С каких доходов платить
Налог нужно платить с доходов, которые самозанятый специалист получил от заказчиков за работу или услугу. Например, сделал фотосессию, написал текст, подобрал новый гардероб, испек торт, провел образовательные курсы, связал варежки. Деньги в подарок на день рождения или перевод от родственника не облагаются этим налогом. Самозанятые будут платить налог только с выручки, а не со всех поступлений на карту.
Банки не станут списывать налоги автоматически — они не налоговый орган. А налоговая может получить информацию о движениях по счетам физических лиц только по запросу во время проверки. Поэтому налоговики узнают только о тех доходах, которые самозанятый им покажет. В этом плане ничего не изменится.
Налоговый мониторинг
Минфин подключит к программе налогового мониторинга ещё 51 крупную компанию. В перспективе онлайн-мониторинг заменит камеральные и выездные налоговые проверки
Госкомпаний и корпораций с оборотом от 3 млрд рублей (к 2022 году порог снизят до 1–2 млрд рублей).
Что касается налогового мониторинга, то Минфин тоже планирует его развивать. По состоянию на 2019 год новым режимом воспользовались 44 компании (половина из них — нефтегазовые). Это предприятия с оборотом от 3 млрд руб., активами на 3 млрд руб. и не менее 300 млн руб. уплаченных налогов за предыдущий год.
https://www.youtube.com/embed/
В чем выгода платить налоги друг за друга
Раньше чиновники запрещали платить налоги в бюджет за другого налогоплательщика. Об этом свидетельствует письмо Минфина от 05.03.15 № 03-01-11/11754. Налогоплательщик должен сам исполнить обязанность по уплате налога, так как средства, которые физическое лицо перечислило за компанию, инспекции не могут зачесть в счет уплаты налоговых платежей (письмо ФНС России от 18.08.15 № ПА-4-1/14590@).
До того как законодатели внесли поправки в НК РФ налоговики были не против, если налоги за компанию уплачивали ее законные или уполномоченные представили. Свою позицию ФНС обосновывала ссылками на постановление Пленума ВАС РФ от 11.07.14 № 46. Однако, такие представители могли заплатить налоги не от своего имени, а от имени налогоплательщика. При этом в платежке требовалось прописать полную информацию о налогоплательщике и приложить документ, который подтверждает право представителя на уплату налогов в бюджет.
Налоговая выгода. В некоторых случаях компания-получатель вправе не учитывать в составе доходов финансовую помощь от учредителя. Например, если этот участник владеет более чем 50 процентами в капитале компании-получателя (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ) или финансовая помощь направлена на увеличение ее чистых активов. Во втором случае размер доли участника не имеет значения (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Использовать налоговые преимущества статьи 251 НК РФ формально независимые организации не вправе. Ведь безвозмездная передача признается реализацией. Поэтому при безвозмездном получении денежных средств нужно исчислить не только налог на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ), но и НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Новшество об уплате налогов друг за друга позволяет передавать деньги между группой компаний в безналоговом режиме. Организация, за которую другое юрлицо уплатило налоги или взносы, может впоследствии вернуть деньги. Например, через беспроцентный заем.
Неуплаченная сумма процентов — не внереализационный доход заемщика (ст. 41 НК РФ). Беспроцентный заем от взаимозависимого юрлица — контролируемая сделка (п. 1 ст. 105.14 НК РФ). По мнению Минфина, что в этом случае у заимодавца возникает доход в виде недополученной суммы по процентам (письмо от 13.08.13 № 03-01-18/32745). Чиновники напоминают, что любые доходы, которые могли бы быть получены взаимозависимым лицом при предоставлении беспроцентного займа, должны быть учтены для целей налогообложения (письмо Минфина России от 27.05.16 № 03-01-18/30778).
Стороны вправе зачесть уплаченные налоги или взносы в счет предоплаты за поставки товаров, работ, услуг. Тогда компания, за которую заплатили налоги, должна будет исчислить НДС с полученного аванса (п. 1 и 14 ст. 167 НК РФ). Если налоги за организацию уплатил директор, сотрудник или иное физлицо, возврат средств также можно оформить в виде беспроцентного займа.
Финансовая выгода. Если на определенный момент времени на расчетных счетах компании нет средств, заплатить налоги и страховые взносы может третье лицо: ИП, руководитель, контрагент, сотрудник и т.д.
Новые налоги
Утилизационный сбор, обязательные отчисления операторов сети связи общего пользования, курортный сбор получат статус налогов, изменится их регулирование, законодательную форму и администрирование налоговой службой.
Бюджетов Алтайского, Краснодарского, Ставропольского краёв и Крыма, бизнеса в сфере туризма, автобизнеса, операторов связи.
Если предложения Минфина будут приняты, то нас ожидают новые налоги. Они появятся как часть работы по систематизации действующих неналоговых платежей. Ряд платежей, сегодня имеющих квазиналоговый характер, — утилизационный сбор, обязательные отчисления операторов сети связи общего пользования, курортный сбор, — предлагают включить в Налоговый кодекс.
Причина для введения туристического сбора — создание дополнительных источников дохода местных бюджетов. Сейчас в качестве эксперимента действует неналоговый платеж: курортный сбор за пользование туристической инфраструктурой в Алтайском, Краснодарском, Ставропольском краях и в Крыму. Министерство рассчитывает, что средства пойдут на финансирование строительства, ремонта и благоустройства природных, исторических и социально-культурных объектов.
Порядок расчетов наличными
Алгоритм действий утвердил Минфин РФ в распоряжении № 107н от 12.11.13. Для оплаты налога необходимо обратиться в банк и заполнить специальное заявление. Для перевода наличных средств используется квитанция
Важно правильно оформить документ. В полях бланка должна присутствовать информация:
- ИНН и КПП организации;
- сведения о лице, осуществляющем платеж;
- статус компании-налогоплательщика;
- необходимая сумма.
В поле квитанции «Назначение платежа» вносят Ф.И.О. исполнителя и название компании, чьи обязательства погашаются. Данные разделяют знаком «//». Прочие реквизиты не отличаются от стандарта. В форме должны присутствовать дата операции, налоговый период и пр.
Средства зачисляются в бюджет сразу. Писать заявление о зачете обязательств в налоговую инспекцию не нужно.
Как оформить платежное поручение при уплате налогов за другую компанию
Минфин в приказе от 05.04.17 № 58н утвердил правила заполнения платежек при уплате налогов и взносов за другое юрлицо
Чтобы заполнить платежное поручение, нужно обратить внимание на следующие реквизиты:
- поле 8 «Плательщик»;
- поле 24 «Назначение платежа»;
- поле 60 «ИНН» плательщика;
- поле 101 «Статус плательщика»;
- поле 102 «КПП» плательщика.
В полях 60 «ИНН» и 102 «КПП» платежного поручения нужно поставить ИНН и КПП налогоплательщика, за которого организация перечисляет налог. В поле 24 «Назначение платежа» нужно указать ИНН и КПП компании, которая платит налог за другую организацию. После, через знак «//» указать название налогоплательщика, за которого компания платит налог. В поле 8 «Плательщик» необходимо поставить название организации, которая платит чужой налог. В поле 101 «Статус налогоплательщика» — код 01.
Если налоги или взносы за компанию уплачивает ее руководитель, то в поле 8 «Плательщик» надо указать Ф.И.О. директора. В поле 24 «Назначение платежа» нужно указать ИНН директора, а затем через знак «//» заполнить название налогоплательщика.
Если в платежке допустили ошибку, то исправить ее сможет только сам налогоплательщик. Для этого ему нужно подать соответствующее заявление в ИФНС. В нем необходимо указать ошибку, допущенную в платежке. Также организации целесообразно провести сверку расчетов с бюджетом.
В случае переплаты налога, как и в случае с ошибкой в платежке, исправить ситуацию сможет тоже только налогоплательщик. Для этого он должен подать заявление о возврате излишне уплаченного налога. У третьего лица такого права нет.
Если организация переплатила налог, то она не имеет право зачесть свою переплату в счет уплаты чужих налогов (подп. 7 п. 1 ст. 32 НК РФ, письмо Минфина России от 06.03.17 № 03-02-08/12572).
Если за компанию заплатило налоги третье лицо, то ей стоит сообщить об этом налоговикам в письменном виде. В письме необходимо указать, кто и за какой период уплатил чужой налог. Также надо обозначить название налога и сумму. Кроме этого, чтобы избежать ненужных претензий, компании стоит привести нормы кодекса, которыми руководствовались (п. 1, 3, 9 ст. 45 НК РФ). К письму необходимо прикрепить копии платежек, которые подтверждают уплату чужих налогов.
Как перейти
Чтобы перейти на новый режим, физлицу или ИП нужно зарегистрироваться в налоговой. Сделать это можно двумя способами.
Если налоговую все устроит, она пришлет подтверждение, что теперь вы являетесь плательщиком налога на профессиональный доход.
Если данные, которые самозанятый подал при регистрации, не совпадут с теми, что есть у налоговой, она в тот же день пришлет отказ, объяснит причины и предложит прислать документы еще раз.
ИП в течение одного месяца после регистрации должен отказаться от прежней системы налогообложения — отправить уведомление в налоговую. Уведомление для ИП на УСН Уведомление для ИП на ЕНВД
Как оформлять и платить
Оплатить налог. До 25 числа нужно заплатить налог за прошлый месяц. В уведомлении будут все необходимые суммы и реквизиты. Если вы ничего не заработали или должны заплатить меньше 100 ₽ налога, платеж перейдет на следующий месяц. Можно настроить приложение, чтобы деньги списывались автоматически.
Если не заплатить вовремя, в течение 10 дней налоговая потребует погасить просрочку — пришлет сообщение в приложении. Если его проигнорировать, налоговая подаст на самозанятого в суд.
Если пришла оплата от физлица, в вычет войдет 1%: вы заплатите государству 3% налогов вместо 4%. Если деньги поступили от компании, в вычет попадет 2%: у вас спишут 4% вместо 6%. Так будет до тех пор, пока сумма уменьшающихся долей не достигнет 10 000 ₽.
Памятка
Налог для самозанятых подходит физическим лицам и ИП, которые:
- работают в Москве, Московской и Калужской областях или в Татарстане;
- выполняют заказы в одиночку, без наемных работников;
- получают доход до 2,4 млн рублей в год;
- хотят сэкономить на налогах или не хотят попасть на штрафы за уклонение от уплаты налогов;
- готовы сами копить на пенсию.
Срок пребывания в России для получения статуса налогового резидента может сократиться со 183 до 90 дней. Налоговую ставку по НДФЛ для резидентов и нерезидентов установят в размере 13%.
Бизнесменов и индивидуальных предпринимателей из России и из-за рубежа, а также лиц, проводящих за границей значительную часть времени.
Срок для признания налоговым резидентом уменьшается со 183 до 90 дней, а налоговая ставка по НДФЛ уравнивается для резидентов и нерезидентов аналогично налоговой ставке на доходы резидентов в размере 13%.
Парадоксально, но мера, которая призвана облегчить жизнь бизнесменов, вынужденных перемещаться между разными юрисдикциями, может сыграть наоборот. Если срок составляет 90 дней, то человек может одновременно оказаться налоговым резидентом сразу нескольких стран. Потребуются нормативные усилия, чтобы он не платил налог за одни и те же доходы несколько раз.
Оперативный контроль
Налоговая служба сможет следить за банковскими операциями налогоплательщиков в режиме онлайн.
Ещё одно новшество, которое коснётся как обычных россиян, так и бизнесменов, — это введение в систему налогового контроля оперативного контроля за трансакциями.
Сейчас в России действуют два основных вида налоговых проверок:
- Камеральная (налоговая служба проводит её самостоятельно, изучая ваши декларации и другие документы).
- Выездная (налоговая служба приезжает к налогоплательщику и изучает документы по месту его нахождения).
Однако, по мнению Минфина, действующие способы неэффективны для контроля за онлайн-кассами, новым приложением для легализации самозанятых граждан и бездекларационным налоговым режимом УСН-онлайн. Кроме того, оба вида проверок проводят на основе уже сформированной налоговой декларации, а их периодичность и глубина ограничены.
Слухи о том, что в России могут ввести новую форму контроля со стороны налоговиков, появились ещё в феврале 2019 года. Однако тогда эксперты предполагали, что, вероятнее всего, речь идёт о развитии налогового мониторинга. Расширить практику его применения поручил премьер Дмитрий Медведев.
