Онлайн кассы — кто освобожден

Кто освобожден от ККТ с 2018 года до 1 июля 2019

Таблица категорий предпринимателей, кому полагается отсрочка до 2019 года

Согласно поправкам, отсрочку на установку ККТ до 1 июля 2019 года получают следующие категории налогоплательщиков:

Категория налогоплательщиков

Условия, при которых действует отсрочка

ЮЛ и ИП на ЕНВД, указанные в пп. 1–5 и 10–15 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (то есть все, кроме розничной торговли и общепита)

Выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции или другого документа)

ИП на ПСН, указанные в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст

346.43 НК РФ (то есть все, кроме розничной торговли и общепита и нижеперечисленных видов деятельности) 
Обратите внимание, совсем без ККТ разрешено вести следующие виды деятельности (оказывать услуги):
присмотр и уход за детьми и больными;
прием стеклопосуды и вторсырья (кроме металлолома);
услуги носильщиков;
уход за престарелыми и инвалидами.

Выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции или другого документа)

ИП на ЕНВД (розница и общепит) без сотрудников, ИП на ПСН (розница и общепит) без сотрудников

Отсутствие работников, с которыми заключен трудовой договор. В случае заключения трудового договора, нужно в 30-дневный срок зарегистрировать ККТ

Выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции или другого документа)

ЮЛ и ИП на ОСН и УСН, выполняющие работы и оказывающие услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением сотрудников)

Выдача бланков строгой отчетности (БСО) в порядке, установленном Законом 54-ФЗ в предыдущей редакции

ИП, осуществляющие продажу через торговые автоматы и не имеющие сотрудников

Отсутствие работников, с которыми заключен трудовой договор

ЮЛ и ИП на ЕНВД, а также ИП на ПСН, занимающиеся розничной торговлей и оказывающие услуги общепита с привлечением сотрудников, с которыми заключен трудовой договор, обязаны использовать при расчетах ККТ с 1 июля 2018 года.

Если продажу через торговые автоматы осуществляют ЮЛ и ИП с сотрудниками, то ККТ в составе таких автоматов нужно применять с 1 июля 2018 года.

Кроме того, законопроект освободил от применения ККТ дочерние организации FIFA, поставщиков товаров, работ, услуг FIFA при реализации входных билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года при условии выдачи входных билетов.

Следующим этапом должно быть рассмотрение проекта закона в Совете Федерации и подписание президентом РФ.

На год получили освобождения от ККТ:

1. Организации и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги:

• бытовые;

• ветеринарные;

• автосервиса;

• платных парковок и перевозок;

• по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;

• по временному размещению и проживанию;

• аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть.

2. Предприниматели на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом и не имеют наемного персонала. Для ККТ на ЕНВД с 2018 года есть особенность.

Если предприниматель примет на работу сотрудника до 1 июля 2019 года, он обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора.

3. Предприниматели на патенте, которые занимаются определенными видами деятельности. Полный перечень видов деятельности для отсрочки по переходу на электронные кассы в 2018 году смотрите в рекомендации Системы Главбух «С какого периода применять онлайн-ККТ».

4. Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению при условии выдачи БСО. Исключение – организаций и ИП, которые оказывают услуги общепита и имеют наемный персонал.

5. Предприниматели, которые используют торговые автоматы, при условии, что у них нет работников.

Вы упомянули про аренду. Получается, онлайн-кассу можно не покупать?

Да, и есть ситуации, когда аренда онлайн-кассы удобнее и выгоднее покупки:

• Вы хотите сохранить деньги для развития бизнеса, а не «замораживать» их в кассе.
• Касса нужна вам ненадолго. К примеру, у вас сезонный бизнес или вы только начинаете, а потому ещё не уверены в выбранной стратегии.
• Хотите протестировать разные модели или просто не успеваете выбрать к 1 июля 2019 года.
• Нет лишних 25 000 рублей. Такова средняя сумма, которую придётся заплатить за самую недорогую кассу с подключением. Обслуживание в эти расходы не входит.
• Не готовы заниматься обслуживанием и ремонтом. Например, при аренде онлайн-кассы от МТС на тарифе «Бизнес» за 2 300 рублей компания берёт на себя все технические работы, подключение и замену устройства.
• Вам нужна техническая поддержка и обучение работе с кассой.
• Актуальна срочная замена оборудования, потому что вы не готовы останавливать бизнес из-за поломки кассы.

Для кого отменили онлайн кассы

Отменены онлайн кассы для лиц, которые торгуют молоком и питьевой водой в розлив, питьевой водой в розлив через автоматические устройства для расчетов, газетами и журналами на бумажном носителе. При этом место реализации значения не имеет.

В их числе:

• государственные и муниципальные библиотеки, библиотеки академий, научно-исследовательские институты, образовательные организации при оказании ими дополнительных платных услуг населению, связанных с библиотечным делом;

• кредитные организации при осуществлении ими расчетов и других банковских операций;

• организации, которые реализуют полномочия субъектов Федерации и муниципальных образований по предоставлению за плату права пользования парковочными местами при условии перечисления собираемых денег в бюджет.

Итак, совсем освобождены от использования касс:

• Продавцы бумажных газет и журналов (раньше без ККТ можно было только продавать газеты в киосках).
• Страховые агенты-физлица (обязанность использовать кассу в момент получения денег от агента и отправлять чек клиенту ложится на страховщика).
• Библиотеки при оказании услуг, связанных с библиотечным делом.
• Продажа через механические автоматы (без аккумулятора или электропитания), которые принимают только монеты. Например, автомат с бахилами, жвачкой и т.д.
• Разносная торговля в самолетах (а не только в поездах, как раньше).
• Торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой.
• Оплата мест на муниципальных парковках.

Регистрация и перерегистрация онлайн касс

Как мы уже сказали, с 15 июля по 31 января 2017 года организации и предприниматели вправе регистрировать и применять онлайн-ККТ в добровольном порядке. А вот с 1 февраля 2017 года регистрировать будут только онлайн-ККТ. Обычные кассы, которые зарегистрированы до 1 февраля 2017 года, можно использовать до 1 июля 2017 года.

Порядок и условия регистрации, перерегистрации и снятия с учета онлайн-ККТ регулируются статьей 4.2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

Зарегистрировать онлайн-ККТ можно в любой налоговой инспекции, а не только в своей. В этих целях потребуется подать заявление:

• «на бумаге»;
• в электронной форме через кабинет ККТ (для этого потребуется электронно-цифровая подпись).

Форму заявления о регистрации ККТ в ближайшее время должна разработать ФНС России.

Кому разрешили 1 кассовый аппарат: перечень

Сразу скажем, что закон содержит множество небольших нововведений по применению ККТ в различных видах торговли и формам передачи чека.

Так, для снижения издержек некоторым организациям и ИП разрешено применять один кассовый аппарат, работающий удаленно. Речь идёт о следующих видах деятельности:

• торговля с привлечением курьеров;
• перевозка пассажиров и багажа транспортом (в т. ч. при продаже билетов водителями и кондукторами);
• оказание иных услуг.

Причём в таких случаях дано право не печатать кассовый чек на бумаге, а обеспечить возможность покупателю (клиенту) получить его путём показа QR-кода (новый п. 3.1 ст. 1.2 Закона о ККТ). Затем человек его считывает и идентифицирует.

По закону обязанность предоставить кассовый чек (БСО) может обеспечиваться отражением QR-кода. Его структура включает:

• дату и время расчета;
• порядковый номер фискального документа;
• признак расчета;
• сумму расчета;
• заводской номер фискального накопителя;
• фискальный признак документа.

Также см. «Актуальные вопросы по работе с онлайн-кассами».

Как подключить и зарегистрировать онлайн-кассу?

Чтобы начать пользоваться оборудованием, нужно:

• Купить или арендовать онлайн-кассу.
• Получить электронную подпись. Выбрать подходящий удостоверяющий центр можно на сайте Минсвязи.
• Подключить к кассе интернет.
• Заключить договор с оператором фискальных карт.
• Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой.
• Если вы собираетесь принимать безналичные платежи, заключите договор с банком на эквайринг.
• Если торгуете продуктами питания в розницу, необходим доступ к государственной информационной системе ветеринарного контроля «Меркурий.ХС». Тем, кто продаёт алкоголь, нужно дополнительно заказать JaCarta или Рутокен (ЭЦП 2,0).

Ответственность за не установку кассы

С теми, кто освобождается от онлайн-касс, все понятно – им не нужно приобретать новую технику или перерегистрировать старую. А тем, кто по закону обязан установить новую технику, но этого не сделал, придется понести ответственность.

Для удобства возможные виды наказания собраны в одну таблицу:

Что изменилось для торговых автоматов

Вендинговые (торговые) автоматы, в которых не продаются подакцизные, технически сложные и маркированные товары, могут не выдавать бумажный чек покупателю, а также не отправлять электронный, если покупатель не предоставил свои контакты. Однако они обязаны отправлять чек в ФНС.

Одна касса может использоваться для нескольких автоматов, ее можно не встраивать в корпус автомата. Исключение: когда касса работает в автономном режиме и не отправляет чеки в ФНС в режиме онлайн — тогда она должна быть встроена в корпус автомата.

На автомате должен быть нанесен легко читаемый заводской номер.

С 01.02.2020 абсолютно все торговые автоматы должны быть оборудованы дисплеем, на котором показывается QR-код.

Принцип работы онлайн касс

Чтобы было проще объяснить, как устроена система функционирования новых ККТ, предлагаем обратить внимание на схему, в которой поясняются основные этапы прохождения информации о расчетах:

Каждая продажа будет фиксироваться так: как только продавец пробьет чек, онлайн касса сформирует фискальный признак и отправит его на проверку оператору фискальных данных. Эту информацию оператор сохранит, а обратно продавцу передаст уникальный номер чека. Скорее всего, на это будет уходить не более 1,5 секунды. Без передачи данных оператору фискальных данных сформировать чек с номером будет попросту невозможно. Также оператор фискальных данных передаст информацию о совершенной продаже в ИФНС.

При этом продавец будет обязан пересылать электронный чек покупателю на его электронную почту или смартфон (по номеру телефона), если покупатель предоставит такие данные. Кроме этого, по требованию покупателя, продавец будет обязан выдавать бумажный чек с QR кодом. Получив чек, покупатель через Интернет, в частности, может проверить, были ли сведения о покупке переданы в ИФНС.
Кстати, у кассового чека появятся новые реквизиты. Перечислим некоторые из них:

Кому онлайн-касса не нужна?

Работать без кассы после 1 июля 2019 года смогут предприниматели Пп. 2 и 3 п. 2. ст. 1 № 290-ФЗ , которые проводят расчёты в труднодоступных отдалённых местностях. Список таких населённых пунктов утверждается органом государственной власти субъекта Российской Федерации. Например, здесь можно увидеть перечень для Алтайского края.

Также без касс пока могут обойтись предприниматели, которые работают в аптечной и медицинской сферах в сельской местности или занимаются льготной деятельностью:

• торговлей на улице (мороженым, квасом, овощами или газетами);
• подсобными работами (перекопать землю или скосить траву);
• помощью незащищённым категориям населения (уход за пожилыми или присмотр за детьми);
• ИП, сдающие в аренду жильё вместе с машино-местами, которые расположены в многоквартирных домах и находятся в собственности этого ИП.

Можно выбрать любую онлайн-кассу?

Нет. Подходят только те, которые есть в реестре разрешённых к использованию онлайн-касс. Сейчас там более 160 моделей трёх основных видов:

• Автономные кассы — самый простой аппарат. По сути, это старая добрая касса, которую подключили к интернету, добавив фискальный накопитель.
• Смарт-терминалы — современные кассы. Они похожи на сенсорный планшет со встроенным оборудованием для печати чеков.
• Фискальные регистраторы — это, скорее, принтер для печати чеков, который подключают к компьютеру или даже смартфону.

Не стоит руководствоваться принципом «Возьму что подешевле, а потом разберёмся». Выбирайте исходя из потребностей вашего бизнеса. Чтобы определиться, подумайте:

• Какой тип интернет-соединения используется у вас для бизнеса — проводной или мобильный? Если ситуация с Сетью непредсказуемая, то нужны терминалы, которые могут работать с любым типом подключения.
• Сколько позиций вы собираетесь продавать? По закону в чеке должны быть указаны все наименования реализованных товаров и оказанных услуг. Поэтому чем больше у вас ассортимент, тем функциональнее должна быть ваша онлайн-касса. Для небольших магазинов, в которых до 50 различных товаров, подойдёт автономная касса. Но учтите, что ввести даже 2–3 позиции на кнопочном терминале — непростая задача. С ростом бизнеса такие устройства придётся заменить на другие.
• Нужна ли вам мобильная или стационарная касса? Если выезжаете к клиентам, разумеется, вам нужно будет переносное устройство. Также мобильная касса предпочтительна, если часто случаются перебои с электричеством. Например, онлайн-касса «MТС Касса 5″» продержится без подзарядки 24 часа.
• Реализуете ли вы алкоголь или маркированные товары? Если да, то автономные кассы вам не подойдут. Здесь нужны аппараты, которые могут сканировать коды и работают с системами учёта, ЕГАИС, информационными системами маркировки.