Можно ли получить и имущественный и социальный вычет

Уведомление

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@. В нем указывается сумма вычета, которую можно предоставить.

При этом в уведомлении выделяются суммы, направленные налогоплательщиком:

• на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, долей в них, земельных участков;
• уплату процентов по целевым займам или кредитам;
• уплату процентов по кредитам, полученным в целях перекредитования.

Эта информация необходима не только для расчета налоговой базы и НДФЛ, но и для заполнения налогового регистра и справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Об их оформлении мы расскажем далее.

Получив уведомление, бухгалтеру следует проверить:

• правильно ли указано наименование организации-работодателя (фамилия, имя и отчество предпринимателя), ИНН, КПП;
• на какой год выдано уведомление. Если работник просит предоставить вычет в 2011 г., в уведомлении должен быть указан 2011 г.;
• наличие печати налоговой инспекции.

Образец заявления

--------------------------------------------------------------------------¬¦                                                   Генеральному директору¦¦                                                        ООО "Краски лета"¦¦                                                          Солнечному Н.Г.¦¦                                                  от инженера I категори覦                                                           Зеленкова В.В.¦¦                                                                         ¦¦                                Заявление                                ¦¦                                                                         ¦¦    Прошу предоставить мне налоговые вычеты:                             ¦¦    - стандартный в размере 400 руб.;                                    ¦¦    - социальный в сумме 10 000 руб. ежемесячно  (взносы  по  договору от¦¦11.01.2011 N 123 по добровольному пенсионному страхованию);              ¦¦    - имущественный  согласно  уведомлению  из  налоговой   инспекции  от¦¦04.07.2011 N 1745.                                                       ¦¦    Вычеты   прошу   применять  в  указанной  очередности  ежемесячно  ддостижения размера налоговой базы, равной нулю.                          ¦¦    Уведомление   из  налоговой  инспекции  о  моем  праве  на  получени妦имущественного налогового вычета в ООО "Краски лета" прилагаю.           ¦¦                                                                         ¦¦    6 июля 2011 г.                Зеленков                  В.В. Зеленков¦L--------------------------------------------------------------------------

Налоговый имущественный вычет для пенсионеров

Мы уяснили, что на налоговый вычет могут рассчитывать граждане, уплачивающие в казну 13% подоходного налога, но что делать пенсионерам, которые приобрели для себя тихий домик в деревне (может быть для домашнего разведения кроликов) и чьи пенсии более не облагаются НДФЛ? Неужели им нельзя получить вычет?

Можно. Пенсионеры могут вернуть уплаченные деньги по налогу за предыдущие периоды, когда их трудовая деятельность ещё велась и они уплачивали налог в бюджет, но не более 4-х последних годов.

Например:

Обратите внимание! Обращаться за налоговым вычетом нужно строго на следующий год после приобретения жилья, если этого будет сделано позднее, то возможные периоды для возмещения будут сокращены

Если же вы купили имущество после 4-х лет как были вы получили доход и уплатили НДФЛ, то в вычете вам будет отказано.

Так же изменения коснулись работающих пенсионеров. Ранее, если человек вышел на пенсию, но продолжал работать, то он не мог рассчитывать на налоговый вычет. Абсурд? Верно, но сейчас этот абсурд устранили.

Как предоставить имущественный вычет по НДФЛ, если заявление на вычет поступило не с начала налогового периода?

Ответ на данный вопрос приведем в виде примера.

Пример 2. Сотрудник в сентябре 2016 г. подал заявление на вычет и уведомление из ФНС о подтверждении права на имущественный налоговый вычет в размере 560 000 руб. Другие вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются. Должностной оклад сотрудника составляет 55 000 руб. Как предоставить ему имущественный вычет по НДФЛ?

В случае обращения налогоплательщика к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением, применительно ко всей сумме дохода, начисленной ему нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом возврат удержанных налоговым агентом сумм налога до получения от налогоплательщика письменного заявления о предоставлении имущественных налоговых вычетов и подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение указанных вычетов на основании ст. 231 НК РФ невозможен, поскольку правомерно удержанные налоговым агентом суммы налога не могут быть квалифицированы как излишне удержанные.

Это значит, что если работник обратился за получением вычета во второй половине года, то работодатель не может пересчитать НДФЛ с начала года до месяца подачи уведомления и вернуть его работнику. Такие разъяснения приведены в Письмах Минфина России от 25.07.2016 N 03-04-06/43505, от 26.08.2016 N 03-04-05/50129 .

С полным текстом Письма можно ознакомиться в журнале «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера» (N 10, 2016).

Однако арбитры не согласны с позицией сотрудников финансового ведомства. В п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ сказано, что разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным п. 3 ст. 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, излишне перечисленную в бюджет. Следовательно, на основании п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.

Утвержден Президиумом ВС РФ 21.10.2015.

Значит, налогоплательщик может вернуть излишне уплаченный НДФЛ либо через работодателя, написав соответствующее заявление, либо через налоговый орган.

В данном примере получилось, что до месяца, в котором работник подал уведомление, с его доходов удерживался НДФЛ. По итогам года вышло, что с доходов сотрудника за указанный год был переплачен в бюджет налог в размере 58 500 руб. В этом случае сотруднику необходимо обратиться в ИФНС по месту жительства, подав декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г. и справку по форме 2-НДФЛ.

Как рассчитать сумму

В большинстве случаев процент равен налогу с ежемесячного дохода, а именно – 13% от общей стоимости жилья. Однако, здесь тоже есть свои нюансы. По закону максимальная стоимость, с которой начисляется вычет, не должна превышать 2 млн рублей. Теперь рассчитаем процент от этой цифры:

2 000 000 x 13% = 260 000, т.е. государство выплачивает в течение года 260 тысяч рублей, если квартира обошлась в два миллиона или дороже.

Для остальных случаев действует формула: стоимость жилья x 13%.

На выставке «Недвижимость от лидеров» вам помогут правильно рассчитать размер налогового вычета и составить пакет необходимых документов.

Получить бесплатный билет на выставку «Недвижимость от лидеров»

В каких размерах предоставляется имущественный налоговый вычет?

Налоговым кодексом установлены ограничения в части размера имущественного налогового вычета (ст. 220):

• вычет на приобретение (строительство) жилья и земельных участков может быть равен сумме фактически произведенных расходов. Однако он не может превышать 2 000 000 руб. даже несмотря на то, что расходы налогоплательщика могут быть больше (пп. 1 п. 3);
• вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, но не может превышать 3 000 000 руб. (п. 4).

Обратите внимание! Указанное ограничение в отношении процентов по кредиту действует с 01.01.2014 и распространяется только на кредиты, полученные с этой даты. Что касается кредитов, полученных до 01.01.2014, имущественный вычет предоставляется без каких-либо ограничений

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Гражданин забыл подать заявление на вычет, потерял ли он право на его получение?

Ответ: Нет, на требование налогового вычета дается 3 года с того момента, когда вы фактически понесли определенные затраты, только недополученные суммы социальных вычетов не переносятся на будущие годы, именно поэтому следует просить предоставить социальный вычет в первую очередь.

Вопрос № 2: Какие документы нужно подготовить, если я хочу получать имущественный вычет у двух работодателей одновременно?

Ответ: Вам потребуется заполнить заявление на предоставление вам имущественного вычета, собрать документы о проведенной сделке с имуществом и получить в налоговом органе документ, где сотрудник ФНС обозначит сумму налогового вычета за минусом предоставленного вам вычета первым работодателем.