Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц

бюджет/возврату из бюджета» формы Декларации 3-НДФЛ.

4.1. В разделе 1 формы Декларации 3-НДФЛ вносится информация о размере налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет либо возвратить из бюджета. Раздел 1 необходимо заполнять после произведения всех расчетов и заполнения необходимого числа Разделов 2 формы Декларации 3-НДФЛ.

Отдельно раздел 1 формы Декларации 3-НДФЛ необходимо заполнять по всем кодам ОКТМО и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов только в случае, когда в результате расчетов были выявлены суммы, которые должны быть возвращены из бюджета, по налогу, уплаченному (удержанному) в разных административно-территориальных образованиях, а равно в случае определения сумм налога, которые необходимо уплатить (доплатить) на различные коды (возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов. Т.е. может быть заполнено несколько Разделов 1 с разными кодами ОКТМО либо кодами бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов.

4.2. В строке 010 Раздела 1 формы Декларации 3-НДФЛ ставятся такие цифры:

• 1 — если в результате подсчета были определены размеры налога, которые необходимо уплатить (доплатить) в бюджет,
• 2 — размеры налога, которые должны быть возвращены из бюджета,
• 3 — если суммы налога, которые необходимо уплатить (доплатить) в бюджет либо возвратить из бюджета, отсутствуют.

4.3. Если при расчете получен размер налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет, необходимо указывать:

• в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, должная быть уплачена (доплачена) в бюджет;
• в строке 030 — код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), где происходит уплата (доплата) налога;
• в строке 040 – конечный размер налога, который необходимо уплатить (доплатить) в бюджет.
• в строке 050 ставится ноль.

4.4. Если при расчете показаний в Разделе 1, получен размер налога, который излишне уплачен (необходим возврат из бюджета), необходимо указывать:

• в строке 020 — код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;
• в строке 030 — код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета), где происходила уплата налога, переплата которого должна быть возвращена из бюджета, основываясь на Декларации 3-НДФЛ (если налог удерживался налоговым агентом, тогда код по ОКТМО необходимо заполнять из сведений о доходах физлица (форма 2-НДФЛ);
• в строке 040 ставится ноль;
• в строке 050 — конечный размер налога, который необходимо вернуть из бюджета.

4.5. Если при расчете показаний для Раздела 1 формы Декларации 3-НДФЛ, не было определено размеров налога, которые должны быть уплачены (доплачены) в бюджет либо возвращены из бюджета:

Куда подавать 3-НДФЛ и сроки сдачи

Физическое лицо обязано направлять декларацию по своему месту регистрации. Даже если в момент заполнения и передачи налогоплательщик находится не по адресу прописки, то ему все равно необходимо передать пакет документов в ФНС по адресу его регистрации. Сделать это можно несколькими способами:

• личный визит или передача через доверенное лицо;
• отправка пакета документов, с заполненной декларацией и описью вложения по почтовому адресу ФНС;
• передача через электронную почту, указанную на официальном сайте налоговой службы.

Чтобы воспользоваться электронным вариантом подачи документов, налогоплательщик должен представить электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. Такой вариант подойдет только тем, кто планирует подавать 3-НДФЛ на регулярной основе.

По нормам, указанным в НК РФ (п.4 ст. 228), налогоплательщик обязан подать документы не позднее 30 апреля следующего года, за истекшим. Оплата налога производится до 15 июля года, следующего за расчетным.

Частые ошибки при заполнении 3-НДФЛ

Так как процесс декларация требует внимательности и точности, многие ошибаются в процессе ее заполнения. Самые распространенные ошибки:

1. Отсутствие информации по налоговому вычету. Для того чтобы процедура расчета и выплаты произвелась, необходимо представить сотрудникам ФНС все данные об объекте. За неимением какого-либо пункта, плательщику необходимо будет отсрочить расчет до момента предоставления всех данных.
2. При заполнении пункта «Продажа» не указана информация о покупателе. В данной строке должны быть прописаны ФИО приобретающего объект, а не просто наименование покупателя. Эти данные можно взять из копии договора о продаже.
3. Налогоплательщик не подает заявление на возврат налога. Именно этот документ является основным при формировании налогового вычета.
4. Ошибка в заполнении при переносе остатка при заполнении Приложения 7.

Прежде чем заполнять и направлять 3-НДФЛ, с ней рекомендуется ознакомиться заранее, определить спорные или недостающие моменты, и устранить их на начальном этапе.

В каких случаях нужно оформлять приложение 7 декларации 3-НДФЛ?

Для незарегистрированных физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей действуют нормы к заполнению бланка Приложения 7. Декларацию необходимо оформлять в случаях:

1. Вознаграждения от организаций и физических лиц, которые не являются налоговыми агентами. Процедура должна основываться на заключенных трудовых и гражданско-правовых актов. Туда должны быть включены доходы по договорам найма или аренды любого вида недвижимости.
2. Реализации недвижимого имущества и прав на него.
3. Недвижимости переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.
4. Если налогоплательщик приобрел землю для стройки нового недвижимого имущества.

Оформление Приложения 7 необходимо, если любые виды доходов вышли за рамки тех. Которые ранее были уплачены налоговому агенту.

Приложение 1

По стр. 010 укажите ставку налога, по которой облагался доход.

По стр 020 укажите код вида дохода. Эти коды приведены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Например, для доходов по трудовому договору в виде зарплаты поставьте код «07».

По стр 030 укажите ИНН организации, которая выплатила доход. При получении дохода от предпринимателя внесите его ИНН.

По стр. 040 укажите КПП организации, которая выплатила доход. Если получили доход от предпринимателя, поставьте прочерки.

По стр 050 укажите код ОКТМО организации, от которой получили доход.

По стр. 060 укажите наименование организации, которая выплатила доход. Если вы получили доход от физического лица, то впишите его фамилию, имя, отчество и ИНН, если он есть.

По стр 070 отразите сумму дохода, полученного в том году, за который заполняете декларацию.

По стр. 080 укажите сумму НДФЛ, которую удержал налоговый агент.

Примечание: Если все источники доходов не помещаются на одной странице, то заполните столько листов приложения 1, сколько вам необходимо.

Как правильно заполнить приложение 7 формы 3-НДФЛ?

Рекомендации и положения к заполнению декларации 3-НДФЛ, а также бланка Приложения 7 установлены указом ФНС № ММВ-7-11/569. Бланк документа состоит из 2 разделов:

1. Информационный. В этой части вносятся данные об объекте недвижимости, а также указывается тип расходов на его приобретение.
2. Расчетный. Определяется сам вычет с учетом его предельной допустимой суммы (п. 3 и п.4 ст. 220 НК РФ).

При этом процедура заполнения для каждого нового объекта недвижимого имущества, о котором заявляет плательщик, предусматривает такое же количество заполнение разделов 1. При этом раздел 2 будет один, в качестве сводного документа, размещенного на последнем листе Приложения.

Существует правила к заполнению Раздела 1 в Приложении 7:

В Подраздел 1.1 стр. 010 нужно выбрать код к объекту недвижимости:

• 1 – жилой дом;
• 2 – квартира;
• 3 – комната;
• 4 – доля на часть из перечисленных выше объектов;
• 5 – земля, отведенная для застройки новой жилплощадью;
• 6 – земельный участок под существующим жильем (домом);
• 7 – дом на участки земли (в комплексе).

В Подраздел 1.2 стр. 020 вносятся сведения о налогоплательщике, а именно указывается, является ли он собственником либо представляет его. Также берется в учет доля между супругами и является ли обратившийся пенсионером.

Подраздел 1.3 заполняется следующим образом:

1. Стр. 030 – отображает код недвижимости. 1 – кадастровый, 2 – условный, 3 – инвентарный, 4 – отсутствующий.
2. Стр. 031 – фиксируется номер недвижимости. Он должен быть указан в документах на собственность.
3. Стр. 032 – информация о местонахождении имущества.

Другие подразделы:

1. 4 – дата. Когда имущество было передано.
2. 5 и 1.6 – информация о дате регистрации объекта.
3. 7 – указывается величина доли собственности.
4. 8 – указывается сумма вычета, на которую может рассчитывать плательщик. Максимальный предел – 2 млн рублей. В случаях превышения суммы, все равно указывается установленный лимит.
5. 9 – вносятся данные о процентах займа, которые были затрачены при покупке жилплощади или ее строительстве.

Также, если необходимо оформить декларацию повторно, то остаток переносится на следующие года, при этом могут возникнуть проблемы в заполнении Раздела 2 и Приложения 7.

Стандартный налоговый вычет на ребенка. Заполнение листа Е1

Об этом нужно помнить всегда! Но в этой статье речь идет именно о тех случаях, когда государство предоставляет налоговые льготы на детей. И если есть такая возможность, то почему бы не воспользоваться ей?

Это необходимо делать в 2-х случаях.

1. Работодатель начислил вам полагающиеся детские вычеты, и они отражаются в справке 2-НДФЛ. И для того, чтобы теперь правильно заполнить Декларацию 3-НДФЛ, необходимо перенести все эти данные в новый документ.
2. Бывает и другая ситуация. Если, к примеру, у вас есть дети, а на предприятии, где вы работаете, вам не был начислен стандартный налоговый вычет, который положен для каждого родителя. В этом случае, вы можете заполнить Декларацию 3-НДФЛ, указать все необходимые данные и вернуть полагающиеся вам деньги (излишне удержанный подоходный налог).

Заносим доходы

Рассмотрим первый случай, когда в справке 2-НДФЛ указаны вычеты на ребёнка, то есть работодатель предоставил вам полагающуюся стандартную льготу. Эти цифры можно найти в справке 2-НДФЛ в разделе 4, там, где указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты.

В данном примере отображаются два детских вычета с кодами 114 и 115. Это льготы на первого и второго ребёнка.

Теперь переходим к программе «Декларация».

В разделе «Доходы, полученные в Российской Федерации» заносим название нашего предприятия и обязательно ставим галочку о том, что расчёт стандартных вычетов необходимо будет вести по этому источнику.

После этого заносим все наши доходы помесячно

Это очень важно, если начисляются детские вычеты

Затем указываем итоговые суммы по источнику выплат. Их также заносим из справки 2-НДФЛ.

Если работодатель предоставляет стандартные вычеты на ребёнка, то в этом случае общая сумма дохода и облагаемая сумма не будут равны. То есть, цифры будут разные.

При этом первую цифру программа посчитает самостоятельно. Она сложит все доходы, которые были в течение всех 12 месяцев года. Облагаемая сумма доходов заносится из справки 2-НДФЛ вручную. Соответственно, также указываем сумму налога исчисленную и удержанную.

Вкладка Вычеты

После этого переходим ко вкладке Вычеты.

Здесь вверху мы видим несколько подвкладок, где можно заносить данные в случае предоставления стандартных, социальных, имущественных и инвестиционных вычетов. Сейчас речь пойдет о первой вкладке — Стандартные.

Ставим галочку, что нам необходимо предоставить стандартные вычеты.

Далее, указываем галочку в строке, что количество детей в этом году не изменялось и ставим то количество детей, которое у вас было в прошлом году.

В нашей ситуации — у нас было два ребёнка. Поэтому указываем, что в прошлом году количество детей не изменялось и составило 2 человека. Вот и всё.

Единственным отличием будет то, что здесь все стандартные вычеты на всех детей просто суммируются. В справке 2-НДФЛ у нас для каждого ребёнка указана отдельная цифра. В справке 3-НДФЛ мы видим сумму этих двух цифр.

По закону, максимальная сумма годового дохода, при которой детские вычеты начисляются, равняется 350000 рублей.

В справке мы видим, что у нас общая годовая сумма дохода не превышает эту цифру. В нашем примере она составляет 262 734,71 руб. Поэтому стандартный вычет на детей будет предоставляться в течение всего года, всех 12 месяцев.

Работодатель не предоставляет вычеты на детей

Теперь мы рассмотрим другую ситуацию. В том случае, если вам на работе забыли предоставить стандартный вычет, но у вас при этом есть дети. В этом случае, в справке 2-НДФЛ, в 4-ом разделе никаких цифр не написано.

Как поступить в такой ситуации?

Заполняем раздел Доходы

В разделе Доходы, полученные в Российской Федерации делаем всё тоже самое, что и в случае, если льготы на работе предоставлялись.

Заносим данные нашего предприятия. Ставим галочку, что у нас есть дети, и мы хотим получить расчёт стандартных вычетов.

Далее мы заполняем все данные из справки 2-НДФЛ: заносим помесячные суммы наших выплат по зарплате и общую сумму дохода и облагаемую.

В нашем примере они сейчас в справке равны, так как работодатель не учитывал полагающиеся нам льготы. И также заносим сумму налога исчисленную и удержанную.

Добавляем детские Вычеты

Переходим на вкладку Вычеты. Ставим галочку о предоставлении стандартного вычета и указываем количество детей, которое у нас есть. Допустим, у нас 1 ребёнок.

Ставим единицу и смотрим, что у нас получается в итоговом бланке 3-НДФЛ. Переходим на лист Е1. Здесь у нас отображается цифра 7000 рублей. Тут придётся либо довериться программе, либо же самостоятельно посчитать.