Возмещение затрат на мероприятия по охране труда из фсс

Авто

Инфо

Для этого в строке любого поисковика достаточно ввести фразу «спецодежда от производителя». Большой ассортимент СИЗ имеется и на сайтах различных выставок по охране труда, которые проходят в РФ. Правда, доказательств того, что предлагаемая спецодежда будет изготовлена из российских тканей, никто пока не представляет

Важно

За исключением широко известной в стране фабрики из Иваново. Напомним, что в РФ действуют типовые нормы выдачи спецодежды, поэтому страхователи не могут уклониться от обязанности покупать ее для своих работников

Однако если продукция не будет изготовлена из российских материалов, компенсировать расходы на ее покупку не получится.

Рубрикатор

• НДС 2020. Вычет НДС
• Страховые взносы 2020
• Декларация НДС 2020
• УСН доходы 2020. Все об упрощенной системе налогообложения 2020. Упрощенка
• Учет затрат. Учет расходов и доходов
• Бухгалтерский учет. Бухучет
• ФСС. 4 Форма ФСС 2020
• Торговый сбор 2020
• ЕНВД в 2020. Единый налог на вмененный доход
• Товарный знак
• Декретные
• Детские пособия 2020
• Больничный лист 2020
• Командировочные расходы 2020
• Отпускные 2020. Расчет отпускных
• НДФЛ 2020
• ИП налоги 2020. Индивидуальный предприниматель — все о налогах
• Транспортный налог 2020
• Заработная плата, трудовые отношения
• Пенсионный фонд. Новости. Статьи
• Налог на прибыль 2020
• Материнский капитал 2020
• Первичные документы
• Налог на имущество 2020
• Исправляем ошибки учета. Штрафы, пени.
• ККМ, ККТ, наличные и безналичные расчеты
• Налоговые( выездные, камеральные) и другие проверки
• Новое в законодательстве
• Основные средства, НМА, учет материалов,товаров, склад, убыль
• Отчетность: налоговая, бухгалтерская.

Нормы выдачи СИЗ

Межотраслевые правила обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты (далее – Правила № 290н) утверждены Приказом Минздравсоцразвития РФ от 01.06.2009 № 290н. Согласно п. 14 Правил № 290н при выдаче работникам СИЗ работодатель руководствуется типовыми нормами, соответствующими его виду деятельности.

Полномочия по утверждению типовых норм бесплатной выдачи специальной одежды, обуви и других СИЗ возложены на Минтруд (п. 5.2.31 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.06.2012 № 610). К примеру, для организаций культуры и высших учебных заведений типовые нормы утверждены Постановлением Минтруда РФ от 25.12.1997 № 66, для организаций здравоохранения – Постановлением Минтруда РФ от 29.12.1997 № 68, для воинских частей и организаций Минобороны – Постановлением Минтруда РФ от 22.07.1999 № 25.

При отсутствии профессий и должностей в соответствующих типовых нормах работодатель выдает работникам СИЗ, предусмотренные типовыми нормами для работников сквозных профессий и должностей всех отраслей экономики (утверждены Приказом Минтруда РФ от 09.12.2014 № 997н), а при отсутствии профессий и должностей в этих типовых нормах – типовыми нормами для работников, профессии (должности) которых характерны для выполняемых работ.

Кроме того, согласно п. 6 Правил № 290н работодатель имеет право с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников и своего финансово-экономического положения сам устанавливать нормы бесплатной выдачи СИЗ, при условии что они улучшают по сравнению с типовыми нормами защиту работников от имеющихся на рабочих местах вредных и (или) опасных факторов, а также особых температурных условий или загрязнения.

Самостоятельно разработанные нормы утверждаются локальными нормативными актами работодателя на основании результатов проведения специальной оценки условий труда и с учетом мнения соответствующего профсоюзного или иного уполномоченного работниками органа и могут быть включены в коллективный и (или) трудовой договор с указанием типовых норм, по сравнению с которыми улучшается обеспечение работников средствами индивидуальной защиты.

Признание расходов на приобретение спецодежды при расчете налога на прибыль

В целях налогообложения прибыли расходы работодателя на приобретение спецодежды признаются при выполнении следующих условий (Письма Минфина России от 19.08.2016 N 03-03-06/1/48743, от 08.04.2016 N 03-03-06/1/20165):

• в организации проведена специальная оценка условий труда, результаты которой подтвердили наличие вредных или опасных условий труда;
• спецодежда выдается работникам в пределах норм, установленных законодательством (или Приказом Минтруда России N 997н, или внутриотраслевыми нормами).

Обратите внимание! Выдача спецодежды по повышенным нормам также признается ее выдачей по нормам, утвержденным в порядке, предусмотренном законодательством (ч. 1 ст

221 ТК РФ, Письма Минфина России от 25.11.2014 N 03-03-06/1/59763, от 11.12.2012 N 03-03-06/1/645, от 16.02.2012 N 03-03-06/4/8).

Порядок отражения расходов на приобретение спецодежды и признания их при исчислении налога на прибыль в налоговом учете будет зависеть от ее стоимости.

К сведению. Средства, израсходованные организацией на приобретение спецодежды, которые впоследствии зачтены в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, не учитываются ни в доходах, ни в расходах при налогообложении прибыли. При этом взносы по обязательному социальному страхованию, начисленные в соответствии с законодательством РФ, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 45 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.09.2010 N 03-03-06/1/615, Постановление ФАС ЗСО от 25.03.2013 N А27-9150/2012).

Классификация СИЗ

СИЗ – это одежда, обувь, предметы, приспособления, выдаваемые сотрудникам для личного пользования, с целью уменьшения (предотвращения) воздействия на человеческий организм широкого спектра вредных либо опасных факторов при работе на производстве (по тексту пр. №290н Минсоцразвития от 01-06-09 г.).

При выборе СИЗ целесообразно руководствоваться двумя нормативными документами:

• техрегламентом Таможенного Союза «О безопасности СИЗ» ТР ТС 019/2011;
• ГОСТом 12.4.011-89.

ТР ТС 019/2011 подразделяет СИЗ на категории, по их защитным свойствам, учитывающим химические, биологические, механические, радиационные, температурные факторы. Кроме того, упомянуты средства защиты от воздействия электричества, специальная сигнальная одежда (для повышения видимости работников), средства защиты кожи

Уделяется внимание и комплексным СИЗ, применяемым в случае потенциального воздействия нескольких вредных факторов

ГОСТ 12.4.011-89 рассматривает средства защиты с точки зрения их назначения:

• изолирующие костюмы, спецодежда;
• средства защиты рук, ног, дыхательных органов, головы, лица, органов зрения, слуха, кожных покровов;
• СИЗ, предотвращающие падения при высотных работах;
• комплексные защитные СИЗ.

В соответствии с указанной классификацией, получить компенсацию можно на приобретение СИЗ только для сотрудников на определенных работах.

На заметку! Перед приобретением тех или иных СИЗ целесообразно проконсультироваться со специалистами ФСС. В этом случае вероятность отказа в компенсации расходов можно свести к минимуму.

Бухгалтерский учет

Стандартные проводки по рассматриваемой нами теме БУ будут выглядеть так:

• Дт76 /«расчеты по страхованию НС и ПЗ» Кт86 — получение разрешения от ФСС на сумму, указанную в разрешении.
• Дт 86 Кт 98/2 — разрешенные средства на приобретение СИЗ зафиксированы в доходах будущих периодов.
• Дт 69 — субсчет «страхование НС и ПЗ» Кт 76 — уменьшение задолженности перед ФСС по взносам на стоимость фактических расходов.
• Дт 98-2 Кт 91-1 — зафиксирован прочий доход в объеме фактических расходов.

При необходимости НДС по приобретенным СИЗ отражают так: Дт19 Кт 60, 68/ НДС Кт19 — учтен и принят к вычету «входной» НДС.

Движение СИЗ отражают на счете 10: приходуют на субсчет «Спецодежда и спецоснастка на складе» по кредиту счета 60, далее внутренним перемещением передают на субсчет «в эксплуатации» (при выдаче сотрудникам), а затем списывают стоимость выданных СИЗ на прочие расходы, сч. 91.

Участники пилотного проекта применяют указанные корреспонденции счетов с учетом получения денежных средств от ФСС постфактум, после фактического осуществления ими соответствующих расходов за счет собственных финансовых ресурсов.

Порядок обращения за средствами ФСС на покупку СИЗ.

1. Приобретение СИЗ согласно типовым нормам за счет средств работодателя.
2. Сбор необходимых, согласно Приказу 580н, документов  и подача заявления в ФСС о возмещении средств на обеспечение работников.
3. Рассмотрение заявления ФСС. Получение приказа на возмещение средств страхователю.
4. Отчет в ФСС о целевом расходовании средств.

В 2017 году она может получить примерно 500 тысяч рублей из ФСС.

Откуда такая сумма, ведь возмещают до 20%?

Дело в том, что в эти 20% входят оплаты больничных, декретов и травм на производстве. Поэтому все 20% получить практически невозможно.

При учете роста объемов рынка спецодежды и средств индивидуальной защиты, а также увеличения объемов финансирования предупредительный мер ФСС, вопрос возврата средств из ФСС становится весьма актуальным и знание нюансов российского законодательства — уже необходимость.

1) план финансового обеспечения предупредительных мер в текущем календарном году (форма приводится в приложении к Правилам № 580н), разработанный с учетом перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников, определенного по результатам проведения специальной оценки условий труда, и (или) коллективного договора (соглашения по охране труда между работодателем и представительным органом работников), с указанием суммы финансирования;

2) копия перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников, разработанного по результатам проведения специальной оценки условий труда, и (или) копия либо выписка из коллективного договора (соглашения по охране труда между работодателем и представительным органом работников);

3) документы (их копии), обосновывающие необходимость финансового обеспечения предупредительных мер. В части мероприятий по приобретению СИЗ такими документами являются:

• перечень приобретаемых СИЗ с указанием профессий (должностей) работников, норм выдачи СИЗ со ссылкой на соответствующий пункт типовых норм, а также количества, стоимости, даты изготовления и срока годности приобретаемых СИЗ;

• перечень СИЗ, приобретаемых с учетом результатов проведения специальной оценки условий труда, с указанием профессий (должностей) работников, норм выдачи СИЗ, а также количества, стоимости, даты изготовления и срока годности приобретаемых СИЗ;

• копии сертификатов (деклараций) соответствия СИЗ Техническому регламенту Таможенного союза ТР ТС 019/2011 «О безопасности средств индивидуальной защиты», утвержденному Решением Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 № 878, с изменениями, внесенными Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 13.11.2012 № 221;

• копия заключения о подтверждении производства промышленной продукции на территории РФ, выданного Минпромторгом в отношении специальной одежды, специальной обуви или других СИЗ.

Если сумма страховых взносов, начисленных страхователем за предшествующий год, не превышает 10 млн руб., решение о финансовом обеспечении предупредительных мер (отказе в таком обеспечении) принимается территориальным органом ФСС в течение 10 рабочих дней со дня получения полного комплекта документов.

1) на день подачи заявления у страхователя имеются непогашенные недоимка по страховым взносам, задолженность по пеням и штрафам, образовавшиеся по итогам отчетного периода в текущем финансовом году, недоимка, выявленная в ходе камеральной или выездной проверки, и (или) начисленные пени и штрафы по итогам камеральной или выездной проверки;

2) представленные документы содержат недостоверную информацию;

3) предусмотренные бюджетом ФСС средства на финансовое обеспечение предупредительных мер на текущий год полностью распределены;

4) страхователем представлен неполный комплект документов.

Согласно п. 12 Правил № 580н страхователь обязан вести учет средств, направленных на финансовое обеспечение предупредительных мер в счет уплаты страховых взносов, и ежеквартально представлять в территориальный орган ФСС отчет об их использовании. После завершения запланированных мероприятий страхователь представляет в территориальный орган ФСС документы, подтверждающие произведенные расходы.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Страхователь несет ответственность за использование по целевому назначению и в полном объеме сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных мер в соответствии с согласованным планом финансового обеспечения предупредительных мер и в случае неполного использования указанных средств сообщает об этом в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации до 10 октября текущего года.

Выявление ошибок по начислению НДС с авансов

В общем случае компания вправе принять к вычету входной НДС, предъявленный при приобретении спецодежды (п.2 ст.171 НК РФ).
В связи с тем что рассматриваемое финансирование прямо не поименовано в ст. 251 НК РФ, данные средства, полученные из ФСС РФ, следует признавать полученным внереализационным доходом в общеустановленном порядке. Датой получения дохода является дата уменьшения задолженности по страховым взносам на травматизм на затраты по приобретению спецодежды (п. 1 ст. 271 НК РФ).

Возмещать затраты можно будет:

• с 1 января 2017 года — только СИЗ, изготовленные на территории РФ,
• с 1 августа 2017 года — только СИЗ, изготовленные из тканей, трикотажных полотен, нетканых материалов, страной происхождения которых является РФ.

Я в том и этом году возмещал и буду возмещать деньги из фсс. придирок много мелких (в оформлении документов особенно) — но за год все успеваем переделать и предоставить. И гемора поменьше чем с СОУТ, т.к. м.о. стоят дороже.

Использовали средства ФСС почти по всем вопросам, включая санкуры. Но с каждым годом ФСС закручивает гайки все туже. Всем удачи.

Другими словами, организация делает ежемесячные отчисления в ФСС за каждого сотрудника. ФСС может нести расходы по обеспечению застрахованных сотрудников организации (больничные, страховые выплаты по травмам и т.д.). 20 % берется от суммы страховых взносов, минус выплаты фонда сотрудникам этой организации.

На нормативном уровне форма таких документов не установлена, в связи с чем компании необходимо самостоятельно разработать эти формы и закрепить их в учетной политике.

Приобретение страхователями за счет сумм страховых взносов специальной одежды, изготовленной из тканей, трикотажных полотен, нетканых материалов, произведенных на территории РФ, вступает в силу с 01 августа 2017 года.