Краткое содержание
- Была переплата по НДС можем мы ее направить на погашение задолжности за ИП в ПФР.
- НДС
- Вычет ндс
- Несданная декларация по ндс
- Баланс и декларация ндс
- Возмещение ндс при строительстве
1. Была переплата по НДС можем мы ее направить на погашение задолжности за ИП в ПФР.
1.1. Нет, не можете. Переплату по НДС можно направить на погашение только налогов, поступающих в федеральный бюджет, например налог на прибыль.
2. Я переплатила налог на прибыль в федеральный бюджет в сумме 20000 руб. В то же время фирмы есть долги перед федеральным бюджетом: недоимка по НДС в размере 5000 руб. и задолженность по пеням в размере 2000 руб. Что в этом случае я могу предпринять.
2.1. Доброго времени суток! В этом случае необходимо подать заявление в налоговую инспекцию о зачете переплаты на другой КБК в рамках одного бюджета. Остаток переплаты потребовать вернуть на р\с или зачесть в счет будущих платежей.
3. Может ли Организация на общей системе, открыть отдельный магазин на ЕНВД? Как при этом разделять бухгалтерский учет и как вносить выручку от магазина? Будет ли при этом переплата НДС?
4. За аренду нежилого помещения город выставлял счёт с НДС, хотя я (ИП) работаю по вменёнке. При сверке в налоговой выяснилось, что у меня переплата именно на сумму НДС, которую я платил. Можно было не платить НДС? В дополнении к договору аренды прописано, что оплата с НДС. В основном договоре я НДС не платил.
4.1. Урегулируйте вопрос с арендодателем.
5. За аренду помещения мне выставляют счёт с НДС, хотя я работаю по вменёнке. В налоговой у меня переплата на эти суммы.
5.1. Здравствуйте. Подайте в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.
5.2. подавайте декларацию 3 НДФЛ на возврат переплаты налога (не заявление)
6. Закрываем организацию. ФНС отказала в закрытии по причине задолженности по налогу на имущество. При запросе распечатки о состоянии расчетов выяснилось что есть еще и переплата по НДС и прибыли. НО! Организация никогда не имела прибыли, имущества и не вела деятельность облагаемую НДС. Соответственно и налогов не платила. В ФНС не могут сказать с какого периода появились эти данные. Как быть? Где искать правды?
6.1. Здравствуйте. Да, не правомерные действия ФНС подавайте претензию
7. Как правильно составит заявление на возврат переплаты по пени по НДС, если срок исковой давности истек. Заявление нужно составить грамотно чтобы налоговая не смогла отказать, а если всетаки откажет будем обращаться в суд.
7.1. Здравствуйте. Для возврата переплаты есть заявление установленного образца, другое заявление у Вас не примут.
8. Может ли физическое лицо взять переплату по ндс на оплату налога транспорта или имущества.
8.1. Нет, не может. Это разные уровни бюджета.
Как возникает переплата по налогу
Ситуаций, когда налог перечислили с избытком, много, остановимся на самых частых:
авансы, которые уже перечислены в бюджет, оказались выше суммы налога, рассчитанной по итогам налогового периода;
уточненная декларация содержит сумму налога к уплате меньше, чем та, что была указана в первоначальном документе;
платеж перечислен в большем размере в связи с технической ошибкой;
представленная декларация содержит сумму к возмещению (НДС);
перерасчет НДФЛ произведен в сторону уменьшения после перечисления в бюджет суммы налога с излишком.
Реже встречаются случаи, когда переплата возникает на основании решения суда или в результате изменений действующего законодательства.
Уменьшение стоимости товара у продавца
При изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения за счет снижения их цены или количества, по существу, пересчету подлежит и внесенная покупателем предоплата. Если она была частичной, то по большому счету уменьшение стоимости товаров лишь означает, что покупателем аванс был внесен в большей сумме, чем необходимо, что будет учтено им при оплате оставшейся части. Однако если товар был поставлен на условиях 100-процентной предоплаты, у продавца возникает переплата в виде разницы между уменьшенной стоимостью товаров и суммой полученного аванса. Вместе с тем переплаты по НДС в бюджет при этом не будет, поскольку налог, исчисленный с аванса, в полном объеме принимается к вычету при отгрузке товаров, а НДС, исчисленный при отгрузке, будет скорректирован принятием к вычету разницы между суммами НДС, исчисленными со стоимости реализованных товаров до и после ее уменьшения. Среди прочего подобный вывод можно сделать исходя из Письма Минфина России от 31 августа 2012 г. N 03-07-15/118, которое представители Федеральной налоговой службы, во-первых, Письмом от 24 сентября 2012 г. N ЕД-4-3/15920@ направили для сведения нижестоящим налоговым органам, а во-вторых, разместили на своем официальном сайте в разделе обязательных для применения разъяснений.
Так, при изменении (в том числе при уменьшении) стоимости отгруженных товаров за счет снижения их цены или количества продавцом согласно п. 3 ст. 168 Налогового кодекса подлежит выставлению корректировочный счет-фактура. Документ должен быть оформлен в течение пяти дней с даты составления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженного товара. Это может быть договор, соглашение или иной первичный документ. На основании данного документа продавец и вправе принять к вычету разницу между суммами НДС, рассчитанными со стоимости реализованных товаров до и после ее уменьшения (п. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171 НК).
Причем данный алгоритм (вычет НДС с аванса, начисление налога с отгрузки и вычет НДС при уменьшении стоимости товаров) действителен и для случаев, когда изменение стоимости товаров производится непосредственно в день их отгрузки и приемки покупателем. Например, это может быть связано с недостачей товара и с его оприходованием покупателем лишь в фактическом количестве (или с выявлением брака при приемке и возврате части продукции до принятия на учет). Как указывают специалисты Минфина, в подобных ситуациях налогоплательщиком также выставляется корректировочный счет-фактура (Письма Минфина России от 10 августа 2012 г. N 03-07-11/280, от 12 мая 2012 г. N 03-07-09/48). При этом документом, подтверждающим согласие покупателя на изменение стоимости, в данном случае может выступать акт об установлении расхождения по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей ТОРГ-2 или товарная накладная ТОРГ-12 (утв. Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. N 132).
Пример 1. Продавцом 6 ноября 2012 г. получена 100-процентная предоплата по договору поставки товаров, реализация которых облагается по ставке 18 процентов. Цена договора — 708 000 руб., в том числе НДС — 108 000 руб. Товары отгружены 15 ноября 2012 г. По итогам месяца в порядке, предусмотренном договором, покупателю предоставлена скидка к цене товара в размере 10 процентов от его стоимости. Соответствующее уведомление направлено покупателю 1 декабря 2012 г. Тем же числом датирован корректировочный счет-фактура и внесены корректировки в первичные документы. Новая стоимость товаров составила 637 200 руб., в том числе НДС — 97 200 руб.
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
На дату получения предоплаты - 6 ноября 2012 г. |
|||
Поступил аванс от покупателя |
51 |
62-1 |
708 000 |
Начислен НДС с суммы поступившей предоплаты |
76-5 |
68 |
108 000 (708 000 x 18/118) |
На дату отгрузки - 15 ноября 2012 г. |
|||
Отражена выручка от реализациитоваров |
62 |
90 |
708 000 |
Предоплата зачтена в счет расчетов за отгруженную продукцию |
62-1 |
62 |
708 000 |
Начислен НДС на стоимость реализованной партии |
90 |
68-2 |
108 000 |
Принят к вычету НДС, уплаченный при получении предоплаты |
68-2 |
76-5 |
108 000 |
На дату изменения стоимости - 1 декабря 2012 г. |
|||
Сторно Скорректирована выручка на сумму скидки |
62 |
90 |
70 800 руб. (708 000 руб. x 10%) |
Сторно Принят к вычету НДС в виде разницы между суммами налога, исчисленными до и после уменьшения стоимости товара |
90 |
68 |
10 800 руб. (108 000 руб. - 97 200 руб.) |
Субсчет «Авансы полученные». Субсчет «НДС с поступивших авансов». Субсчет «НДС».
НДС с авансов по договору в у. е.
В связи с резкими скачками курсов валют поставщик предпочитает заключать договоры в условных единицах. Покупатель оплачивает товары в рублях по курсу у. е. на дату платежа.
При авансах в условных единицах поставщик определяет налоговую базу по курсу на дату получения денег (письма Минфина России от 06.03.12 № 03-07-09/20, от 06.07.12 № 03-07-15/70). А стоимость отгрузки зависит от того, оплачена она полностью или нет. Если оплачена полностью, то поставщик пересчитывает цену по курсу на дату аванса. Если оплачена не полностью, то часть стоимости надо определить по курсу на дату перечисления денег, а часть — на дату отгрузки.
Покупатель ставит НДС к вычету в той сумме, которую продавец написал в счете-фактуре на аванс и отгрузку. Ведь счета-фактуры в у. е. запрещены.
Поставщик получил 2 сентября предоплату — 97 940 руб. (2000 у.е. × 48,97 руб.). Отгрузил товары 1 октября на сумму 2500 у.е. (курс на дату отгрузки — 49,98 руб. за 1 у.е.)
Поставщик начислил НДС с аванса — 14 940 руб. (97 940 руб. × 18/118). На дату отгрузки надо начислить 18 752,03 руб. (2000 у.е. × 48,97 руб. × 18/118 500 у.е. × 49,98 руб. × 18/118). К вычету с аванса поставщик заявит 14 940 руб. (97 940 руб. × 18/118).
Покупатель принимает в сентябре к вычету НДС из счета-фактуры на аванс 14 940 руб. После получения товаров ставит к вычету 18 752,03 руб. и восстанавливает 14 940 руб.
Как распорядиться переплатой
Установить наличие переплаты может как сам налогоплательщик, так и ИФНС. При этом надо понимать, что законодательство обязывает ревизоров сообщать хозяйствующим субъектам о каждом случае переплаты налога. Более того, для данного действия даже определен конкретный срок — на информирование налоговикам отводится 10 дней с момента выявления излишне уплаченного налога.
Но давайте будем реалистами. Не нужно пускать дело на самотек и ждать активных действий от налоговиков. Сообщения от инспекции можно и не дождаться, а срок, на протяжении которого нужно успеть использовать образовавшийся излишек средств, ограничен 3 годами. При этом факт неуведомления налогоплательщика о выявленной переплате на длительность этого срока никак не влияет.
Поэтому мы рекомендуем организациям и ИП регулярно отслеживать состояние расчетов с бюджетом, а при обнаружении переплаты — не затягивать с принятием решения об использовании выявленного излишка.
Распорядиться переплатой можно 2 способами:
использовать в счет платежей в будущем периоде или направить на погашение имеющихся долгов по налогам и взносам;
вернуть на расчетный счет плательщика.
Как списать переплату по налогам, мы подробно рассказывали здесь.
Итак, вы выявили переплату. Следующий шаг — не заявление на зачет или возврат, а сверка с налоговиками, поскольку данные компаний и ИФНС часто не совпадают. И вот только когда налоговая инспекция официально подтвердит, что излишек есть, вы можете приступить к составлению заявление для возврата/зачета возникшей переплаты. К слову, бланки приведены в приказе ФНС № ММВ-7-8/182@.
Важно!
Плательщик имеет право на прописывать в заявлении сумму излишка полностью. Можно разбить ее по частям. Например, зачесть одну часть в счет предстоящих расчетов, а другую вернуть на банковский счет.
