Заполняем раздел 5 справки 2-ндфл

Кто выдает справку 2-НДФЛ?

Налоговый и Трудовой кодексы РФ регламентируют утверждённый порядок выдачи данной справки. Гражданин, желающий получить этот документ, не обязан оглашать причину для его оформления.

Непосредственно выдача справки физическому лицу осуществляется налоговым агентом — в его роли может выступать либо работодатель, либо государство. Более подробно с определением налогового агента можно ознакомиться в 230 статье НК РФ.

Достаточным основанием для оформления справки 2-НДФЛ служит заявление сотрудника. Строгого образца такого заявления не существует — заполнить его можно в произвольной форме (иногда достаточно и устного обращения). Письменный вариант должен содержать достоверную информацию о сотруднике, нужный временной период (указывается в годах), а также число экземпляров. Срок изготовления справки 2-НДФЛ — максимум 3 суток со дня подачи заявления работником.

Самое важное

1. Если человек не может найти организацию, где он раньше работал, ему следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и оставить там заявление.
2. Если фирма (ИП) уже не существует, справку получают на сайте налоговой службы через личный кабинет.
3. При ликвидации предприятия данные о нем в реестрах ФНС могут вообще отсутствовать. Тогда при оформлении на новую работу пишется заявление о том, что форму 2-НДФЛ получить было невозможно из-за отсутствия прежнего работодателя. Затем бухгалтерия подает запрос в Пенсионный фонд и налоговую службу для подтверждения необходимых данных.

Бланк 2-НДФЛ в 2020 году

Сами формы отчетов по НДФЛ тоже скоро изменят. Справка 2-НДФЛ войдет в состав годового расчета 6-НДФЛ. Но формы объединят только с отчетности за 2021 год. Отчитаться по-новому надо будет не раньше 2022 года. Поэтому в 2020 году справку о доходах и суммах налога физического лица:

• для налоговой инспекции составляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566,;
• для физлица – по форме из приложения 5. Эти формы применяют с 2019 года по доходам за 2018 год и последующие периоды.

Скачайте актуальные бланки: 

• Скачать бланк 2-НДФЛ для ИФНС в 2020 году
• Скачать бланк 2-НДФЛ для выдачи физическим лицам в 2020 году

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Предоставление этой справки может быть необходимым в различных ситуациях — ниже разберём самые распространённые. Итак, для чего нужна справка 2-НДФЛ?

1. Обращение в кредитную организацию за денежной ссудой. Разумеется, наличие этой справки не всегда является необходимостью для заёмщика, однако для получения крупной суммы предоставить документ придётся практически наверняка. Если займ требуется срочно, и нет времени на сбор документов, можно воспользоваться специализированными кредитными предложениями, допускающими выдачу средств по одному либо двум документам (подтверждать доход в таком случае не нужно). Есть ещё одна альтернатива справке 2-НДФЛ — предоставление справки о доходах по форме банка. Впрочем, если заёмщик заинтересован в максимально комфортных условиях по кредитному договору, то предоставление 2-НДФЛ справки — обязательное условие.
2. Устройство на новое рабочее место. В некоторых случаях кадровики запрашивают соответствующую справку, оформленную прежним работодателем.
3. Оформление каких-либо налоговых вычетов. Различные категории лиц могут оформлять такие вычеты (например, родители тех студентов, которые проходят обучение в вузах на платной основе).
4. Оформление виз. В ряде случаев при обращении в посольство может быть затребована 2-НДФЛ справка.
5. Прочие ситуации. Например, при усыновлении ребёнка, расчётах пенсии или различных судебных разбирательствах (как правило, при каких-либо спорах трудового характера).

2-НДФЛ при трудоустройстве

Самостоятельно передать справку 2-НДФЛ с прошлого рабочего
места очень выгодно самому работнику. Только на основании этого документа
бухгалтерия новой компании может правильно начислить сумму предполагаемых
пособий. Если расчет осуществляется на основании справки, минуя общие
нормативные документы, окончательная сумма к выплате может быть значительно
выше.

Если сотрудник попадает в категорию граждан, к которым
применяется статья 218 Налогового Кодекса РФ, будущий работодатель имеет право
требовать от потенциального сотрудника предоставить документ в обязательном
порядке. Только в этом случае можно гарантировать правильность начисления
детских и недетских вычетов от государства.

Согласно статье 218-ть, если сотрудник имеет годовой доход
менее 350000 руб. и это отображено в соответствующем документе он может
претендовать на начисление соответствующего пособия.

Особенности оформления НДФЛ в период декретного отпуска и больничного

Женщинам, находящимся в декретном отпуске справка НДФЛ может
потребоваться:

• При увольнении. Расчеты выплат согласно декретному листу
  производятся за последние 2 года трудовой деятельности.
• Для правильного расчета пособия-компенсации, которые
  производятся социальными службами по уходу за ребенком.

Женщинам, прерывающим работу в связи с наступлением
декретного времени, получают пособие, которое составляет 100% от ее среднего
заработка. Выплаты производит работодатель. Стаж работы при начислении
декретного пособия не учитывается.

Если женщина работает в организации (предприятии и пр.) менее
чем 24 мес., требуется справка НДФЛ с предыдущего рабочего места, для
корректного начисления декретного пособия.

При начислении выплат согласно больничному, источником
информации для корректного начисления выплат служит справка НДФЛ-2 (согласно
законодательству РФ с 2010 г.). В обязанности бухгалтера предприятия входит
расчет средней заработной платы за последние два года. Эта сумма будет
начислена работнику в качестве оплаты труда по оплачиваемому больничному листу.

Что изменилось в справке 2-НДФЛ: новая форма

На основании приказа ФНС в форму внесли определенные изменения:

• Раздел 1 «Данные о налоговом агенте». В нем добавлены новые поля для заполнения в случае ликвидации или реорганизации предприятия и указания КПП/ИНН реорганизованной фирмы. Отчетность подают правопреемники фирмы-предшественника.
• Раздел 2 «Данные о физлице — получателе дохода». В нем удалены поля, в которых ранее надо было указывать место проживания сотрудника, код страны и код субъекта.
• Раздел 4. В нем не надо указывать инвестиционные вычеты по налогу.

Кроме этого, изменен порядок отражения документа, который подтверждает полномочия представителя или правопреемника. Нужно указать его реквизиты и наименование. Также изменен штрих-код справки.

Цифровые коды доходов

Приведем основные кодовые значения и расшифровку доходов в форме 2-НДФЛ

Сведения, которые отображаются в 2-НДФЛ

Документ будет считаться действительным только после
корректного заполнения и последующего визирования. Не допустимы любые отступления
от принятого стандарта выписки документа (подчеркивание, использование ретуши,
белого корректора). 2-НДФЛ что это такое по своим параграфам:

• Данные работодателя: название компании (предприятия),
  перечисление всех реквизитов, Код Причины Постановки (КПП) в налоговом
  управлении (региональном отделе).
• Данные наемного работника. В документе указываются все
  данные с первых двух страниц паспорта гражданина РФ.
• Сумма дохода работника, указывается помесячно.
• Налоговые отчисления с указанием кодов. (социальные,
  имущество, стандарт). Графа заполняется в том случае, если наемный сотрудник
  имел право на их получение.
• Итоговая (общая) сумма дохода и налоговых отчислений.

Корректное заполнение разделов документа — это полная
ответственность бухгалтера, получателю документа рекомендуется запомнить
следующие моменты:

• В графе «Признак» указывается цифра «1», если справка
  прилагается к ежегодной отчетности в налоговую инспекцию.
• Если справка предоставляется впервые, в графе «Номер
  корректировки»» указываются цифры «00».

Кому адресована форма

Информация, которая есть в этом документе, необходима налоговым органам. Расшифровка 2-НДФЛ позволяет составить общую картину доходов каждого работника, определить, какие льготы ему положены, и какой размер налога он должен платить. Каждое предприятие на своих сотрудников и ИП на своих наемных работников заполняет такую форму.

Кроме того, справка 2-НДФЛ нужна при решении таких вопросов, как:

• получение разрешения банка на кредит;
• предоставление налоговых льгот на период учебы, лечения, при покупке земли и других объектов недвижимости;
• оформление на работу по совместительству;
• определение размера отпускных и выплат по больничным листам;
• приобретение заграничной визы;
• покупка жилья по ипотеке.

Готовить формы 2-НДФЛ обязано каждое предприятие: они дают необходимую информацию для формирования подоходного налога. Исходя из п. 2 ст. 230 НК РФ, все работодатели обязаны предоставлять сведения в ИФНС о размерах налога на доходы физических лиц за прошлый год к концу первого квартала наступившего года. За несвоевременное выполнение этого требования следует налоговое наказание: штраф – 200 рублей за каждый просроченный документ.

Другой тип организаций, которым необходимы сведения по форме 2-НДФЛ – это банки, выдающие крупные кредиты на покупку жилья, автомобилей, иной недвижимости. Выдавая их, банк должен быть уверен в способности клиента вернуть сумму кредита и проценты по ней.

Государственным структурам, проводящим социальную политику, справка о доходах нужна для установления льгот особо нуждающимся лицам, доходы которых не позволяют решить насущные жизненные проблемы.

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ, коды 2611-2641

Группа кодов доходов предназначена для учета материальной выгоды:

• 2610 — материальная выгода, которая получена от экономии на процентах за использование налогоплательщиком кредитных/заемных средств, полученных ИП и организациями.
• 2611 — сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации.
• 2630 — материальная выгода, которая получена от приобретения товаров/работ/услуг в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, ИП или организаций, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.
• 2640 — материальная выгода, которая получена от приобретения ЦБ.
• 2641 — материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов.

За неправильное указание кода дохода предусмотрены штрафные санкции.

Срок действия справки

Законом не предусмотрены определённые нормы, регулирующие срок «годности» справки 2-НДФЛ. Теоретически её использование допустимо и через несколько лет. Здесь всё будет зависеть от конкретной ситуации — куда и с какой целью предоставляется данный документ.

В рамках этой статьи рассмотрим ситуацию с точки зрения получения кредита. Финансовые организации правомочны самостоятельно устанавливать определённый срок действия 2-НДФЛ справок, и заёмщик обязан подчиняться этим условиям. Уточнять сроки нужно непосредственно в банке у кредитного специалиста. Большинство крупных банковских структур устанавливают временной интервал, на протяжении которого справка будет действительна, равный 30 дням.

Как проверить правильность оформления

После получения на руки требуемой бумаги необходимо ее внимательно прочитать, чтобы избежать дальнейших недоразумений. Что-то исправить в готовом документе уже невозможно, поэтому придется оформлять его заново, потеряв много времени.

На практике можно встретить следующие недочеты.

1. Неправильно оформлена подпись, заверяющая документ. Справка о налоге на доходы физлиц является налоговым, а не бухгалтерским документом. Поэтому не обязательно, чтобы ее подписывал руководитель предприятия. Для этого обычно специальным приказом назначают сотрудника бухгалтерии. Его подпись должна быть расшифрована (фамилия, инициалы, должность), и проставлены реквизиты документа, давшего ему право на подпись. Кроме того, она не может быть перекрыта печатью (если компания/ИП используют ее в своей работе).
2. Сама печать не стоит на своем месте: в левом нижнем углу.
3. Дата документа указана неточно. Ее правильная форма: ДД. ММ. ГГГГ.
4. Величину налога, прописанного в справке, указывают без копеек: округляют до рублей в большую или меньшую сторону. Но остальные суммы все же указывают с точностью до копеек.
5. В справке может быть отражено неполное или неверное представление о доходах человека.

Ошибка в последнем пункте приводит к наказанию должностного лица в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

С помощью специальных компьютерных программ заполнение справки происходит автоматически и, как правило, не является трудоемким процессом.

Коды в 2-НДФЛ: с 2000 по 2014