Кто платит НДС — продавец или покупатель?
О том, с какого года у налогоплательщиков появилась возможность отказываться от применения ставки 0%, читайте в публикации .
Продавец исчисляет НДС и предъявляет налог покупателю при передаче права собственности на товары (работы, услуги).
Таким образом, при реализации товаров (работ, услуг) покупатель перечисляет продавцу определенную сумму НДС, указанную продавцом в счете-фактуре. Это означает, что расходы по уплате НДС несет покупатель.
Продавец же формирует сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет. 1–3 ст. 149 НК РФ. Сумма налога, которую продавцу необходимо перечислить в бюджет, представляет
Можно ли поставить к вычету НДС при приобретении ТМЦ, если в кассовом чеке выделен НДС?
В то же время по мнению Минфина России упомянутая норма не распространяется на случаи, когда товары (работы, услуги) приобретают юридические лица для целей предпринимательства.
НДС начисляется продавцом даже в том случае, когда передача товаров (работ, услуг) носит безвозмездный характер (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В то же время существует перечень операций, в отношении которых налог не исчисляется и не уплачивается. Этот перечень закрыт и установлен в пп.
Поскольку вряд ли могут быть отнесены к категории «население» (например — Письмо от 19 марта 2004 г. N 04-03-11/42). Однако арбитражные суды такой подход не разделяют. Так, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 13 мая 2008 г. N 17718/07 по делу N А40-13151/06-98-80, опираясь на правовую позицию Конституционного Суда (Определение от 2 октября 2003 г.
То есть НДС можно принять к вычету на основании кассового чека, в котором выделена сумма налога. При этом судьи не уточняют, должна ли быть прописана сумма налога отдельно или достаточно просто указания о том, что цены включают НДС.
Отчётность
Одним из главных моментов, интересующих владельцев различных компаний, является сама отчётность и ее способы.
Представлять необходимые документы нужно раз в квартал до 25 числа следующего месяца. С этим делом, конечно же, нельзя шутить, так как в случае задержек последуют штрафы. Для заполнения отчёта есть специальная форма.
В крайнем случае можно использовать услуги почты, например, если вас долгое время нет в городе
Но здесь тоже стоит быть осторожным и обращать внимание на дату, которая будет стоять на заказном письме. Именно этим числом и будет фиксироваться отчёт
Даже если вы отправили письмо 21 июня, а пришло в инспекцию оно 27 июня, то дата зафиксируется как 21.
НДС в рознице (Шеменев С.С.)
В этот базовый порядок не вписывается реализация товаров (работ, услуг) розничным покупателям, которые представляют собой граждан (физических лиц), не являющихся плательщиками НДС в бюджет и не имеющих дело со счетами-фактурами.
Документооборот косвенного налогообложения без данного документа имеет свои особенности как при исчислении налога продавцами, так и при принятии НДС к вычету в предусмотренных ситуациях.»Розничное» начисление и оформлениеВ общем случае при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога. Это общее правило п. 1 ст.
Важно
С этим можно спорить, ведь юридически оплачивает налог продавец, но фактически это делаете вы, покупая продукты в магазинах
Порядок исчисления НДС
Когда одна компания заказывает у другой сырье для производства какой-либо продукции, то первая выплачивает определенную сумму денег. На эту сумма накладывается налог.
Позже решается вопрос о том, какова будет стоимость изготавливаемого товара.
Эта стоимость определяется из многих факторов. Один из них – себестоимость продукции без НДС. Размер налога на этом этапе тоже просчитывается, однако он идет в налоговый кредит.
Затем рассчитывается конечная стоимость продукции, по которой она будет доступна в магазинах покупателю.
Такие требования содержит пункт 2 статьи 171 и пункт 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.
Входной НДС надо включить в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) при соблюдении одного из условий, предусмотренных в пункте 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ. В частности, это ситуации, когда:
1. полученные ценности (работы, услуги) не будут использованы в деятельности, облагаемой НДС;
2. организация пользуется освобождением от
Внимание
НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ.
Также НДС не должен упоминаться в кассовом чеке. В этих случаях налог, который сотрудник заплатил поставщику, нельзя поставить к вычету, но можно учесть в составе расходов при расчете налога на прибыль.
В остальных случаях (если входной НДС нельзя принять к вычету и включить в расходы) при расчете налога на прибыль НДС списывайте в расходы без уменьшения налогооблагаемой прибыли (п.
Счет-фактуру покупателю обязан предоставить поставщик при отгрузке товара, и позднее 5 дней.
Документы должны быть подшиты в специальном журнале учета, а также отмечены в книге продаж.
Главная трудность в оформлении счета-фактуры заключается в том, что этот документ оформляет не сам налогоплательщик, а контрагент, с которым происходит сотрудничество. Если что-то будет заполнено неверно, то при проверке инспектор может аннулировать все вычеты и доначислить НДС. Поэтому от контрагента необходимо требовать точного заполнения документов.
Расчёт суммы с НДС, пример на кассовом чеке
При расчёте учитывается, какой товар был приобретён. Возможно, все уже наслышаны о 18%, такая цифра применяется к большинству продукции, но не ко всем. Если же был приобретен продукт из сферы детского ассортимента, некоторых продуктов питания, медикаментов, а также периодической, научной или образовательной литературы, то в данном случае цифра изменится и будет составлять 10%. Есть даже те товары, которые имеют нулевой процент. К ним относятся изделия, экспортируемые за границу.
В кассовом чеке при покупке виден всегда сам процент. Для расчёта суммы с НДС необходимо первоначально узнать, как рассчитывается сам налог. Для этого воспользуемся простой формулой НДС=Х18/100, где Х – это известная сумма, а 18, соответственно, сам процент. Если применить ранее упомянутый пример с женскими сапогами, то выглядеть будет всё следующим образом: 10000018/100=18000. Именно столько и будет составлять НДС в данном случае. Поставщику директор магазина заплатит 118000, чтобы по итогу в наличии у него было 10 пар обуви, как он и планировал.
При подсчёте суммы вместе с НДС также используем для начала формулу и далее подставим значения. Х – также обозначает сумму, ХН – обозначает сумму с налогом, таким образом, ХН=Х+Х18/100. Простым языком, к уже известной величине НДС прибавляется первоначальная сумма: 100000+10000018/100=118000. Так и происходит формирование выплат.
Если же производить подсчёт оплаты медикаментов, например, то в схему достаточно вписать 10% вместо 18%.
На чеке два ндс почему
В этом случае штрафов не будет, так как на письме при отправке ставилось 19-е число.
Налоговыми вычетами называется сумма налоговых платежей, предъявленная к оплате поставщиком и на которую была уменьшена общая сумма налога, планируемая для уплаты в бюджет. Здесь также есть свои правила, которым следуют предприятия. В ином случае ждут некрасивые штрафы
Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме
Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.
Сумма и ставка ндс в чеке онлайн кассы — нюансы розницы и курьеров — все о налогах
Актуальную информацию об этом можно прочитать в ЭТОЙ СТАТЬЕ.
В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара.
Поэтому идущий далее текст статьи, которая была подготовлена и опубликована когда данный вопрос рассматривался ещё только в качестве ПРОЕКТА, следует читать с учетом принятых поправок. Надежды отдельных категорий налогоплательщиков получить налоговый вычет в связи с переходом на онлайн-кассы в 2017 году пока не сбылся. На начало 2017 года существует только законопроект
, подготовленный Минфином РФ еще в 2016 году.
С проектом этого закона можно познакомиться на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов Правительства РФ (ССЫЛКА). Если данный законопроект примут, то он позволит получить вычет в размере 18 тысяч рублей за каждый приобретенный и зарегистрированный кассовый аппарат.
Кроме того, этим вычетом смогут воспользоваться только предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения или систему в виде ЕНВД.
В кассовом чеке указан осн и без ндс услуги
Если фирма, которая не платит НДС, выдает контрагенту счет-фактуру, в которой НДС выделен, то у данной фирмы возникает обязанность по исчислению и уплате соответствующего налога (постановление ФАС Московского округа от 28.12.2010 № КА-А41/16458-10). Означает ли это, что при выдаче покупателю чека с НДС у магазина появляется обязанность исчислить и уплатить данный налог?
Судебная практика и разъяснения ведомств позволяют говорить о том, что такой обязанности у владельца онлайн-кассы не возникает (постановление КС РФ от 03.06.2014 № 17-П, информация ФНС России от 15.08.2014). Указанные акты были изданы до принятия закона № 54-ФЗ в редакции, регулирующей применение онлайн-касс. Но разъяснения, указанные в них, ссылаются на нормы НК РФ, действующие практически без изменений до сих пор.
Вычеты по НДС налогоплательщик письменно заявляет в налоговой декларации по НДС, форма которой (далее — Декларация)
Два вида ндс в чеке на покупку продуктов
Когда один и тот же налог берется несколько раз с одного продукта, в результате это приводит к последовательному росту стоимости товара для конечного потребителя.
Понятно, что такая ситуация не способствует развитию экономики, приводит к росту инфляции и стимулирует участников производственно-коммерческой цепочки к поиску способов уклонения от налогообложения.
С целью стимулирования экономики и минимизации налоговых нарушений, Морис Лоре, директор Дирекции по налогам и сборам Министерства экономики Республики Франция, в 1954-ом году предложил усовершенствованную версию сбора с продаж – налог на добавленную стоимость.
Существенным преимуществом ВАТ является то, что каждый участник экономического процесса платит пошлину только конкретно с добавленной стоимости.
Минфин решил судьбу НДС по кассовому чеку
По мнению финансового ведомства, компания не имеет права принять к вычету НДС при покупке товаров в розницу, даже если сумма налога выделена в кассовом чеке отдельной строкой.
Не получится включить НДС и в состав расходов при расчете налога на прибыль. Такой вывод содержится в . Ситуация, которую рассмотрели финансисты, на практике встречается сплошь и рядом. Работнику выданы под отчет денежные средства на покупку, к примеру, канцтоваров.
К авансовому отчету сотрудник приложил кассовый чек, в котором отдельно выделена сумма НДС. Счет-фактура отсутствует. Вопрос: можно ли в данном случае принять к вычету НДС? И если нет, то правомерно ли этот налог отнести на расходы при расчете налога на прибыль?
Отметим, что проблема является весьма актуальной. Дело в том, что с 1 июля 2019 г.
все чеки ККТ будут содержать и сумму НДС, и ставку налога.
