Как получить справку, порядок получения
Для получения справки необходимо подготовить и представить в налоговую инспекцию перечисленные ниже документы:
- заявление о выдаче справки формы КНД 1160077;
- копию договора (страхового полиса) со страховой организацией или негосударственным фондом НПФ;
- копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов по соответствующим договорам (в частности, платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);
- копии документов, подтверждающих степень родства гражданина с лицом, за которое он вносил взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении ребенка и т.п.).
Далее указанные документы необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства любым их указанных ниже способов:
- лично в налоговую инспекцию (либо через представителя);
- по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения;
- в электронной форме, в частности через личный кабинет на сайте ФНС России. В этом случае заявление и необходимые документы (в отсканированном виде) пересылаются в электронном виде.
При положительном результате рассмотрения заявления и документов налоговая инспекция выдаст справку КНД 1160077, которую гражданин представляет в страховую организацию или НПФ одновременно с обращением к ним при расторжении заключенных с ними договоров.
Если же налоговая отказывает в выдаче справки, то она извещает об этом гражданина в письменном виде. Отказ может быть связан с отсутствием необходимых сведений, отсутствием документов либо с отсутствием у гражданина права на получение социального налогового вычета.
2-НДФЛ: социальные вычеты
Социальный тип вычетов отражается в справке в разделе 4. Для этого необходимо указать такие сведения:
- код льготы (вычета);
- сумма примененного вычета;
- реквизиты уведомления ФНС и обозначение шифра инспекции, выдавшей такой документ.
Если налоговые обязательства работника менялись под влиянием социальных вычетов по нескольким уведомлениям, выданным в отчетном периоде налоговыми органами, то необходимо отразить в справке реквизиты каждого такого документа. Для этого вводят дополнительные строки с данными по уведомлениям.
Коды вычетов, которые использовались для покрытия издержек на обучение, могут быть такими:
- 320 – если налогоплательщик оплачивал свое обучение или платил за образовательные услуги, оказываемые его брату или сестре при условии, что родственник не достиг возраста 24 лет и учится очно;
- 321 – если физическое лицо производило оплату за учебу своего ребенка (при условии, что ребенку еще нет 24 лет) или опекун оплатил очную учебу подопечного (в возрасте до 18 лет).
Налоговые вычеты, примененные в части понесенных затрат на медицинское обслуживание, отображаются в справке такими шифрами:
- 324 – вычет, предусмотренный за медуслуги, полученные самим работником или его близкими (супругом или супругой, родителями, несовершеннолетними детьми, в том числе усыновленными и взятыми под опеку), и за приобретение дорогостоящих медпрепаратов, выписанных лечащим врачом;
- 325 – эта комбинация чисел указывает на вычет по осуществленным взносам на добровольное личное страхование (страховой договор может быть оформлен как на самого работника, так и на его супругу (супруга), родителей и находящихся у него на иждивении детей в возрасте до 18 лет);
- 326 – вычет в сумме фактически осуществленных затрат на лечение из списка дорогостоящих медицинских процедур (сумма не ограничена размером налоговой льготы, этот вид издержек может быть покрыт в полном объеме).
Если указываются в 2-НДФЛ социальные вычеты, которые оформлены физическим лицом по перечисленным взносам в НПФ, то бухгалтером в справке о доходах суммы, зачтенные в качестве возмещения, обозначаются кодом 327. Уплаченные дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию, по которым работником используется налоговая льгота, отражаются как вычет под шифром 328.
В третьем блоке данных в 2-НДФЛ фиксируются начисленные доходы физических лиц с помесячной расшифровкой видов выплат. Эти суммы вносятся без уменьшения на налоговые льготы.
В первой строке пятого раздела справки доходы отражаются в полном объеме. Этот показатель должен быть откорректирован в меньшую сторону на величину социальных и других видов вычетов при выведении суммы налоговой базы.
