Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 3 квартал 2023 года

Услуги по подготовке квартальной отчетности включают:

  1. Составление отчетности и налоговых деклараций в налоговую инспекцию
  2. Ведение нулевой квартальной отчетностидля организаций, а такжесдача в деклараций налоговую, пенсионный фонд, ФСС
  3. Подготовку и сдачу декларации по НДС
  4. Составление налоговой квартальной отчетности для ООО
  5. Бухобслуживание квартальной отчетности
  6. Восстановление квартальной отчетности
  7. Анализ состояния бухалтерского учета компании
  8. Проверку бухгалтерской базы 1С с целью выявления ошибок и полноты занесенных документов
  9. Подготовку квартальной отчетности в Адмиралтейском районе Санкт-Петербурга
  10. Занесение первичных документов в специализированную программу
  11. Восстановление бухгалтерского учета в СПБ
  12. Расчет заработной платы и налогов
  13. Расчет квартальных налоговых платежей УСН,НДС, подготовку квартальной отчетности

Квартальную отчетность

заказывают небольшие компании, у которых немного движений по расчетным счетам, но все же есть поступления товаров и продажи. Квартальная налоговая отчетность должна содержать достоверные данные и соответствовать фактически произведенным доходам и расходам. Отчетность за квартал могут заказать и те компании, которым необходимо только рассчитать только зарплату или декларацию ЕНВД.

Общие положения

Выделяют следующие направления отчетности, которые компания должна своевременно предоставлять в контрольно-надзорные ведомства:

  • бухгалтерская;
  • справка 2-НДФЛ;
  • расчет 6-НДФЛ;
  • оплата по страховым взносам фирмы;
  • декларация НДС и по налогу на прибыль;
  • журнал учета оформленных счетов-фактур;
  • декларации по разным налоговым режимам (УСН, ЕНВД, ЕСХН);
  • декларации по транспортным, земельным налогам, налогу на имущество организаций;
  • декларация 3-НДФЛ, единая упрощенная декларация.

В состав бухгалтерской отчетности фирмы входит информирование надлежащих органов о финансовом положении организации, динамики ее активов. Отчет оформляется с учетом данных бухучета.

В бухгалтерскую отчетность входят баланс, который показывает капитал собственника имущества. В содержание баланса входят активы и пассивы. Актив содержит имущество организации, а пассивы — источники их образования.

При оформлении баланса учитываются следующие правила:

  1. Сведения о балансе на конец года не должны соответствовать его положению на начало года.
  2. Запрещен взаимный зачет между статьями прибыли и убытков, доходов и расходов.
  3. Статьи балансы должны быть подтверждены сведениями, полученными на основании инвентаризации имущества, доходов и расчетов компании.

В бухгалтерском балансе содержатся следующие обязательные реквизиты:

Показатели Описание
Отчетная дата на которую предоставляются сведения о балансе
Полное название компании так, как это указано в учредительных документах организации
Номер ИНН
Основной вид специализации компании с указанием кода ОКВЭД
Организационно-правовая форма форма собственности компании
Единица измерения тыс. руб. или млн. руб.
Местонахождение организации
Дата утверждения документа

Уполномоченный специалист организации также составляет отчет о доходах и убытках компании, изменениях ее капитала и движениях материальных и нематериальных средств. К балансу может быть оформлено приложение, в котором приводится исчерпывающая информация о движении заемных средств компании.

В форме № 6 баланса приводится отчет о целевом расходовании предоставленных средств. Здесь обозначается каждая статья расхода и указанная сумма, с документальным подтверждением статьи расхода в организации.

Что это такое

Отчетность за 3-й квартал 2020 года представляет собой подачу различных налоговых деклараций в ИФНС. Ее предоставляют специалисты организации, действующие по доверенности или в силу своих полномочий.

На кого распространяется

Предоставлять отчетность по выплаченным налогам и взносам обязаны физические лица, в том числе работающие в статусе ИП и организации коммерческой и некоммерческой специализации.

Оформлением отчетности занимаются уполномоченные специалисты – работники бухгалтерии компании. Документацией может заведовать и сам предприниматель, если в штате его работников нет квалифицированного бухгалтера. Тогда он несет ответственность за неверно оформленную документацию и несвоевременное ее предоставление самостоятельно.

Куда сдается

Отчетность следует сдавать в ИФНС по месту регистрации компании. Ее можно предоставить в бумажной форме, но чаще документы оформляются в электронном виде – через сайт Федеральной налоговой службы.

Как правильно заполнять декларацию по НДС?

Документ, о котором идет речь, должен включать показатели в рублях, копейки указывать не нужно. Если таковые образуются в процессе исчисления НДС, то соответствующие показатели нужно округлять до целого рубля. Если сумма — 50 копеек и более, то в большую сторону, если менее — то, соответственно, в меньшую.

Титульный лист декларации, а также 1-й раздел документа должны заполнять все фирмы, являющиеся плательщиками рассматриваемого налога. В том числе и те, у кого не было оборотов за отчетный период по сделкам с НДС. Сроки сдачи и порядок предоставления отчетности для таких организаций тот же, что установлен для фирм, фактически уплативших рассматриваемый налог.

Разделы декларации со 2-го по 12-й, а также различные приложения к соответствующему отчетному документу должны заполняться, в свою очередь, только если налогоплательщик выполнял операции, указанные в тех или иных формах.

Разделы декларации с 4-го по 6-й должны заполняться только в тех случаях, когда фирма платила НДС по нулевой ставке.

Разделы с 10-го по 11-й документа, о котором идет речь, заполняются, если налогоплательщик задействовал в отчетном периоде счета-фактуры, но осуществлял предпринимательские активности в интересах третьих лиц с учетом подписанных агентских контрактов, договоров комиссии, транспортной экспедиции либо являлся застройщиком.

Раздел 12-й рассматриваемого источника должен заполняться, если:

  • налогоплательщик выставлял своему клиенту счета-фактуры, но при этом по закону не являлся плательщиком НДС;
  • фирма выставляла счета-фактуры, но при этом поставки, указанные в соответствующих документах, не подлежали налогообложению посредством НДС;
  • если налогоплательщик формировал счета-фактуры, но при этом был освобожден от обязанностей по уплате в бюджет налога, о котором идет речь.

Как рассчитать НДС к уплате, если задекларированная сумма без остатка на 3 не делится?

Закрепленная законодательно схема уплаты НДС частями — прекрасная возможность для компаний и ИП распределить во времени налоговую нагрузку.

При этом не стоит забывать, что контролеры стремятся выявить как можно больше оплошностей налогоплательщиков и пополнить бюджет за счет наложения разнообразных налоговых санкций.

В ситуации дробления НДС нужно правильно разделить сумму налога, чтобы хотя бы эта мелочь не предъявлялась налогоплательщику как нарушение налогового законодательства.

Как рассчитать НДС для целей последующего перечисления в бюджет, если указанная в декларации сумма НДС без остатка на 3 не делится? НК РФ ясного и однозначного ответа на этот вопрос не содержит. Рассмотрим пример.

Пример

Сумма НДС к уплате в бюджет, отраженная в декларации ООО «Премьера» за 4-й квартал 2019 года, составила 698 431 руб. Для определения суммы первого и последующих НДС-платежей специалисты компании произвели простейшее арифметическое действие:

698 431 руб. / 3 = 232 810,3333 руб.

В результате расчета НДС для платежных целей получилась сумма с остатком. У специалистов ООО «Премьера» есть несколько способов выхода из сложившейся ситуации:

Месяц платежа Варианты распределения НДС, руб.
№ 1 № 2 № 3
Январь 2020 232 810 232 811 232 810
Февраль 2020 232 810 232 910 232 811
Март 2020 232 811 232 810 232 810
Итого 698 431 698 431 698 431

Вывод: 1 руб., дающий результат деления НДС с остатком, можно присоединить к любой части платежа в один из 3 указанных месяцев.

Налоговики не против того, чтобы этот рубль НДС поступил в бюджет в последний из 3 платежных месяцев (в данном случае вариант № 1). Эту точку зрения они озвучили в информационном сообщении от 17.10.2008 и письме УФНС России по Москве от 26.12.2008 № 19-12/121393.

Отчетность в ПФР в 2019 году

Несмотря на то, что страховые взносы в ПФР с 2019 года администрируют налоговые органы, ПФР продолжает принимать сведения персонифицированного учета. Отправляйте их ежемесячно, крайние сроки указаны в нашей таблице.

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2019 году

Что сдаем За какой период Крайний срок
СЗВ-М Декабрь 2019 года 15 января
Январь 15 февраля
Февраль 15 марта
Март 15 апреля
Апрель 15 мая
Май 17 июня
Июнь 15 июля
Июль 15 августа
Август 16 сентября
Сентябрь 15 октября
Октябрь 15 ноября
Ноябрь 16 декабря
СЗВ-СТАЖ 2018 год 1 марта
Опись ОДВ-1 2018 год 1 марта

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2019 году

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.

Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

Ваши коллеги сейчас читают:

1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –об упрощённой системе налогообложения8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Перечень документов для подготовки квартальной отчетности

Перечень документов будет зависеть от того работала Ваша компания ранее или нет. Если Вы только зарегистрированы и деятельность не велась, то достаточно уставных документов, банковской выписки.

  1. Свидетельство о регистрации или лист записи
  2. Приказ о назначении генерального директора, главного бухгалтера
  3. Отчетность за предыдущие периоды, квартальная и годовая
  4. Кадровые приказы о преме на работу, премировании, увольнении
  5. Первичные документы: акты выполненных работ, товарные накладные и прочие документы
  6. Выписка банка в формате ПДФ и txt
  7. Уведомление о применении системы налогообложения УСН, ЕНВД
Ищете надежную бухгалтерию?+7

Ведение бухучета с гарантией — для ООО и ИП

Шифры и коды в платежных поручениях

При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.

Например:

  • ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2019».К примеру, оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2019»;
  • ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2019»;
  • оплата полугодовая: «ПЛ.01.2019» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2019» — за второе;
  • оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2019».

В какой форме Пенсионный фонд ждет отчеты в 3-м квартале?

Отчетность в ПФР за 3 квартал может включать разный набор отчетов в зависимости от того:

были ли в компании или у ИП в указанном периоде работники и производились ли в их пользу облагаемые страховыми взносами выплаты — если да, в ПФР подавайте ежемесячно отчеты по форме СЗВ-М;

Один из автоматизированных способов оформления СЗВ-М описан здесь.

увольнялись на пенсию или нет в 3-м квартале сотрудники, а также собирается ли фирма или ИП прекращать деятельность — наличие подобных обстоятельств потребует от вас представления в фонд форм СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;

  • обнаружены ли ошибки в поданных ранее в ПФР персонифицированных сведениях — при помощи формы СЗВ-КОРР можно отменить или уточнить отраженные на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц данные;
  • нарушались ли сроки представления отчетности за отчетные периоды до 2016 года — в данной ситуации вам потребуется заполнить форму СЗВ-ИСХ.

О других формах персучета узнайте из материала.

Чем регулируется

Оплата налогов регулируется НК РФ. Порядок оформления отдельных видов отчетности, бланки налоговых деклараций утверждаются Приказами ФНС. Вопросы оплаты и перечисления налогов регулируются Письмами ФНС. Ответственность за не предоставление декларации и другие налоговые правонарушения устанавливается ст. 119-124 НК РФ.

Оформлением отчетности должны заниматься компетентные сотрудники, которые напрямую ответственны за сроки и порядок оформления различных видов отчетности на предприятии. При конфликтных ситуациях с налоговой инспекцией следует получить поддержку компетентного юриста.

Как исчисляется НДС?

Для того чтобы заполнить декларацию по НДС, соответствующий налог необходимо корректно исчислить. Каким образом решается данная задача? Все зависит от конкретного типа товара, работы либо сервиса, на который начисляется НДС. Отдельные типы продуктов облагаются соответствующим налогом по ставке 18%, другие — 10%. Есть активности, которые облагаются по нулевой процентной ставке. Изучим специфику их применения подробнее.

Нулевая ставка по рассматриваемому налогу применяется в коммерческих активностях, предполагающих вывоз российской фирмой товаров за границу в рамках договоренностей о функционировании свободной таможенной зоны, в процессе оказания услуг по международным перевозкам и иным операциям, предусмотренным законодательством РФ. Ставка НДС в размере 10% применяется при продаже продовольствия, товаров для детей, прессы, медицинских товаров. В свою очередь, ставка, которая составляет 18%, применяется в остальных случаях. Если фирма получает предоплату по товару, а также в тех случаях, когда НДС исчисляется в особом порядке, также могут задействоваться ставки в 10% и 18%.

Владельцам бизнеса всегда полезно быть в курсе нововведений в области законодательства, регулирующего продажу товаров, продуктов и сервисов, которые облагаются НДС

Основные источники права, на которые нужно обращать в данном случае внимание, — ст. 164 НК РФ, Постановления Правительства № 908 от 31.12.2004 года, № 688 от 15.09.2004 года, № 41 от 23.01.2003 года

Таким образом, для налогоплательщика исключительно важно задействовать корректную форму декларации НДС, исчислять данный налог, а также соблюдать установленный для отчетности законодательно срок сдачи. НДС также должен быть вовремя уплачен

Изучим данный аспект подробнее.

Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль бюджетникам и налоговым агентам

Для предприятий, не имеющих статус коммерческой компании, платить налоговые авансы не требуется. Но подать отчет все-таки придется. Сделать это нужно лишь единожды по итогам всего года на общих основаниях. То есть, подается годовая форма до 28 марта следующего календарного периода.

Иная ситуация у налоговых агентов. Сдача документации у них зависит от квартала, в котором производились операции по выдаче дохода.

Кого считать налоговым агентом Сроки подачи отчета
Плательщиков процентов по ценным бумагам. Получатель при этом не важен, будь это отечественная фирма или постпредство зарубежной. Декларация подается каждый раз в конце периода, когда были выплаты
Плательщиков отдельных видов доходов зарубежным компаниям без представительств в России (ст.309 и 310 НК РФ)
Выплачивающих дивиденды отечественным фирмам и зарубежным через их постпредства в России

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Отчитаться по взносам за 3 квартал 2019 года нужно в октябре. В статье – срок сдачи расчета по страховым взносам в ФНС и в ФСС в таблице, а также бесплатные справочники, образцы РСВ, 4-ФСС и полезные ссылки.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Соблюдать срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года в налоговую (РСВ) должны фирмы и предприниматели, которые в течение года выдают физлицам денежные или неденежные вознаграждения.

Форма РСВ была утверждена с 2017 г. в связи с передачей части платежей в ведение ФНС. Речь идет об обязательных пенсионных и медицинских страховых платежах, а также обязательных социальных платежах по больничным и материнству. Теперь их администрирует налоговая служба и принимает по ним отчет по форме из приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно заполнить РСВ и своевременно сдать его в налоговую:

В фонд соцстраха юрлица и ИП отчитываются по форме 4-ФСС из приказа от 26.09.2016 № 381. Отчет был сокращен с 1 квартала 2017 г., когда социальные платежи по нетрудоспособности и материнству были переданы в ведение ФНС. В результате изменений в форме 4-ФСС остались только показатели по платежам «на травматизм».

Образец заполнения данного отчета приведен в окне ниже, документ можно скачать:

Заполняйте формы РСВ и 4-ФСС в программе БухСофт. Она использует актуальные бланки этих отчетов с учетом последних изменений законодательства. Документы можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в ФСС Расчет тестируется всеми проверочными программами Фонда.

Нововведения в 2020 году

С 01 января 2020 года вступают в силу изменения, утвержденные законом № 444-ФЗ от 28.11.2018 «О бухгалтерском учете». К ним относятся:

  • прекращение предоставления отчетности в Росстат;
  • переход на электронную документацию.

Ранее организациям приходилось направлять документация в орган ФНС и государственной статистики. С 01.01.2020 достаточно направлять обязательный экземпляр отчетности, а также результат аудиторской проверки (если он есть), только в налоговую службу, регулирующую деятельность данного экономического субъекта. В Росстат отчетность предоставляют только следующие организации:

  • если их документация содержит государственную тайну;
  • к ним применяются особые постановления, утвержденные Правительством РФ.

Кроме того, с 01.01.2020 вся финансовая отчетность, включая аудиторские заключения, будет предоставляться в налоговые органы в электронном виде через каналы телекоммуникационной связи. Ранее подобную информацию можно было отправлять как в бумажном, так и в электронном виде. С нового года правила меняются – теперь информация будет направляться только в электронном формате. Для субъектов малого и среднего бизнеса (с численностью, не превышающей 100 человек) предусмотрена отсрочка до 2021 года. Данные организации еще смогут использовать бумажные или электронные носители на выбор.

Подобное нововведение направлено на упрощение документооборота и создание единой структурированной базы данных – государственного информационного ресурса. Доступ к информации в данном ресурсе смогут получить все заинтересованные лица после направления соответствующей заявки в уполномоченный орган исполнительной власти. За получение данных из государственного информационного ресурса взимается плата, которая регулируется Правительством РФ.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.