Раскрытие покажет

Разглашение налоговой тайны: ответственность

Статьей Налогового Кодекса №102 предусматриваются следующие два вида преступлений в области нарушения налоговой тайны:

• разглашение сведений лицом, занимающим должность в органах, непосредственно работающим с искомыми данными;
• потеря бумаг, в которых обозначались некоторые данные тайны.

Чтобы лицо, совершившее преступление, было наказано по строгости закона, необходимо, дабы соблюдались следующие требования:

• имел место быть ущерб, направленный по отношению носителя той информации, которая должна была защищаться от распространения представителями государственных структур;
• должностное лицо умышленно совершило поступок, разгласив сведения, или же халатно отнеслось к требованиям по их защите;
• между действиями работника служб и ущербом, наступившим впоследствии распространения данных, имеется прямая связь.

За нанесённый ущерб работник службы, разгласившей тайну, может отправиться в тюрьму

Разумеется, обстоятельства нарушения будут рассматриваться в каждом конкретном случае отдельно. В качестве наказания к нарушителю могут применяться следующие меры:

• денежные санкции, выплачивать которые должен не сам нарушитель, а орган, в котором он трудится, обязавшийся хранить тайну;
• штраф, который будет платить уже сам человек, занимающий должность, размер которого составит от 4 до 5 тысяч рублей;
• трюмное заключение на срок до трех в случае, когда разглашена банковская, налоговая или коммерческая тайна, или до 5 лет, когда нанесенный ущерб считается значительным.

Закон защищает право на тайну

С 1 апреля 2017 года согласно изменений в налоговом законодательстве, со сведений, находящихся в распоряжении ФНС России и составляющих налоговую тайну налогоплательщиков, может быть снят режим секретности по личной инициативе налогоплательщика.

Для этого нужно представить в налоговую инспекцию согласие на признание их общедоступными по форме,
формату и в порядке, утвержденным ФНС России. По усмотрению налогоплательщика согласие может быть
представлено как в отношении всей секретной информации, так и отдельных сведений.

• В настоящее время мало что осталось от налоговой тайны. Налоговой тайной в отношение каждого налогоплательщика (физ и юрлиц) не являются:
• регистрационные сведения налогоплательщика;
• сведения о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения;
• сведения о применяемых налоговых спецрежимах;
• сведения о среднесписочной штатной численности наемных работников налогоплательщика;
• сведения об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом, о суммах страховых взносов;
• сведения о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности налогоплательщика-организации за календарный год;
• другие справочно-информационные сведения.

К разглашению налоговой тайны относится, в основном, использование или передача другому лицу информации, составляющей коммерческую тайну (секрет производства) налогоплательщика, ставшей известной должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел, следственного органа, органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.

• Тем не менее, мы можем дополнить общедоступные сведения о себе, сделав их упорядоченными, полностью прозрачными, так сказать полностью раскрыться перед людьми, дав добровольное согласие на раскрытие следующих данных:
• сведения о физлице (Ф.И.О., вид, серия, номер, дата выдачи документа, удостоверяющего личность; дата и место рождения; гражданство; адрес места жительства; страна проживания; адрес в стране проживания);
• сведения о юрлице (сведения об обособленных подразделениях организации; сведения о лицензиях (разрешениях) на право пользования недрами);
• сведения о наших счетах в банках и лицевых счетах, движениях денежных средств по счетам в банках;
• сведения, полученные по результатам налогового контроля;
• сведения об объектах налогообложения;
• и так далее.

➨ ИП и организациям, относящихся к категории микропредприятий, вряд ли есть смысл подавать в налоговый орган согласие на раскрытие сведений о себе больше тех, что уже на законодательном уровне отнесено к общедоступным.

А вот акционерным обществам и особенно государственным и муниципальным предприятиям стоит, пожалуй, обнародовать о себе куда больше сведений, чем мы сейчас можем располагать в рамках обязательных общедоступных сведений.

С 1 июля 2017 года, как обещают в ФНС России, станет общедоступной на официальном сайте возможность проверки контрагентов на предмет недоимок по налогам, сборам и страховым взносам в режиме онлайн.

О том, какие сейчас доступны сведения об организациях и индвидуальных предпринимателях, можно посмотреть на сайте ЗаЧестныйБизнес (ссылка в конце заметки).

Интернет-сервис ЗаЧестныйБизнес бесплатный и, по словам разработчиков, будет бесплатным всегда.

Главная цель проекта — сделать информацию о юридических лицах и индивидуальных
предпринимателях максимально доступной широкому кругу пользователей. Портал не содержит полей со
скрытой информацией, распространяемых на платной основе. Вся информация, представленная на сайте,
собрана из официальных источников открытых данных – ФНС России и Росстат.

Поиск контрагента осуществляется по любому из известных реквизитов: ИНН, ОГРН, названию
юридического лица, фамилии руководителя или учредителя, адресу. Для уточнения результатов возможен
поиск по нескольким параметрам одновременно.

В настоящее время на сайте ЗаЧестныйБизнес представлены ежедневно обновляемые данные ЕГРЮЛ/ЕГРИП,
сведения об основных видах деятельности, учредителях, руководстве, данные о регистрации во
внебюджетных фондах, наличие лицензий на ведение деятельности, финансовая отчетность. Сервис позволяет выявить связанные и аффилированные структуры по фамилии или ИНН руководителя или
учредителя.

Для споров с плательщиками

Как считают эксперты, ФНС делает это для того, чтобы налогоплательщики заранее видели пробелы контрагентов и учитывали их в своих отчетах. «Налоговая получит дополнительный аргумент в споре за свое право доначислять налоги. Типа «вы имели возможность и должны были проверить контрагентов по базе данных». Возможно, это приведет к тому, что однодневкам придется формировать более правдоподобную отчетность, что повысит цены на их услуги», — говорит Анатолий Симонов, глава Ассоциации бухгалтеров малых предприятий.

Похожей точки зрения придерживается Светлана Миролюбова, директор Института правового регулирования экономики. «В данном случае ФНС при возникновении спора с налогоплательщиком может сослаться на то, что ему была доступна информация о контрагентах, которую ФНС опубликует

Для бизнеса важно знать, с кем имеешь дело», — говорит Светлана Миролюбова. Впрочем, многие эксперты оценивают идею сервиса положительно

«Мы часто слышим от клиентов нашей компании фразу «если бы мы только знали тогда». Искренне надеемся, что в результате раскрытия информации налоговой подобных «если бы» станет гораздо меньше. Прозрачность будет способствовать качественным бизнес–решениям», — говорит Андрей Дронов, гендиректор юрфирмы «Вектор права».

Разглашение налоговой тайны

Разглашение налоговой тайны может допустить сотрудник организации, у которого есть доступ к таким сведениям, или должностные лица государственных органов.

Информация о материальном положении физических и юридических лиц известна налоговым органам в силу функций, которые они выполняют. Часть этих данных общедоступна, а часть охраняется режимом налоговой тайны, так как от их распространения налогоплательщик может пострадать.

Разглашение налоговой тайны происходит в двух случаях — когда сотрудник госорганов распространил тайные сведения, или когда он потерял носитель с содержанием данных, охраняемых в режиме налоговой тайны.

Чтобы такое нарушение повлекло юридическую ответственность, должны одновременно действовать три условия:

1. 1. разглашение сведений принесло прямой ущерб их владельцу;

2. 2. установлено виновное действие или бездействие должностного лица;

3. 3. именно это действие или бездействие стало прямой причиной ущерба.

Поэтому важно, чтобы налоговый орган и другие госорганы утверждали список должностных лиц, которые имеют право доступа к налоговой тайне. Причастные к такой информации сотрудники обязаны соблюдать особый режим сбора, хранения и защиты тайной информации

Важно: предоставление сведений по требованию суда или запросу правоохранительных органов в ходе проведения следственных мероприятий не является разглашением

Что о нас говорят наши клиенты?

ООО «ПКФ «Таврос» продолжительное время сотрудничает с адвокатами Юридической компании «Соничев, Казусь и партнеры» ( «СКП» ).

В ходе нашей деятельности, адвокаты ЮК «СКП» поддерживали нас, помогали нам выбрать варианты действий, в сложных и неоднозначных ситуациях.

Нашей компании регулярно представляются юридические консультации в сфере сопровождения проверок контролирующих о…

ООО «ПКФ «Таврос»
Генеральный директор Суруткин А.Ю.

ООО «УК «Мосцветторг» благодарит Юридическую Компанию «СКП» за грамотную и квалифицированную правовую помощь в сложнейших вопросах защиты бизнеса.

Юристы и адвокаты Юридической компании «СКП» защищают сотрудников и руководство ООО УК «Мосцветторг» в самых разных ситуациях, связанных с проверками полиции, налоговых органов, прокуратуры, а также в делах, связанных с иностранными юрисди…

ООО «УК «Мосцветторг»
Генеральный директор Гордеев А.Е.

ООО «Лидер НК» не пожалело, что обратилось к адвокатам Юридической компании «СКП», которые помогли нашей организации в сложный период.

После совершенного нападения на нашу организацию, адвокаты «СКП» смогли добиться возбуждения уголовного дела, собрали большой объем доказательств по делу, убедили правоохранительные органы переквалифицировать уголовное дело по более тяжкой статье, что…

ООО «Лидер НК»
Генеральный директор Дрындрожик Д.Э.

Выражаем признательность адвокатам Юридической компании «СКП» за качественно и своевременно оказанную правовую помощь, по вопросам, связанным с проверками правоохранительных органов, взаимодействия с органами государственной власти.
Адвокаты «СКП» проявляют мобильность, собранность и профессионализм, умение вникнуть в детали дела.
Проведение проверки не означает безусловное привлечение к ответс…

ООО «ТракХолдинг»
Генеральный директор Бондорин В.В.

Адвокаты «СКП» долгое время защищают владельцев и работников АО «СпецТехКомплектСервис», прошли с ней ряд проверок контролирующих органов.
Адвокаты «СКП» успешно защитили нашу компанию, минимизировали наши проблемы с проверяющими.
Рекомендуем «СКП» для предпринимателей, которым нужна помощь эффективных, ответственных и надежных юристов.

АО «СпецТехКомплектСервис»
Генеральный директор Невитов Е.А.

Наша компания познакомилась с юридической компанией «СКП» «благодаря» проверке полиции.

Адвокаты «СКП» помогли нам выстроить грамотную стратегию работы с полицейскими, полностью переключили общение с проверяющими на себя, дав нам возможность не отвлекаться на проверку и продолжить нормальную работу нашего бизнеса.

Адвокаты компании «СКП» продемонстрировали профессионализм, опы…

ООО «Поларис»
Генеральный директор Сабанеева И.А.

ООО «ЭнергоСпецКомплектСервис» благодарит Юридическую компанию «СКП» за продотворное сотрудничество.

Юристы «СКП» успешно представляли интересы нашей компании в государственных органах, оказывали услуги юридического сопровождения бизнеса.

За время работы «СКП» зарекомендовало себя как команда настоящих профессионалов, на которых всегда можно положиться.

ООО «ЭнергоСпецКомплектСервис»
Генеральный директор Звиняцковский И.В.

 Юристы компании «СКП» долгое время работают с ООО СК «ТрансМост» над целой серией сложнейших арбитражных процессов на сотни миллионов рублей.

Благодаря стараниям ЮК «СКП», юристы которой собрали огромную доказательную базу, сформировали правовую позицию по сложным вопросам, наша организация выиграла ряд судебных тяжб, продолжает бороться за свои законные права.

Юристы «С…

ООО СК «ТрансМост»
Генеральный директор Волков Б.А.

Уже несколько лет ООО «НПК «Макрооптика» является клиентами адвокатов Юридическая компания «СКП».

Вместе мы прошли несколько сложных проверок налоговых и правоохранительных органов, подчас в очень сложных условиях. Адвокаты ЮК «СКП» помогали нам принимать верные решения, от которых зависела судьба нашего бизнеса.

Нашей компании также оказываются услуги налогового комплекса в с…

Компания «МакроОптика»
Генеральный директор Семенов В.С.

Юридическая фирма «СКП» успешно представляет интересы нашей компании во взаимоотношениях с государственными органами.

По одному из дел были успешно оспорены в суде претензии налоговых органов, вследствие чего налоговые доначисления были сокращены в несколько раз.

Хотелось бы отметить проявленные сотрудниками ЮК «СКП» профессионализм и глубокие знания в отрасли налогового права…

ООО «Фирма «ГРАВИТОН»
Генеральный директор Курбацкий Л. В.

Что не включено в это понятие?

Налоговая тайна – это сведения, запрещенные к разглашению. Но есть информация, которая не входит в это понятие. Они указаны в статье 102 НК РФ. К ним относят:

1. Общедоступные сведения. Есть ФЗ «О персональных данных» №152, по которому к информации общего доступа относят: Ф. И. О., дату и место рождения, номер телефона, профессию. Это относится к физическим лицам. Если же это ИП или компания, то к общедоступным сведениям относят название предприятия, форму собственности, адрес, структуру, данные об управляющем. Перечень может быть и больше, если было предоставлено согласие на раскрытие информации.
2. ИНН. Это не требует секретности. Найти этот номер можно даже через интернет, обозначив данные физического или юридического лица.
3. Нарушения. Такие сведения есть в открытых документах, к примеру, в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Помимо факта нарушения могут быть указаны предпринятые меры.
4. Материальное положение. Эти данные обнародуются только в некоторых случаях, к примеру, во время проверки лица, которое баллотируется в депутаты. Информация отправляется в избирательную компанию. Узнать сведения о материальном состоянии простого гражданина не получится.
5. Режим налогообложения. Это не является секретным.
6. Информация для местного самоуправления. Обозначенные данные не входят в неразглашаемые сведения тогда, когда они передаются про определенных плательщиков сборов.

Такие данные являются доступными, поскольку их знание не угрожает ничьей безопасности.

Удар по СПАРК

Правда, с точки зрения Светланы Миролюбовой, лишатся заработка компании, которые собирают информацию о контрагентах на платной основе.

Рынок бизнес–данных в России появился гораздо позже, чем на Западе, — ему чуть больше десятка лет. Объем этого рынка оценивают в несколько десятков миллиардов рублей, но назвать точную цифру не берутся ни аналитики, ни сами игроки.

Среди крупнейших компаний — «СПАРК Интерфакс» и «Контур. Фокус».

«Для таких компаний, вроде СПАРК и «Контур. Фокус», нововведение значительно усложнит работу и вообще может когда–нибудь оставить не у дел», — считает Алексей Терехов, заместитель гендиректора юрфирмы «ЮСТ.АС».

По словам эксперта, теперь любой желающий сможет увидеть опубликованную информацию на сайте налоговой, без обращения к специализированным организациям. С точки зрения Анатолия Симонова, СПАРК торгует не балансами и оборотами компаний, а прежде всего связями между предприятиями и их учредителями. «Компании, как правило, не проверяют контрагентов по открытым данным, даже по данным ФНС, это специальным образом подготовленные данные, которые должны быть именно такими. Если компания хочет выяснить истинное положение дел, они будут пользоваться другими источниками», — заключает эксперт.

Обсуждаем новости здесь.
Присоединяйтесь!

Что такое налоговая тайна

Под налоговой тайной понимают любые полученные ФНС и ее территориальными органами, а также МВД, внебюджетными фондами и таможенной службой сведения о гражданах и организациях, являющихся плательщиками налогов и страховых взносов.

На практике выделяют несколько видов конфиденциальной информации:

• личные данные о налогоплательщике;
• коммерческую информацию;
• сведения о семейном положении;
• данные, полученные налогоплательщиком в связи с осуществлением профессиональной и предпринимательской деятельности;
• сведения о патентах и ноу-хау.

Информация может передаваться в любой форме: на бумаге, через систему обмена электронными сообщениями, на флешке или диске.

Не входит в состав налоговой тайны:

• общедоступная информация;
• ИНН налогоплательщика;
• данные о нарушении налогового законодательства;
• сведения о налоговых режимах, применяемых налогоплательщиком;
• данные о среднесписочной численности сотрудников;
• сведения об уплаченных налогах;
• бухгалтерская отчетность, размещаемая в свободном доступе.

Сведения о налогоплательщике должны быть сообщена должностному лицу во время осуществления им своих полномочий. Если информация получена в другое время, то ее нельзя отнести к налоговой тайне, поскольку третьи лица беспрепятственно могут узнать о ней тем же способом.

При неправомерном обвинении в распространении налоговой тайны стоит заручиться помощью квалифицированного адвоката. Он выяснит, является ли разглашенная информация конфиденциальной, и поможет доказать отсутствие состава преступления.

Плюсов больше, чем минусов

Какие возможности и риски несут нововведения для сельхозпроизводителей? Комментируют эксперты.

– Сервис ФНС «Прозрачный бизнес» – это первый бесплатный общероссийский ресурс, который упростит компаниям работу с информацией, – считает Ольга Проскурина, руководитель налоговой практики, управляющий партнёр Юридической фирмы «JBI Эксперт». – Нельзя сказать, что вся эта информация – о налоговой и бухгалтерской отчётности, платежах в бюджет, исполнительном производстве – прежде была недоступна. Частично её получали, но через другие, платные сервисы. А теперь появился единый, официальный источник. Предпринимателям не придётся собирать дополнительную информацию о партнёрах, направляя запросы в налоговую. Проверить, имеет ли компания признаки фирмы-однодневки, станет значительно проще.

Ольга Проскурина рассказала, что новой тенденцией применения статьи 54.1 Налогового кодекса РФ стало то, что ФНС снимает у закупающей компании НДС к вычету и налог на прибыль в том случае, если при продаже товара в цепочке посредников кто-то из них не платит НДС (такими неплательщиками, как правило, являются фирмы-однодневки, созданные специально для отмывания денег).

При этом не имеет значения, заключила ли добросовестная компания договор с фирмой-однодневкой напрямую или же такую ошибку совершил кто-то из её посредников.

Чтобы обезопасить себя от таких рисков, крупные покупатели пытаются переложить ответственность на контрагентов, и в том числе первичных производителей. Они включают в договор пункт, что если ФНС не примет у них НДС к вычету, разрыв обязан погасить поставщик, и так по всей цепочке вплоть до производителя продукции.

– Доказывать свою непричастность сельхозпроизводителям придётся уже в суде, также как и то, были ли они достаточно осмотрительны при заключении сделки, – объяснила Ольга Проскурина.

Учитывая существование такой проблемы, специалист считает сервис, публикую­щий информацию о налоговых разрывах, очень полезным: «Пока не знакома с работой конкретно этого ресурса (Ассоциации добросовестных участников рынка АПК. – Прим. авт.), но если он будет показывать, насколько качественно поставщик платит НДС, какие у него поставщики и так далее – всю цепочку, то это обезопасит и защитит интересы как производителей, так и покупателей сельхозпродукции».

– Бизнес – барометр коррупции. Было время, когда он зашкаливал, а сейчас начинает выходить на нормальные показатели. В сельском хозяйстве, надо признать, было много беспорядка во всех проявлениях и на разных уровнях как со стороны участников рынка, так и со стороны контролирующих органов. Теперь же всё упорядочивается, – считает Михаил Марышев, руководитель комитета по АПК РОО «Опора России». – Кому нечего скрывать, кто является добросовестным участником рынка, платит налоги, не стоит опасаться раскрытия информации. Напротив, если вы хотите участвовать в торгах, находить себе новых клиентов, развивать бизнес, нужно стремиться к большей открытости, популяризации компании, присутствию в информационном пространстве. Это ваше конкурентное преимущество: крупные компании быстрее заключат с вами договор, ведь им не придётся тратить время на проверку вашей благонадёжности и анализ рисков. Скорость заключения сделки может сулить множество выгод: более высокую цену, оперативность закрытия сделки, быстрее можно получить финансовый расчёт, чтобы оплатить свои расходы и пр. Вот почему такие сервисы крайне необходимы: они позволяют ускорить бизнес-процессы, оптимизировать кадры, сокращая расходы на службы безопасности, сотрудников юридического сопровождения. 

По мнению Михаила Марышева, публикация сведений не повышает риск рейдерских захватов предприятий, о чём беспокоятся участники рынка.

– Если кто-то задаётся конкретной целью, то использует совсем другие источники, как правило, внутри самого предприятия. Например, споры между партнёрами или сотрудниками, которые порождают коммерческие, а не налоговые разногласия, – считает эксперт. – Моё мнение: в период глобальной цифровизации любые дополнительные ресурсы дают больше возможностей, чем угроз. Уверен, скоро процессы упростятся настолько, что путём одного нажатия «мягкой кнопки» на смартфоне можно будет решить массу задач и алгоритмов.

Главное – проявлять предпринимательскую сноровку, развивать бизнес, двигаться вперёд.