Договор без ндс: последствия

НДС себестоимости товара, продукции

Себестоимостью
называется оценка в денежных средствах
используемых в производстве ресурсов
и сырья, энергии и т.д. для производства
и сбыта продукции. Выделяется полный и
предельный показатель. В первом случае
учитывается сумма издержек с включением
коммерческих расходов. Во втором – цена
за каждую последующую произведенную
единицу.

Показатель стоимости
готовых товаров рассчитывается с учетом
объема затрат при производстве.
Технологический показатель устанавливается
затратами на сырье и ресурсы, оборудование.
Производственный показатель устанавливается
путем прибавления целевых расходов к
цеховой стоимости. Полное значение
включает траты компании на выпуск товара
и организацию производства, на реализацию,
поставку на рынок.

Есть определенный
порядок включения показателей НДС
в расходы и себестоимость.
Чтобы полноценно осуществлять работу,
компании покупают ТМЦ, используют работы
и услуги прочих компаний, платя налоги,
включаемые в их стоимость. Согласно
общим правилам, тариф может приниматься
к вычету.

Однако в некоторых
ситуациях учитывается НДС
и себестоимость продукции,
фирмы включают тарифы в расходы. Есть
некоторые особенности и условия включения
показателей входного взноса в расходы,
которые рекомендуется заранее посмотреть.
Есть некоторые особенности учета НДС
и расчета себестоимости
товара.

После внесения корректировок во второй пункт ст. 170 НК и отмены 6 пункта был решен вопрос об особенности включения сумм тарифа, предъявленных покупателем при покупке продукции и ОС, НМА. В новой редакции уточнен перечень ситуаций, когда сбор, который нельзя принимать к вычету, учитывается в цене товаров.

Расчет себестоимости без НДС

Определение
размеров взносов по
НДС является важным этапом при
ведении бухгалтерии на любом предприятии,
которое работает с общей системой
обложения. В некоторых ситуациях,
например, при использовании УСН и прочих
специальных режимов, нет
необходимости определения размера
тарифа.

Выделить размер тарифа
относительно несложно. Чтобы определить
размер начислений из суммы, требуется
разделить значение на 1+размер ставки.
К примеру, если используется основная
ставка в 20%, берется 1,2. Из полученного
значения вычитается исходная сумма,
умножается на -1, и округляется до копеек.

Выполнить процедуру по начислению проще. В случае использования основной ставки показатель без тарифа умножается на 0,2 и получается размер налога. Если выполнить умножение на 1,2, можно получить значение с учетом тарифа.

НДС в сумме и НДС сверху: отличия

С налогом на добавленную стоимость и НДС сверху встречается большинство предпринимателей. Сбор сверху начисляется без добавленной цены. Сейчас основной процент по такому платежу составляет 20%.

Вычисляется платеж исходя из стоимости товара. Расчет происходит в случае, если известна сумма обложения, но не известно значение процента.

Есть некоторые
особенности расчета взноса, который
включен в цену. Этот метод расчета
является установлением показателя в
том числе. Это означает, что известна
окончательная сумма к уплате с включением
налога. Подсчет ведется, как и в первой
ситуации, при помощи несложных действий.
Такие чаще всего используются покупателем,
чтобы уточнить, какова стоимость
продукции без включения взноса.

Эти два метода подсчета
похожи. Каждый из них предполагает
установление суммы к внесению. В двух
случаях высчитывается процент в 10 или
20 в зависимости от примененной ставки.
Формулы для расчета также являются
похожими. При этом есть важная разница
между числами.

Применяются отличающиеся
методы, берутся показатели с включенным
сбором и без него. Начислить средства
сверху, если известно число без показателя,
проще

Для предпринимателей и компаний
важно получение значения взноса в сумме.

Необходимо взять итоговое значение и определить применяемый процент. Вычислить размер сбора сверху проще – цена товара берется за сто процентов, к ней нужно прибавить 10 или 20 процентов в зависимости от используемого тарифа. Разница между вариантами подсчета присутствует.

Отчетность с НДС и без НДС: разница

При рассмотрении режима без НДС в преимуществах уже было заявлено, что сдавать декларацию не нужно. Это один из главных плюсов программы. Есть ситуации, когда вести некоторые документы необходимо. Это работает в том случае, когда компания-неплательщик выступает в роли налогового агента. Он обязан оплатить налог.

В качестве основной бумаги выступает СФ. В нём заполняются поля на имя компании, и выделяется налог. По срокам нужно успеть сделать документ до конца пятого дня после сделки. После проделанных манипуляций в ФНС необходимо представить декларацию с заполненным вторым разделом.

Работа с НДС означает, что за каждый квартал нужно отчитываться также в виде декларации. Она подаётся до 25 числа месяца, следующего за отчётный квартал. При расчётах общая сумма делится на три равные части и уплачивается каждый месяц не позднее 25 числа.

НДС включается в себестоимость

В
себестоимости продукции отражаются
траты, которые требуются для изготовления
и продажи товара. В это значение включаются
затраты на ресурсы, оборудование, плата
сотрудникам и прочие расходы. Особым
элементом при расчете является налог,
который включается в цену, например, на
добавленную
стоимость.

Платежи уплачиваются
компанией за счет собственной стоимости
прибыли и выручки. В собственную стоимость
товара включены тарифы за страхование,
транспортный взнос, на землю, воду и
т.д. Косвенные платежи, такие как на
добавленную цену и акцизы повышают
продажную цену на продукт, их вносит
конечный потребитель.

При ответе на вопрос,
какие сборы включены в начальную цену,
нужно указать в большинстве прямые
налоги, но исходя из используемой системы
налогового обложения косвенные платежи
могут учитываться в затратах.

Чтобы рассчитать
значение с учетом налоговых выплат,
требуется установить, какие сборы вносит
предприятие. Несмотря на систему
обложения, компания оплачивает страховые
взносы на зарплату. Для определения
налогов, входящих в стоимость товара,
нужно учитывать систему обложения.

Если фирма работает
на ОСН, то некоторые сборы не будут
учтены. Это относится к косвенному
платежу на добавленную цену, который
оплачивает покупатель. Плательщик НДС
(компания) может предъявить значение к
вычету. В некоторых ситуациях, когда
фирма не может принять сумму к вычету,
можно включить ее в себестоимость.

При применении фирмой УСН и других специальных режимов, сбор не вносится в бюджет. При этом фирма должна вместе с ценой вносить сбор поставщикам, которые используют ОСН. Использование особого режима не освобождает от обязанностей агента.

Заполнение налоговой декларации по НДС и сроки ее предоставления

На первоначальном этапе подготовки к сдаче налоговой отчетности работа бухгалтера акцентируется на определении базы, на которую впоследствии начисляется сумма налога. Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с оформления титульного листа

При этом весьма важно аккуратно и тщательно вписывать все требуемые реквизиты (наименования, коды, виды и т. д.)

На всех страницах предусмотрена дата и подпись руководителя (или ИП), которая на титульном листе должна быть заверена печатью. Декларацию необходимо представить в налоговую по месту регистрации, но не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В эти же сроки установлена и его уплата (при квартальном сроке предоставления). Таким образом, уплату и начисление налога за 1-й квартал 2014 года необходимо было произвести до 20 апреля текущего года.

НДС в контракте по 44-ФЗ: разбор ошибок

Закон 44-ФЗ предусматривает равные условия участия в закупках вне зависимости от организационно-правовой формы и системы налогообложения участников.

Участником государственных торгов может стать:

• любое юридическое или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель (п. 4 ст. 3 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, Закон № 44-ФЗ);
• любой участник, в том числе освобожденный от уплаты НДС и применяющий специальный налоговый режим (например, УСН, ЕНВД).

Спорные ситуации возникают из-за того, что заказчик стандартно подходит к разработке документации и проекта контракта, не учитывает вероятную возможность подачи заявки участником, который не является плательщиком НДС.

Разберем четыре типичные ошибки заказчика по применению НДС на этапе заключения и исполнения контракта с такими участниками.

Пример: решение УФАС по Омской области от 29.08.2016 № 03-10.1/220-2016.

Заказчик установил в контракте (раздел III. Информационная карта электронного аукциона, п. 14) требование:

«Участников, применяющих упрощенную систему налогообложения, просим учитывать следующее»:

1. Начальная (максимальная) цена контракта сформирована с учетом НДС.
2. В проекте контракта редакция раздела «Цена контракта» изменению не подлежит».

УФАС посчитала, что действия заказчика противоречат нормам ч. 2 ст. 34 и ч. 2 ст. 70 Закона № 44-ФЗ. Заказчику выдали предписание об исключении этого пункта из состава документации.

Эксперт Станислав Грузин комментирует приведенную выше типовую формулировку контракта:

Пример: решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия — Алания от 18.11.2014 № А61-2186/14.

Суд отметил, что заказчик заключает и оплачивает контракт по цене, предложенной победителем, независимо от того, какую систему налогообложения применяет последний̆. В ходе исполнения контракта его цена может быть снижена по соглашению сторон без изменения количества товаров, объема работ, услуг и иных условий. Действия заказчика по снижению цены контракта на сумму НДС до заключения самого контракта являются нарушением Закона № 44-ФЗ.

Антимонопольный̆ орган признал действия заказчика нарушающими ч. 10 ст. 70 Закона № 44-ФЗ.

Комментирует Станислав Грузин:

Пример: Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2016 № 07АП-1505/2016 по делу № А67-7718/2015 и Решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 24.04.2015 по делу № А58-182/2015.

Исполнитель контракта, применяющий УСН, предоставил заказчику счета на оплату оказанных услуг на сумму, равную цене контракта без выделения НДС. Заказчик оплатил контракт без учета НДС, ссылаясь на то, что исполнитель не является плательщиком такого налога.

Как указали суды, заказчик должен оплатить работы по цене, установленной контрактом, согласно аукционной документации, независимо от того, является поставщик плательщиком НДС или нет.

Лицо, не признаваемое плательщиком НДС, обязано самостоятельно перечислить в бюджет сумму налога, уплаченную в составе цены товаров (работ, услуг) (п. 5 ст. 173 НК РФ). Перечислить НДС в бюджет — задача поставщика. Если он это не сделает, ему грозят претензии налоговых органов. А вот к заказчику их не будет.

Без учета ндс что значит

Проводки следующие: Дт41.01 Кт60.01 Сумма=1000р. Возникает вопрос: «А где проводка по НДС???» Но, если нажимаем кнопку «Цены и валюта» -> внизу-слева убираем галку «НДС включать в стоимость» -> то проводки следующие: (Дт41.01 Кт60.01 Сумма=847,46р.) + (Дт19.03 Кт60.01 Сумма=152,54р.) Так и должно быть, вроде. Но вопрос так и остался: Для чего галочка «НДС включать в стоимость», которая «убирает» проводки по НДС с 19 счетом??? Как потом узнать, сколько НДС заплатили поставщикам???

  

   Naumov

при УСН НДС не выделяется.

   Aleksey
(0) Включение НДС в стоимость

В соответствии со статьей 170 НК РФ, если приобретенные ценности используются для осуществления операций по реализации, не облагаемых НДС, то НДС по таким ценностям вычету не подлежит, а включается в стоимость таких ценностей.

В программе предусмотрено два основных режима включения НДС в стоимость:

При поступлении ценностей (флаг «НДС включать в стоимость», например, в документе «Поступление товаров и услуг»);    При передаче ценностей в розничную торговую точку, если такая деятельность подпадает под налогообложение ЕНВД.

(с) http://www.buh.ru/itemsItem-2334#до10

   Alex_Dug

(2) СПАСИБО!!!

TurboConf 5 — расширение возможностей Конфигуратора 1С

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере. Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная

Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Главная — Статьи

Неправомерное включение НДС в стоимость имущества

Ситуация: можно ли входной НДС включить в стоимость приобретенных товаров, если в текущем налоговом периоде организация не осуществляла операций, облагаемых НДС? Товары приобретены для последующей продажи, облагаемой НДС.

Ответ: нет, нельзя.

Если товары приобретены для использования в деятельности, облагаемой НДС (в т. ч. для дальнейшей перепродажи), то сумма НДС, предъявленная продавцом этих товаров, подлежит вычету. В стоимость таких товаров входной НДС включать запрещено. Такой порядок предусмотрен подпунктом 1 пункта 2 статьи 171 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Отсутствие в каком-либо налоговом периоде операций, облагаемых НДС, не является основанием для нарушения этого порядка. О возможности применения налогового вычета в рассматриваемой ситуации см. В каких случаях НДС нельзя принять к вычету.

Ситуация: какие последствия возникнут, если организация включит входные суммы НДС в стоимость имущества, приобретенного для выполнения операций, облагаемых НДС?

Включение входных сумм налога в стоимость имущества, приобретенного для выполнения облагаемых НДС операций, Налоговым кодексом не предусмотрено. Поэтому если организация включит суммы НДС в стоимость такого имущества и учтет их при расчете налога на прибыль, то это приведет к занижению налоговых платежей.

Это следует из пункта 2 статьи 254, абзаца 3 пункта 1 и абзаца 10 пункта 3 статьи 257 Налогового кодекса РФ. Входные суммы НДС, включенные в стоимость имущества, можно учесть при расчете налога на прибыль только в установленных Налоговым кодексом РФ случаях (п. 1 ст. 170 НК РФ).

При проверке налоговая инспекция доначислит организации на сумму занижения налог на прибыль (подп. 8 п. 1 ст. 31 НК РФ). Как следствие, у организации возникнет недоимка по этому налогу, на которую начислят пени и штрафы (ст. 75 и 122 НК РФ).

Если продавец иностранная организация

Оговорить в договоре условие об НДС важно и если Вы покупаете товары (работы, услуги) у продавца — иностранной организации. Если место реализации товаров (работ, услуг) на территории России, то российский покупатель может выступать налоговым агентом и удерживать НДС (если иностранная организация не стоит на учете в налоговых органах России, ст

161 НК РФ).

Место реализации товаров определяется статьей 147 НК РФ, а работ и услуг статьей 148 НК РФ.

Если НДС в договоре с иностранным продавцом НДС не указан, то может возникнуть спор о том, увеличивается ли цена на сумму НДС.

Если место реализации товаров (работ, услуг) за пределами России, то НДС в России не уплачивается. Но НДС может уплачиваться в иностранном государстве (продавцом), по правилам, установленным в этом иностранном государстве

В этом случае также важно, чтобы условие об НДС было оговорено

Применение НДС «0%»

Согласно положениям ст. 164 НК РФ, ставка НДС 0%, при которой деятельность налогового субъекта облагается налогом, но по нулевой ставке, может применяться для подтвержденных операций, в строго обозначенном перечне ситуаций, к которым, в частности, относятся:

• реализация товаров, прошедших таможенную процедуру экспорта;

• реализация услуг в сегменте международных перевозок товаров;

• железнодорожные и воздушные транзитные перевозки пассажиров, багажа, товаров;

• работы, услуги и реализация продукции в космической отрасли;

• реализация драгметаллов добывающими компаниями;

• транспортировка экспортируемых газа, нефти и нефтепродуктов;

• реализация припасов (ГСМ, топливо), экспортируемых из России;

• услуги по управлению национальными электрическими сетями и коммуникациями и др.

Применение «нулевого» НДС дает возможность осуществлять ряд операций в вышеперечисленных сферах деятельности на самых выгодных для налогоплательщика условиях. Однако для применения этой ставки по НДС он должен предоставлять в фискальные органы документацию, подтверждающую факт осуществления таких операций, к числу которой относятся (ст. 165 НК РФ):

• договор на куплю-продажу, поставки или обмен продукцией, подписанный между налогоплательщиком и иностранным контрагентом;

• декларацию, составленную в момент прохождения таможенных процедур;

• документы с отметками таможенной службы, подтверждающие факт транспортировки продукции и ее вывоза за пределы РФ;

• посредническое соглашение, заключаемое в случае, если предусмотрено участие третьих лиц и т.д.

Выводы и рекомендации

Закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ

Профпереподготовка в Контур.Школе, 256 ак.часов
Программа

Как заказчику правильно предусмотреть участие в закупке участников на УСН?

Заказчики должны учитывать, что в закупке могут принять участие организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.

Заказчику следует включить в проект контракта условие о том, что НДС учитывается, только если подрядчик является его плательщиком. При таком условии победитель получает возможность заключить контракт без НДС.

Пример из проекта контракта одного из дисциплинированного заказчика по 44-ФЗ:

• В пункте 2.1 Проекта контракта документации об аукционе Заказчиком указано:
  Цена настоящего государственного контракта составляет ____ (_____________) рублей, в том числе НДС (если Подрядчик облагается НДС).
• Пунктом 2.2 Проекта контракта документации об аукционе установлено, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. Цена включает в себя стоимость всех расходов Подрядчика, стоимость всех работ, материалов, оборудования, затраты связанные с оформлением работ, заработную плату, транспортные и командировочные расходы, питание, проживание страхование, таможенное оформление, в том числе и уплата таможенных платежей, налогов и сборов на ввоз на территорию РФ в соответствии с существующими расценками на момент совершения таможенного оформления, транспортные расходы и получение разрешений на транспортировку грузов, доставляемых Подрядчиком, вывоз мусора, накладные расходы, лимитированные затраты, а также все налоги (в том числе и НДС, если Подрядчик облагается НДС), действующие на момент заключения Контракта, иные расходы, связанные с выполнением работ по Контракту.

Эти фразы исключают споры и возможные претензии со стороны поставщиков.