом, «гонорар успеха» в состав судебных расходов, компенсируемых победителю проигравшей стороной, не включается.

Обязанность по уплате процентов за пользование чужими денежными средствами установлена в п. 1 ст. 395 ГК РФ. Пользованием чужими денежными средствами является их неправомерное удержание и уклонение от возврата, просрочка в их уплате либо неосновательное получение или сбережение денежных средств за счет другого лица.

Отметим, что проценты за пользование чужими денежными средствами являются мерой ответственности за неисполнение денежного обязательства. То есть такие проценты уплачиваются только в том случае, если нарушенное обязательство является денежным (например, неоплата в срок поставленных товаров).

Моральный вред

Например, при нарушении прав потребителя (ст. 15 Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1 «О защите прав потребителей), в случае невыполнения условий договора о реализации туристского продукта туроператором или турагентом (ст. 6 Федерального закона от 24.11.96 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»).

Об учете при УСН сумм компенсации судебных расходов, полученных налогоплательщиком по решению суда от ответчика

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 27.04.2017 г. N 03-11-06/2/25370

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо и по вопросам, связанным с порядком применения упрощенной системы налогообложения (далее — УСН), сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьей 346.15 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 248 Кодекса установлено, что к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации) и внереализационные доходы.

Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы — в порядке, установленном статьей 250 Кодекса.

Исходя из положений статей 382 и 384 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. При этом, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты.

Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) ранее приобретенного права требования установлены положениями статьи 279 Кодекса.

Так, пунктом 3 указанной статьи Кодекса определено, что при дальнейшей реализации права требования долга налогоплательщиком, купившим это право требования, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Доход (выручка) от реализации финансовых услуг определяется как стоимость имущества, причитающегося этому налогоплательщику при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства. При этом при определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга.

Соответственно, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходом будет признаваться сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).

Также отмечаем, что согласно статье 250 Кодекса внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Таким образом, суммы компенсации судебных расходов, полученные налогоплательщиком по решению суда от ответчика, включаются в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.