Аванс ошибочно выплачен уволенному работнику: что с ндфл и взносами

Минфин рассмотрел обращение организации, ошибочно перечислившей аванс уволенному сотруднику. Компания интересовалась, нужно ли в такой ситуации удерживать НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ Да, нужно.

Нужно ли выплачивать аванс если сотрудник увольняется

Здравствуйте,увольняюсь 25 января.сегодня должен был прийти аванс,но не пришел.Вопрос:положен ли аванс при увольнении??Ответы юристов ( 2 )В последний рабочий день работнику обязаны выплатить все суммы, даже если этот день не является днем выплат. Ответ из Юридической справочной системы «Система Юрист» Дмитрий ГуровЗдравствуйте, Екатерина!

В соответствии с частью 1 статьи 140 Трудового кодекса Российской Федерации:При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника.

Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете.При увольнении по собственному желанию работнику причитаются следующие выплаты: заработная плата, выплаты, предусмотренными коллективным и трудовым договорами, а

Работнику по ошибке дважды перечислили премию: как вернуть переплату

Остановимся более подробно на этом вопросе. Но сначала рассмотрим в каких случаях можно самостоятельно удерживать излишне выплаченную заработную плату.

Организация ошибочно перечислили аванс уволенному сотруднику. Как возможно взыскать образовавшиеся дебиторскую задолженность?

Работнику можно недоплатить или, наоборот, начислить больше положенного. О том, как исправить такие ошибки, поговорим в статье.

Из данной статьи вы узнаете: как

Почему многие не любят авансы? Работник – потому что ему приятнее получить один раз, но более крупную сумму.

Работодатель считает, что с авансом много хлопот – нужно рассчитать сумму к выплате, посчитать и удержать НДФЛ, сделать платежку и перечислить налог в бюджет, получить в банке деньги, выплатить их по ведомости… Все почти так. Кроме одного – не каждый аванс в момент выплаты нужно облагать НДФЛ.

Человек может находиться в трудовых или гражданско-правовых отношениях с любой организацией или предпринимателем и получать за это деньги. В зависимости от характера таких отношений и заключают договор – трудовой или гражданско-правовой.

Работодатель, выплачивая доходы работникам, по отношению к ним выступает налоговым агентом. Он обязан за них рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с полученного дохода (ст. 226 НК РФ).

Как быть с этими авансами? Нужно ли удерживать НДФЛ при каждой выплате?

Это зависит от того, к какому виду дохода относится аванс, – к доходу в виде зарплаты или к обычному (не зарплатному) денежному доходу. Ведь в налоговых целях тот или иной доход признают фактически полученным в определенный день, установленный главой 23 Налогового кодекса РФ.

Нужно ли удерживать и перечислять в бюджет частями НДФЛ (с каждой выданной части заработной платы)?

Налоговый кодекс требует удержать начисленную сумму НДФЛ «непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате» (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Однако это не правильно. Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Получается, дата выплаты зарплатного аванса (10-го, 15-го, 20-го или какое-либо другое число расчетного месяца, кроме последнего) днем получения дохода не является.

– выплатив работнику аванс, налог на доходы не начислять и не удерживать;

– в последний день месяца начислить зарплату за этот месяц и рассчитать НДФЛ со всей суммы зарплаты (включая аванс);

– выдать (перечислить) сотруднику оставшуюся часть зарплаты за вычетом НДФЛ, удержанного со всей суммы.

ВАЖНО!

Но сначала рассмотрим в каких случаях можно самостоятельно удерживать излишне выплаченную заработную плату. Организация ошибочно перечислили аванс уволенному сотруднику.

Как возможно взыскать образовавшиеся дебиторскую задолженность? Как предъявить претензию и доказать переплату в суде? Когда и сколько денег можно вернуть, если работнику заплатили лишнее От чего убережет: На незаконные удержания работник вправе пожаловаться в трудовую инспекцию или оспорить их в суде.

Работнику излишне выплачена зарплата в 2019 году Рассчитывая сумму заработной платы, немудрено ошибиться. Работнику можно недоплатить или, наоборот, начислить больше положенного.

О том, как исправить такие ошибки, поговорим в статье.

Из данной статьи вы узнаете:

  1. как быть, если зарплата работнику выплачена в меньшем размере
  2. как исправить ошибку, если зарпата выплачена в большем размере

Если произошла ошибка и работнику была выплачена заработаная плата в меньшем размере, недостающую сумму необходимо просто доплатите сотруднику.

Как выплачивается аванс — новые правила и порядок выплат

> > 23 мая 2020 Как выплачивается аванс с учетом последних изменений в законодательстве?

О том, как исчислить величину аванса, как и когда выплатить его работникам, какие санкции ожидают работодателя за невыплату аванса, пойдет речь в нашей статье. Понятие «аванс» трудовым законодательством не закреплено. Поскольку работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату каждые полмесяца, то оплату первой половины месяца называют авансом.

Как выплачиваются авансы по ТК РФ? Конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса в ТК РФ не установлены.

Применяемые с 03.10.2016 новые правила выплаты аванса ограничили срок выплат 15 календарными днями с даты окончания периода, за который зарплата начислена . При этом ТК не запрещает производить выплату аванса чаще, чем каждые полмесяца, например, 3 раза в месяц (каждую декаду) или 1 раз в неделю.

Аванс по оплате труда в первый рабочий месяц

Очевидно, что при расчете и выдаче аванса новому члену коллектива необходимо учитывать:

  • фиксированную часть выплат и постоянные доплаты, надбавки, компенсации;
  • отработанное время;
  • соблюдения законодательных норм по срокам выплат.

Когда речь идет об авансе в первый месяц работы, могут возникать различные нюансы исчисления и выдачи этой обязательной выплаты.

Пример: в организации установлен фиксированный аванс в рублях. Если такой порядок прописан в ЛНА, то эту сумму нужно выдать и только что принятому работнику. Однако в первый месяц работы он может не заработать сумму, покрывающую авансовую выплату, поскольку:

  • отработал меньшее число дней по сравнению с другими;
  • заболел;
  • решил уволиться в этом же месяце и др.

Здесь аванс выступает как предоплата за труд, а не оплата за первую половину месяца

Работодатель, выплачивая фиксированные суммы новичку, рискует понести неоправданные затраты и привлечь нежелательное внимание контролирующих органов

В ситуации, когда сотрудник, в том числе и новый, просит предоставить ему аванс сразу за несколько месяцев вперед, что тоже является, по сути, предоплатой его труда, целесообразно оформить договор займа, указав минимальную процентную ставку. В противном случае такой аванс может приравниваться к займу беспроцентному, вызывать вопросы в части уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Аванс за месяц вновь принятому сотруднику должен быть выплачен в обязательном порядке, даже если он отработал в первую половину месяца всего несколько дней.

Выплата ему не положена лишь в случае отсутствия на работе, таково мнение судей (апелл. опред. Мосгорсуда по д. №33-15891/2012 от 07/08/12 г.).

К примеру, если новый сотрудник отработал 14 и 15 числа, ему начисляется аванс за 2 отработанных фактически дня, а далее будет начисляться зарплата. Если он работал с первого дня месяца, аванс за этот месяц новый сотрудник получит наравне с другими, с учетом принятого в организации порядка исчисления и выдачи зарплаты первой половины месяца.

Если работник принят в начале месяца, а аванс за период в организации выплачивается в конце месяца, то зарплата за предыдущий месяц ему еще по общему порядку не положена. Однако и период от начала работы до первой авансовой выплаты, продолжительностью более 2 недель, незаконен.

Устранить нарушение ст. 136 ТК РФ можно, прописав в ЛНА особые условия для первого месяца работы сотрудников – по срокам и порядку исчисления и выплат.

Какие выплаты положены работнику при увольнении

137 и 138 ТК РФ. В соответствии со ст. 1109 ГК РФ не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки.

В положенный срок бухгалтерия компании перечислила ей на карту все причитающиеся выплаты: компенсацию за неиспользованный отпуск и премию за апрель. Причем сделала это по ошибке дважды.

Когда работники бухгалтерии обнаружили свой просчет, то они направили в адрес работницы письмо. В нем они попросили возвратить ошибочную выплату добровольно. Но на просьбу своих бывших коллег уволенная сотрудница никак не прореагировала, поэтому компания обратилась в суд.

Обратите внимание: согласно статье 392 ТК РФ работодатель может обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного ему, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба. Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами

А если ваша компания не будет обращаться в суд, то их просто списывают на прочие расходы. Ошибочно перечисленную зарплату нельзя вернуть.Денежные средства, ошибочно перечисленные работнику в результате технической ошибки, не подлежат возврату работодателю. К такому решению пришел Верховный Суд России в Определении от 20 января 2012 г. № 59-В11-17.

Увольняясь с работы, любой сотрудник надеется получить полный расчет. Но нередко случается так, что вместо получения  денег работник уходит ни с чем. Давайте разберемся, какие удержания из заработной платы работодатель просто обязан произвести, а на какие — всего лишь имеет право.

При прекращении трудового договора с работником работодатель обязан в день его увольнения выплатить работнику все причитающиеся суммы: заработную плату за отработанное время и компенсации за все неиспользованные отпуска (статьи 140 и 127 Трудового кодекса РФ). Однако при наличии задолженности со стороны работника работодатель имеет право произвести удержания из заработка.

Если работник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск «-авансом», работодатель имеет право удержать из его заработной платы сумму за неотработанные дни отпуска, за исключением определенных случаев, предусмотренных статьей 137 ТК РФ. Зачастую работники не понимают (или не хотят понять), почему при увольнении не предприятие им должно денег, а они ему.

Сразу вспоминается один пример из жизни: «Я отработал в вашей организации пять лет, ни разу не опаздывал, ни разу не подвел начальство, при необходимости задерживался после работы. И что? Мне даже ни рубля не положено?..» — возмущался увольняющийся работник.

Объяснили, что отпуск дается не за календарный год, а за рабочий, который у него только начался, а отпуск уже использован. Так и не вникнув в суть вопроса, обиженный работник ушел, хлопнув дверью.

Непотраченные командировочные

Как известно, перед отправлением работника в командировку ему выплачивается аванс на командировочные расходы. После прибытия работник должен не только написать отчет о командировке, но и составить авансовый отчет, приложив все платежные документы.

Если излишки денежной суммы, подлежащие возврату в кассу бухгалтерии, он не истратил, то может сразу же с авансовым отчетом их вернуть. В противном случае сумма, подлежащая возврату, будет высчитана из заработной платы работника.

Материальная ответственность

Если работник брал в кассе аванс на приобретение каких-либо товарно-материальных ценностей, независимо от того, является ли он материально ответственным лицом или нет, то удержанию в пользу работодателя при его увольнении подлежат все суммы выданных авансов. 

Ездить по магазинам в последние дни перед увольнением ему было уже некогда, и неиспользованный аванс он пообещал вернуть в кассу. Но через три дня деньги завхоз уже потратил на личные нужды и планировал их вернуть примерно через месяц.

Возврат зарплаты

Согласно действующему законодательству выплата заработной платы должна производиться дважды в месяц. Как правило, это аванс и собственно зарплата. В большинстве организаций аванс выплачивают до наступления расчетного месяца, то есть, в конце предыдущего. А это значит, что при увольнении неотработанный аванс работнику придется вернуть.

Суть спора

Работник получил аванс по зарплате, а затем уволился, не отработав положенные дни. Поскольку на момент увольнения начислений в пользу работника не было, у работодателя не было возможности удержать сумму задолженности. Добровольно внести деньги сотрудник отказался. Взыскать долг через суд оказалось невозможно в связи с отсутствием оснований, предусмотренных статьей 137 ТК РФ.

Напомним, статья 137 ТК позволяет взыскать с работника излишне выплаченную ему зарплату лишь в трех случаях: при счетной ошибке; если признана вина работника в невыполнении норм труда или простое; если зарплата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

В связи с указанными выше обстоятельствами работодателю пришлось «простить» долг бывшему сотруднику. При этом в организации решили, что сумма невозвращенного аванса страховыми взносами «на травматизм» не облагается. Однако в ФСС признали такой подход ошибочным и доначислили взносы.

Положен ли аванс если не отработал половину месяца

Предположим, в кoллективном договоре компании, правилах внутреннего трудового распорядка, трудовом договоре с Гранатовым установлено, что размер зарплаты за первую половину месяца составляет 40% оклада

При авансовом методе начисления не важно, сколько дней он отработал с 1 по 15 сентября 2013 года. Следовательно, работник получит аванс в размере 12 000 руб

(30 000 руб. × 40%). Минусом авансового метода можно назвать возможную переплату сотруднику зарплаты, если он получит аванс за фактически не отработанное время (например, за дни временной нетрудоспособности) или уволится в период с даты начисления аванса за первую половину месяца и до окончания месяца.

Однако сумму неотработанного аванса работодатель может удержать из зарплаты работника на основании абз.

Популярные материалы раздела

В течение какого времени оплачивают больничный лист по беременности

Взимание налога с продажи квартиры в 2020 году

Как рассчитать выплаты после отпуска

В каких случаях можно не оформлять работника ип

Какие документы нужны при перерегистрации гладкоствольного оружия

Как оформить перепланировки

Как выплатить аванс при отсутствии рабочих дней?

Кроме того, организация должна выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца (). Часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу) ().

И это положение касается не только аванса, но и окончательного расчета. Максимальный размер аванса законодательно не установлен. Вместе с тем, в Минздравсоцразвития России делает вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах без учета премиальных выплат.

Аванс (и окончательный расчет) необходимо выплатить в размере не меньшем, чем сотруднику полагается за реально отработанное время.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями:
Знаток права
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.