Земельный налог для физических лиц и ип в 2020 году

Принцип подсчета — формулы и примеры

При расчете применяется следующая формула:

где:

• Кст – кадастровая стоимость;
• Д – доля конкретного налогоплательщика. В том случае, есть участок полностью принадлежит одному владельцу, в качестве показателя Д проставляется единица;
• Ст – процентная ставка, которая определяется в отношении к участку. По отношению к сельскохозяйственному участку, ЛПХ, садоводческому или огородническому принимается значение 0,3, все остальные земли будут иметь показатель 1,5;
• Кв – коэффициент давности. Он будет приниматься только в том случае, если владелец будет иметь право собственности менее одного календарного года.

Гражданка Сидоренко владеет участком, который предназначен для садоводничества, и имеет кадастровую цену 200 тысяч рублей. Данный участок находится в собственности гражданки на протяжении 6 месяцев.

Произведем расчет сбора, который подлежит оплате, при этом в качестве показателя Д принимается значение «1», поскольку других собственников у участка нет, Ст (поскольку участок используется для садоводничества) будет равен 0,3, а Кв за шесть месяцев принимается в качестве отношения 6/12.

Итак, ЗН = 200000 х 1 х 0,3% х (6/12) = 300 рублей. Таким образом, к оплате предоставляется сумма на уровне 300 рублей.

Рассмотрим пример, когда владелец участка принадлежит ко льготной категории.

Гражданин Сергеев, являясь ветераном труда, имеет в собственности землю (50% от надела), которая принадлежит ему уже более одного года. Земля подлежит использованию в качестве подсобного хозяйства и ее кадастровая стоимость составляет 400 тысяч рублей.

При расчете налога, который подлежит к уплате, во внимание берем следующие моменты:

• налоговая ставка по такой категории земель – 0,3%;
• коэффициент долевого участия – 0,5;
• коэффициент нахождения в собственности равен 1;
• поскольку гражданин Сергеев принадлежит ко льготной категории, облагаемая база будет уменьшена на 10000 рублей.

Сумма сбора в таком случае составит:

Зн = 400000*0,5-10000 х 0,3% х 1 = 570 рублей.

Итак, наличие собственности в виде земельного надела накладывает на его владельца обязательство оплаты определенной суммы сбора.

При сомнениях в правильности произведенных расчетов или наличии льготы, которой определенный гражданин не воспользовался, имеется возможность подать заявление на произведение перерасчета и получить переплаченную сумму в виде аванса для последующих платежей.

Оплатить необходимые средства можно в отделении почты России, при помощи банковского терминала и, кроме того, с недавнего времени стала доступна оплата налога онлайн.

Основные понятия

Взымание земельного сбора с физических лиц осуществляется в пользу органов самоуправления, принадлежащих непосредственно к той территории, на которой располагается конкретный земельный надел. Для того, чтобы за землю необходимо было уплачивать сбор, потребуется соблюдение следующих условий:

• участок должен находиться в собственности;
• земля должна принадлежать на правах постоянного пользования, относящегося к бессрочному;
• участок должен относится к владению, наследуемому пожизненно.

Общие положения о земельном налоге согласно 31 гл. Налогового кодекса РФ

Проведение расчетов находится в ведении налоговой инспекции, которая для вычисления итоговой к уплате суммы опирается на действующие нормативные акты и внедренные методики расчетов.

Законодательным актом, регулирующим порядок оплаты земельного сбора, является Налоговый кодекс РФ (глава 31). Именно он определяет все нормы и порядки исчисления, а также указывает возможность установления льгот и определяет нюансы уплаты в частных случаях.

Получение информации о необходимой к оплате сумме в большинстве случаев происходит с помощью налогового уведомления, которое должно выдаваться непосредственно по месту уплаты сбора (отделение УФНС).

Уведомление о расчете земельного налога

Подобные уведомления подлежат направлению по адресам налогоплательщиков в срок не позднее, чем за 30 дней до окончания времени его обязательной уплаты.

В том случае, если у собственника участка будут иметься основания для перерасчета налога (по причине наличия льгот или неверно произведенных расчетов налоговым органом и т.д.), он имеет право подать заявление на проведение перерасчета.

Со скольки лет накладывается обязательство оплаты?

На практике для того, чтобы иметь возможность стать собственником имущества (в данном случае земельного надела) необходимо достигнуть совершеннолетия. По факту же в пределах Российской Федерации нередко случается, что владельцем земли становится ребенок.

Такая ситуация может возникнуть по причине оформления дарственной (такая сделка допускается даже по отношению к несовершеннолетним) или же вступления в наследство (как вариант получения свидетельства о праве на него).

На законодательном уровне фактическую уплату земельного сбора в таких случаях вменяют другим лицам, к которым могут относиться:

• родители ребенка (как родные, так и усыновившие его);
• опекуны;
• законные представители.

Если несовершеннолетнее лицо, являясь собственником земельного участка, находится на воспитании в специализированном учреждении, в таком случае при наличии определенных условий, прописанных в Налоговом кодексе, может иметь место полное освобождение от перечисления средств в бюджет РФ до достижения совершеннолетнего возраста.

Уведомление уже автоматически будет отсылаться одному из родителей собственника или его представителю (при наличии законных оснований).

Вычисления в зависимости от кадастровой стоимости

Как уже отмечалось, кадастровая расценка играет главную роль в расчете сбора на землю. Выражение стоимости определяется в значении, применимом к квадратному метру данного участка – таким образом для того, чтобы ее рассчитать, потребуется умножить общую площадь участка на значение стоимости за единицу.

Узнать значение такой стоимости можно следующим образом:

• из кадастрового паспорта;
• подать заявление в отделение кадастра или картографии;
• посмотреть на сайте госуслуг.

Расчет земельного побора по кадастровой цене

Дальнейшее определение величины оплачиваемого налога уже будет осуществляться в соответствии с данными, которые используются в общей формуле.

За что платить не придется

Есть отдельные категории земель, за владение которыми никогда не начисляется налог. Это разнообразные природные заповедники и зоопарки, национальные парки, лесные хозяйства и фонды. Платить не нужно, независимо от того, находятся они в собственности у физического или юридического лица. Если земля принадлежит вооруженным силам РФ или военным судам, то на нее также не распространяется налоговое бремя, как и на территорию с расположенными на ней автотрассами федерального и местного значения.

Земля с находящейся на ней компанией по строительству судов или зданием водяного фонда также не облагается налогом. Не имеют поземельного сбора и те места, на которых были выстроены многоквартирные дома или дома для инвалидов. Вся территория, которая принадлежит культовой общине или религиозной, а также та, где располагаются объекты культурного наследия, не имеет подобного сбора. Если он случайно пришел, нужно взять с собой документы, которые могут помочь определить назначение участка, и отправиться в налоговый орган для решения вопроса.

Объект культурного наследия в Ненецком автономном округе

Как рассчитать и оплатить налоги на землю в 2019-2020 году

Среди всех выплат и налогов, совершающихся гражданами РФ в пользу государства, земельный налог требует особого внимания. Вопросы, которые касаются данной юридической темы, требуют подробного изъяснения, ведь далеко не всегда понятно, кто, за что и сколько должен платить.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Земельный налог – это денежные выплаты, которые совершаются физическими и юридическими лицами в государственную казну за право владения земельными участками. Все положения четко описаны в 31-й главе Налогового Кодекса РФ и распространяются на все регионы РФ, но местные власти имеют право их изменять и корректировать в рамках закона.

Земельный кодекс РФ отмечает, что пользование земельными участками в России платное. Согласно этому для вас, как гражданина РФ, налог является обязательным условием владения землей, если:

• вы являетесь владельцем участка земли (документально подтвержденное право собственности);
• вы имеете право бессрочно пользоваться землей (конкретным участком);
• определенная территория земли находится в вашем пожизненном владении.

Другие формы владения землей, например, аренда или временное владение участком, не подлежат налогообложению. В этих случаях уплачивают налоги непосредственные владельцы участков земли.

Все аспекты, касающиеся установления, расчета, льгот и сроков уплаты земельного налога утверждаются органами местных властей, поэтому его еще называют «местным налогом». Выплаты осуществляются также в местные бюджеты.

Еще важно уяснить, что начисление и уплата налогов на земельные участки проводится отдельно от других налогов и взысканий, установленных законами РФ

Изменения в расчете земельного налога в 2020 году

Любые государственные изменения нечасто радуют граждан, особенно если они касаются повышения цен, налогов, коммунальных платежей и т. д. Еще до 2016 года величина уплаты налога на землю начислялась в зависимости от балансовой стоимости земельного участка. Она была сравнительно низкой, как следствие – итоговая сумма также не была тягостной для собственников.

В связи со вступившими в силу изменениями, земельный налог в 2020 году начисляется, учитывая кадастровую стоимость участка земли, что предусматривает его возможное увеличение для определенных граждан на солидную сумму.

Но чтобы избежать резкого подъема увеличения налога на землю для населения, было принято решение постепенно повышать фискальную базу – каждый год в течение 5 лет на 20%. То есть при начислении уплаты за 2020 год учитывается стоимость земельного объекта в размере 80% от реальной.

Кадастровая стоимость объекта (еще ее называют налоговой базой) определяется расчетными организациями, учитывая ряд параметров, главные из которых – это местоположение земельной территории, ее предназначение, вид разрешенной деятельности и другие нюансы. Она заносится в реестр недвижимости и напрямую влияет на величину налогов.

Рыночная стоимость участка земли – это цена, установлена собственником-продавцом с учетом рынка недвижимости, и с которой согласен покупатель. Чтобы выгодно ее установить, владельцы часто прибегают к помощи независимых экспертов.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно здесь – https://kadastr.ktotam.pro/, заполнив форму с адресом или введя кадастровый номер земельного участка:

Кадастровая стоимость чаще всего выше рыночной приблизительно на 25%, но бывает и еще больше. Более того, расчеты, проведенные разными экспертами, могут отличаться. Все это приводит к тому, что владельцы земельных наделов обращаются в суд с оспариванием оценки кадастровой стоимости, потому как величина налогов на землю получается завышенной.

Если иск был удовлетворен, то проводился перерасчет налогов и налогоплательщик платил меньшую сумму от начисленной ранее за текущий период. Так было до 2018 года включительно, но в 2019 году предусмотрены изменения в этом пункте, смотрите ниже

Кто обязан платить земельный налог

Земля представляет собой один из важнейших источников поступления денег в казну и поэтому рассматривается отдельно от всех иных видов налогового обременения. Поскольку площадь территорий, предназначенных для ведения какой-либо хозяйственной деятельности достаточно обширна даже в пределах одного административного округа, государство приобретает множество объектов для налогообложения. Даже находясь в частном владении, участок земли продолжает априори принадлежать государству, которое должно следить за его сохранностью, целесообразностью использования и, с этой целью, вводит налоговый сбор.

Налогоплательщиками выступают юридические (коммерческие структуры и организации) и физические (обычные граждане, ИП) лица, пользующиеся земельными наделами на основе права собственности, долгосрочной аренды, или получившие его в наследство с возможностью последующей передачи. Облагается налогом земельный участок, внесенный в Государственный Реестр, имеющий кадастровый номер и паспорт с указанием местонахождения, категории землепользования, его площади и обозначением межевых границ.

Полностью или частично освобождаются от уплаты налогового сбора следующие категории землевладений:

• эксплуатируемые по договору временной аренды (для арендаторов);
• находящиеся в статусе безвозмездно используемых;
• в границах которых находятся объекты, внесенные в перечень памятников истории, архитектуры или культуры;
• имеющие принадлежность к лесным или водным ресурсам РФ;
• исключенные из оборота (либо для которых предусмотрено ограниченное использование) согласно действующему НК.

Территориями, исключенными из оборота, считаются лесопарковые зоны и заповедники, места захоронений (кладбища), земли, принадлежащие госорганам (ФСИН, ФСБ, ВС РФ и т.п.).

Со скольки лет

Уведомление высылается частному лицу, которое ответственно за распоряжение наделом земли. Гражданин должен быть совершеннолетним и дееспособным лицом. Но если собственник участка еще не достиг восемнадцати лет, то ответственность за своевременную оплату налогов возлагается на его законных представителей – родителей или опекунов.

При достижении ребенком четырнадцати лет родители могут написать заявление о том, чтобы делегировать эту обязанность подросшему ребенку. В заявлении нужно изложить просьбу о начислении налога собственнику участка, которому еще не исполнилось восемнадцати лет. Также в нем выражается согласие на передачу этой ответственности. Однако если несовершеннолетний собственник просрочит платеж, то претензии налоговой службы будут относиться к заявителям, которые представляют имущественные интересы несовершеннолетнего (то есть к законным представителям).

Основа для расчета

Базой, по которой применяется формула расчета земельного налога для физических и юридических лиц, является кадастровая стоимость. Ее величина закрепляется на региональном уровне.

Перед тем как применяется формула расчета земельного налога для физических и юрлиц, проводится предварительная работа по получению следующей информации:

• О существовании обязательства вносить аванс или отсутствии такового. Эта информация содержится в правовых актах регионального уровня.
• О наличии льгот.
• О действующей налоговой ставке на ту или иную категорию земли.
• О кадастровой цене на земельный участок.

Основная формула расчета земельного налога для юридических лиц (и физических лиц) выглядит следующим образом:

налог = цена по кадастру * действующую процентную ставку.

К расчету принимается размер, полученный в результате оценки надела, осуществленной уполномоченными государственными структурами (где учитывается ее назначение), установленный на дату регистрации земли в собственность.

Законодательной базой служит Налоговый кодекс. В нем приводятся предельные ставки. Для категорий, указанных в п. 3 ст. 394 НК РФ, действует ставка 0,3 процента, а для остальных категорий – 1,5 процента.

Категория земельного участка, являющаяся собственностью юрлица, указывается в уставных бумагах организации. Если на местном уровне данная ставка не установлена, то платеж осуществляется по максимальному размеру, предусмотренному НК РФ.

Авансовыми платежами являются случаи, когда поквартально перечисляется земельный налог. Формула расчета позволяет получить общую величину налогового сбора. При оплате налога с этой суммы вычитается аванс. Чтобы посчитать его, применяется следующая формула расчета земельного налога для физических лиц (и юрлиц):

аванс = цена по кадастру * ставку / 4.

Земельный налог для физических лиц: правовая база

Отличительной характеристикой налога на землю является его принадлежность к так называемым «местным». Доход, полученный от этого вида налогового сбора поступает в бюджет того административного округа, на территории которого располагается участок. Благодаря этому, областные власти имеют возможность самостоятельно устанавливать ключевые параметры земельного налога в своем регионе, опираясь на Федеральное законодательство и Налоговый Кодекс.

Конечная величина налоговых сборов за владение землей регламентируется:

1. Земельным кодексом РФ.
2. Налоговым кодексом РФ.
3. Региональными законодательными актами, устанавливающими размер налога (базовую и процентные ставки), порядок и сроки сдачи деклараций и внесения требуемых платежей, а также льготы, предоставляемые налогоплательщикам в данном субъекте РФ.

Все изменения и дополнения, касающиеся сбора земельного налога и исходящие со стороны местных органов власти не должны вступать в противоречие с действующими пунктами НК РФ.

Законодательная база

К основным положениям закона, которые применяются при исчислении земельного налога, относятся следующие:

• Согласно п. 1 ст. 65 ЗК РФ, пользование земельным наделом является платным.
• В ст. 15 НК РФ говорится о том, что земельный налог относится к региональным сборам.
• Нормативам владения землей физлицами и юрлицами посвящена гл. 31 НК РФ.
• Помимо этого, в каждом регионе действуют свои правовые акты, конкретизирующие федеральные нормы. К таковым относится, к примеру, установка процентной ставки.
• В ст. 387 НК РФ указывается, что этот налоговый сбор устанавливается одновременно на федеральном и региональном уровне. Из статьи также можно узнать о порядке и периоде выплаты, о том, что в определенных случаях может применяться необлагаемая сбором сумма (льготы).
• Еще один документ, имеющий значение для рассматриваемого вопроса, — это ПП ВАС № 54. В Постановлении говорится о том, что правовые акты о земельной собственности используются при исчислении земельного налога.

Льготы при расчете налога

Для отдельных слоев населения и некоторых организаций государством предусмотрены определенные привилегии при исчислении земельного налога. Льготные условия налогообложения, установленные Федеральными органами власти, применяются по всей территории России. Кроме них, администрации регионов могут ввести собственные налоговые преференции или внести дополнения в списки собственников, имеющих льготные права по налогообложению.

Федеральные

Согласно Федеральному НК, от уплаты имущественного сбора на землю полностью освобождаются коренные народности Севера, Дальнего Востока и Сибири. Однако подобная льгота актуальна только по отношению к территориям, задействованным в хозяйственной, промысловой деятельности и в сохранении местных традиций.

Отдельным категориям граждан НК позволяет понизить налоговую базу на сумму, равную 10 тысячам рублей. Действие льготы распространяется на одного собственника по одному землевладению.

Подобная льгота была актуальна до начала 2018 года. В текущем периоде применяется так называемый налоговый вычет. Согласно Федеральному НК, в процессе расчета налога, из его базовой составляющей вычитается площадь, равная 6 соткам.

Местные

Областные власти, получающие в свой бюджет денежные поступления от уплаты земельного налога, имеют возможность вводить собственные льготы для физических и юридических лиц. Список льготных категорий может быть расширен за счет включения:

• семей с 2-мя и более детьми, малоимущих граждан;
• военных пенсионеров;
• ветеранов труда;
• людей, имеющих инвалидность III группы или других нуждающихся в этом слоев населения.

О наличии дополнений к списку лиц, обладающих правами на льготное налогообложение можно узнать в местных отделениях ФНС.

Для физических лиц

Лицами, имеющими возможность получить налоговый вычет, являются:

• граждане, получившие звание Героев РФ или Советского Союза, а также обладатели Ордена Славы;
• ветераны ВОВ;
• семьи военнообязанных, лишившиеся кормильцев в результате исполнения теми воинского долга;
• ветераны и участники боевых действий в горячих точках;
• нетрудоспособные граждане (инвалиды 1-2 групп);
• ликвидаторы атомных и иных техногенных катастроф;
• граждане, получившие лучевую болезнь во время исполнения служебного долга.

Налоговые послабления, принятые на государственном и местном уровнях не учитываются автоматически при начислении налога. Для того, чтобы льготные условия налогообложения вступили в действие, требуется письменное заявление со стороны собственника в областной отдел ФНС с представлением справок и документов, доказывающих его право на получение льготы.

Для юридических лиц

Льготный порядок налогообложения с частичной или полной отменой земельного налога может предоставляться следующим организациям:

• относящимся к министерству юстиции РФ;
• принадлежащим различным религиозным конфессиям;
• фондам и сообществам инвалидов;
• действующим в зонах, имеющих особый экономический статус;
• ведущим деятельность по сохранению культурного наследия и самобытности малых народностей.

Методика расчета

Деньги, получаемые от этого сбора, отправляются в бюджет того поселения, где располагается сам участок. Исключения составляют города федерального значения — Санкт-Петербург, Москва и Севастополь. Поступающие деньги будут отправляться в их бюджет, и уже оттуда использоваться согласно статьям расходов.

Внимание! Заплатить деньги в казну за то, что есть земля, предстоит любому жителю, имеющему участок, приобретенный по договору, обретенный в дар пожизненно или отданный на основании бессрочного использования. Когда надел был отдан на бесплатное пользование в пределах конкретного времени или арендуется за определенную плату, то сбор берется с хозяина, а не арендатора

Расчет земельного налога нельзя назвать трудным, это под силу любому желающему. Достаточно знать значения 4 составляющих:

• кадастровая стоимость;
• территория целиком или только доля — если участок весь принадлежит владельцу, то не участвует в формуле;
• налоговая ставка — способна меняться в разных субъектах;
• если владелец получил участок менее года назад, то дополнительно используется коэффициент владения.

Налоговая ставка бывает двух видов — 0,3% или 1,5% от нее. Исчисляется она в виде % от полной цены земли по кадастровому паспорту. Меньшая величина назначается на земли, находящиеся под жилыми домами и пристройками, полями или инфраструктурой, позволяющей возводить дома. Такой же ставкой облагаются участки, подготовленные под садоводство и огородничество, где находится дача или другое подсобное хозяйство. Последняя категория, относящаяся к сниженному проценту, — земля для таможенных нужд. Все остальные виды подходят под 1,5%

Где узнать кадастровую стоимость

Все значения нужно перемножить, в результате получится сумма, которая подлежит уплате. Согласно методике расчета, если Федорова приобрела или получила в дар надел за 2 000 000 рублей согласно его стоимости, а налоговая ставка этой категории — 0,3%, то размер к уплате будет 2 000 000 × 0,3/100 = 6 000 р.

Коэффициент времени владения считается, как месяцы обладания в год приобретения, разделенные на все месяцы года. Если человек владел землей 3 месяца, то коэффициент составит 3/12=0,25. Как можно рассчитать земельный налог за неполный календарный год в случае участка Федоровой — 2 000 000 × 0,3/100 × 0,25 = 1500 р.

Иначе взимается налог для тех, кто имеет только долю. При тех же данных необходимо дополнительно умножать на размер доли по документам. Если доля составляет половину от всех размеров, то в формуле будет ½. Если Федорова имеет ½ участка, то считать нужно все в меньшем размере, чем при наличии целого участка. Пользуясь калькулятором, можно вычислить сумму — 2 000 000 × ½ × 0,3/100 = 3000 р.

Заключение

При самостоятельном расчете налога важно владеть всей полнотой информации не только в рамках Федерального налогового законодательства, но и в рамках местных правовых актов и норм, специфических для каждого конкретного региона. Кроме того, чтобы не подвергнуться санкциям со стороны ФНС, необходимо внимательно следить за изменениями, которые вносятся в НК РФ практически ежегодно

Соблюдение этих несложных требований позволит вовремя и в полном объеме производить все обязательные налоговые отчисления и убережет собственника земельного участка от непредвиденных расходов и трат.

Все тонкости смены управляющей компании в России

Как создать ТСЖ

Использование материнского капитала для улучшения жилищных условий

Обновление льгот по земельному налогу

Досрочное погашение ипотечного кредита

Подробно о межевании участка через МФЦ