Когда у бизнеса есть входящий НДС
Входящий НДС — это ваш аванс Кремлю. Поставщик включил его в цену товара. Вы товар купили и тем самым поручили поставщику передать НДС от вас государству.
Купили товар — сразу дали Кремлю через поставщика аванс по будущему НДС
Когда вы продадите конечному покупателю товар, купленный у поставщика, получите исходящий НДС. Эти деньги вы потом должны передать государству.
Покупатель заплатил за товар и заодно через нас передал Кремлю НДС
В чем разница между финмоделью и бюджетом?
Но в бюджет вы должны перечислить не всю сумму, которую получили от покупателя. С вас причитается только разница между ней и тем самым авансом, который Кремлю уже передали через поставщика, когда купили товар — входящим НДС.
Государству мы должны не весь НДС, который получили от покупателя, а за минусом аванса, который уже заплатили через поставщика, когда купили товар
1. Когда бизнес покупает с НДС, он размазывает обязательства по его перечислению в бюджет между собой и поставщиками. Вот как это происходит.
Распределение обязательств по перечислению НДС в бюджет, когда бизнес покупает с НДС
2. Рассмотрим ситуацию с теми же условиями — но сумма, которую бизнес заплатил за товар, НДС не включает.
Цена товара у поставщика не включает НДС — все обязательства по перечислению НДС в бюджет висят на продавце
А теперь сравним финансовый результат в обеих ситуациях — купил товар с НДС и без.
Купили товар без НДС — себестоимость выше, обязательства по НДС перед государством больше, а заработали меньше
Входящий НДС применим к любому расходу бизнеса, который включает этот налог: закупке товара, аренде, коммунальным услугам, связи. Покажем это на примере бизнеса, который перепродает товар, а новых клиентов привлекает за счет рекламы. Посмотрим, какая прибыль при прочих равных, кроме одного: суммы расходов одни и те же, но в одном случае они везде, где возможно — все, кроме зарплаты, включают НДС, в другом — нет, и получаются на 20% выше.
Разница по EBITDA более чем вдвое, а по чистой прибыли — почти в 10 раз! А контрагентам перечисляли одни и те же суммы
От нехватки денег к максимизации прибыли
За счет входящего НДС все расходы бизнеса, которые включают этой налог, получаются на 20% — ставку НДС — дешевле той же суммы, когда в нее НДС не включен. Поэтому бизнесу, который работает с НДС, выгоднее контрагенты, которые тоже работают с НДС. Нужно только правильно планировать и контролировать свои обязательства по НДС, чтобы не запутаться.
