Что такое налоговый вычет по ндфл (налог на доходы) в 2020 году

Как получить льготу через работодателя

Заявление на льготу подает один из работодателей. Но работнику предварительно стоит выяснить у своего работодателя, до какой суммы вычет на ребенка, предельная величина вычета в его конкретном случае и т. д. В заявлении необходимо указать размер и основание получения льготы, Ф.И.О. и даты рождения детей. Необходимо приложить подтверждающие право на налоговую льготу документы:

• свидетельство о рождении или усыновлении;
• акт о назначении опекуна;
• свидетельство о браке (для супруга родителя);
• свидетельство о разводе (если налогоплательщик уже не состоит в браке);
• документ об обучении (если обучающемуся от 18 до 24 лет);
• документы, подтверждающие статус единственного родителя (предельная величина стандартного вычета на ребенка в 2019 году в этом случае увеличивается в два раза);
• подтверждение содержания (например, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие расходы на содержание детей);
• справку об инвалидности.

Если сотрудник работает не с 1 января текущего налогового периода, то уменьшение налога ему предоставят только с учетом доходов по предыдущему месту работы. При этом необлагаемая база по НДФЛ на детей указана в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, в нее входят суточные в пределах нормативов, пособия по беременности и родам, некоторые виды материальной помощи, например, на погребение члена семьи. Для подтверждения доходов сотрудник должен предоставить справку 2-НДФЛ от прежнего работодателя.

Образец заявления

Отвечаем на вопросы

Здравствуйте! Нужно ли каждый год писать новое заявление на возврат налога на детей? Елена

Елена, если у налогоплательщика не закончилось право на получение налогового вычета по каким-то причинам, то повторного представления заявления работодателю от вас не требуется.

Скажите, пожалуйста, изменились ли в 2019 году стандартные налоговые вычеты? Оксана

Оксана, размер налоговых льгот в 2019 году не изменился.

Кто получит детский вычет, если родители в разводе? Спасибо.

Любой родитель имеет право на стандартный вычет, если платит алименты, или ребенок находится на его иждивении. Причем право на компенсацию НДФЛ имеют также новые супруги, если их вторая половина вносит вклад в содержание ребенка отчислениями алиментов или обеспечивает, живя совместно.

Требования к детям

Стандартный вычет можно получить только в том случае, если дети соответствуют возрасту, установленному законодательством. При превышении ребенком возраста, указанного в ст. 218 НК, вычетом воспользоваться уже нельзя.

До какого возраста детей предоставляется вычет

Стандартный вычет предусматривается по детям, чей возраст составляет не больше 18 лет. Получать вычет можно и при возрасте ребенка больше 18 лет, но только если он проходит обучение на очной форме или же является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом. И в этом случае также есть ограничение по возрасту — не больше 24 лет.

Иными словами, стандартным вычетом можно воспользоваться либо в общем случае если ребенку до 18 лет, либо ему до 24 лет и он проходит обучение и подпадает под требования пп. 4 п. 1 ст. 218 НК.

Какой доход работника дает право получить налоговый вычет на детей в 2020 году

В 2019 году был установлен лимит дохода работника, дающий право получать налоговый вычет до достижения дохода 350 тысяч рублей. То есть, трудоустроенный гражданин получает налоговый вычет до того момента, пока суммарный доход не достигнет 350 тысяч. Налоговый вычет прекращали выдавать с того месяца, когда сумма дохода достигала лимита 350 тысяч рублей.

В 2020 году сохранились те же правила получения налоговой льготы работникам, имеющим детей. Но увеличен лимит дохода до 400 тысяч рублей. То есть, в 2020 году работнику выплачивается своевременно оформленный налоговый вычет ровно до того месяца, пока его суммарный доход не достигнет лимита 400 тысяч рублей.

Заметьте, что для расчета налогового вычета берутся только те доходы трудоустроенных граждан, которые облагаются налогом со ставкой 13%, так называемым НДФЛ.

К доходам на расчет вычета не относятся, например, пособия по беременности и родам, ряд компенсаций, утвержденных законодательно, пособия на детей.

Виды налоговых вычетов

Согласно НК РФ существует 5 видов вычетов. К ним относят:

1. Стандартные. Существует два вида:
   1. на налогоплательщика. Он разрешен определенной категории людей, имеющих налогооблагаемый заработок. Согласно статье 218 НК РФ пункт 1 подпункт 2 предоставление этой услуги положено, в том числе и участникам ВОВ, инвалидам 1 и 2 групп, инвалидам с детства или с рождения, а также гражданам, которые получили осложнения после радиационных аварий. Родственники (жена или муж, родители) военнослужащего, погибшего из-за увечий (ранения, контузии) при защите России, СССР;
   2. на ребенка. Компенсация положена всем детям в семье до 18 лет, а также учащимся до 24 лет – статья 218 НК РФ. На детей-инвалидов размер вычета выше. Для его получения родители обязательно должны быть резидентами и иметь официальную заработную плату.
2. Социальные – статья 219 НК РФ включают в себя:
   1. Вычеты на благотворительность. Имеется в виду денежная помощь благотворительным, религиозным, некоммерческим организациям, которые осуществляют свою деятельность в науке, культуре и пр.
   2. Вычеты на лечение. Выдаются при оплате своего лечения, лечения мужа или жены, родителей, детей до 18 или услуг стоматолога. Существует перечень дорогостоящих медицинских услуг, утвержденный Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001, в котором указано за что можно вернуть средства.
   3. Вычеты на обучение. Вернуть деньги можно, если гражданин оплатил своё обучение, учебу детей до 24 лет на дневном отделении или подопечного до 18 лет. Можно оплачивать учебу брата, сестры. Услуга предоставляется при наличии официального дохода и лицензии у учебного заведения (ВУЗы, ДОУ, школы, ЦВР, автошколы и пр.).
   4. Негосударственное пенсионное страхование, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.
   5. На накопительную часть пенсии. Положен при условии взносов за собственные средства. Если эти траты понес работодатель, то вычет не положен.
3. Инвестиционные – НК РФ статья 219.1. На такие вычеты имеет право гражданин, осуществляющий:
   1. операции с ценными бумагами, в результате которых получил прибыль;
   2. делал взносы личных средств на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
   3. имел доход от операций, которые учитываются на ИИС.
4. Имущественные – НК РФ статья 220. Разрешены налогоплательщикам, осуществляющим:
   1. продажу имущества (в т.ч. автомобиля, квартиры);
   2. покупка квартиры (в том числе в ипотеку) и отделочные работы;
   3. покупка земли и строительство недвижимости;
   4. выкуп имущества у другого налогоплательщика для государственных нужд.
5. Профессиональные – НК РФ статья 221. Вычеты получают:
   1. с доходов, которые получил ИП;
   2. с доходов нотариусов от частной практики, адвокатов – от своего адвокатского кабинета;
   3. с доходов от работ по гражданско-правовому договору;
   4. с авторских вознаграждений.
6. В результате переноса убытков от операций с ценными документами на будущие периоды срочных сделок.

Правила при расчете налоговых вычетов на детей в 2020 году

При использовании налоговых вычетов необходимо обратить внимание на следующие моменты:

• размер вычета зависит от категории, к которой относится налогоплательщик;
• для предоставления вычетов необходимо соблюдать предел налогооблагаемой базы — доход за календарный год не более 350 тыс. руб.;
• предоставление вычета осуществляется только при наличии всех подтверждающих документов;
• если в начале года у сотрудника не было налогооблагаемого дохода, а затем он появился, вычет нужно предоставить с начала года:
• если в конце года у сотрудника не будет налогооблагаемого дохода, вычет не предоставляется.

Особенности получения налоговых вычетов

Права на предоставление налоговых вычетов на детей имеют все российские граждане, трудоустроенные официально. Но как получить такую льготу? Оформляется данная преференция на работе, а именно в отделе бухгалтерии. Главный бухгалтер предприятия или иной уполномоченный специалист должен сообщить перечень документации, подтверждающей наличие у работника прав на льготу, и прочие особенности оформления.

Перечислим документы, входящие в пакет, необходимый для оформления налогового вычета:

• свидетельство о рождении либо об усыновлении ребёнка, налоговый вычет на которого будет предоставляться;
• свидетельство о заключенном между родителями браке (при наличии законного супруга у заявителя);
• справка о присвоенной ребёнку инвалидности;
• справка, выданная ребёнку, перешагнувшему порог совершеннолетия, в учебном заведении (за обучение очной формы);
• документ, подтверждающий наличие только одного родителя (например, свидетельство о смерти второго родителя, решение суда о лишении отца или матери родительских прав).

Также сотрудником обязательно пишется заявление с просьбой о предоставлении вычета на детей, обращаемое к руководителю фирмы. В нём указываются ФИО начальника, наименование фирмы, а также персональные данные заявителя – работника, осуществляющего обращение.

Можно ли получить вычет сразу после появления ребёнка? Да, его получение можно совместить с оформлением пособия в связи с уходом за ребёнком. Работодатель обязан в ближайшее время рассмотреть заявление и направить соответствующие данные в Федеральную налоговую службу.

Право на налоговый вычет на своих детей имеет любой и каждый российский гражданин. Размеры таких преференций могут быть увеличены в 2020-ом году. И теперь вам известны возможные величины вычетов, а также все нюансы их оформления.

Кому положен вычет на детей?

Вычет на детей относится к группе стандартных налоговых вычетов, которым посвящена ст. 218 НК РФ. В ней указаны следующие категории граждан, имеющих право на льготы по НДФЛ:

• биологические родители, а также их супруги в случае вступления в повторный брак;
• усыновители;
• лица, воспитывающие детей в рамках договоров об опеке или приемном родительстве.

Все они имеют право на сокращение платежей по НДФЛ только при соблюдении главного условия – финансового обеспечения детей.

Экономить на платежах по налогу на доходы физ. лиц можно до достижения детьми совершеннолетия. Однако ограничение по возрасту могут быть продлено, если ребенок является:

• студентом-очником;
• учащимся аспирантуры или интернатуры;
• курсантом военного училища.

Пока перечисленным лицам не исполнится 24 года, их родители (усыновители и т. д.) сохраняют за собой возможность использования вычета по налогу на доходы физ. лиц. Также основанием для прекращения предоставления льготы выступает смерть ребенка или его вступление в официальный брак.

Могут ли ИП пользоваться льготой?

Какую бы систему налогообложения ни выбрал индивидуальный предприниматель – УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН, – по основному виду деятельности, который зарегистрирован в росреестре, подоходный налог за себя он не уплачивает. Если же он дополнительно получает доходы, не попадающие под патент или выбранный вид деятельности, с них он уже обязан перечислить налоги в бюджет. Соответственно, при наличии несовершеннолетних детей ИП также вправе воспользоваться вычетом.

Когда предприниматель выступает в роли налогового агента, то есть уплачивает подоходный налог за свой персонал, льгота применяется уже исходя из наличия на нее прав у каждого отдельного работника.