Пошли на мировую — что со взносами?
Вопрос: Организация в соответствии со ст. ст. 39, 173 ГПК РФ после проведенных консультаций и переговоров совместно с истцом решили окончить дело мировым соглашением в целях устранения по взаимному согласию возникшего сомнения в соблюдении законных интересов истца, ставшего причиной обращения с исковым заявлением в суд.Организация, на основании утвержденного судом мирового соглашения по гражданскому делу, обязуется выплатить истцу компенсацию в определенном размере. В соответствии со ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.Следовательно, сумма компенсации, выплаченной на основании мирового соглашения, не является объектом обложения страховыми взносами в силу отсутствия трудовых и гражданско-правовых отношений с истцом.Обязана ли организация начислить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование с суммы компенсации на основании мирового соглашения?
Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМОот 25 декабря 2017 г. N 03-15-06/86633Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов на суммы компенсации, выплаченные на основании мирового соглашения, и сообщает следующее.Из запроса следует, что организация осуществляет выплату компенсации на основании мирового соглашения физическому лицу, которое не состоит с ней в трудовых отношениях и не заключало гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг.В соответствии с пунктом 1 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса), в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.Таким образом, если выплата сумм компенсации на основании утвержденного судом мирового соглашения по гражданскому делу производится организацией в пользу физического лица, не состоящего в трудовых отношениях и не заключившего гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, с данной организацией, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются.
Заместитель директора ДепартаментаВ.А.ПРОКАЕВ25.12.2017
Формирование базы в 2018 году: ежемесячный заработок
Под базой в отношении страховых взносов понимают общую сумму доходов физического лица (сотрудника), с которой делают отчисления в государственные фонды. Ее расчёт ведут с начала финансового года и соответствующим образом обнуляют в новом периоде. При этом доходы учитывают, как в денежном выражении, так и в его эквиваленте. Кроме того, есть определённые виды доходов, которые в базу включать нельзя. Среди них – материальная помощь, компенсации, пособия от государства и т. д.
В российской практике выплаты сверх базы имеют место, когда официальная «голая» заработная плата подчиненного довольно большая:
- точно не меньше 67 000 рублей – для взносов по болезням и декретам;
- точно не меньше 85 000 рублей – применительно к пенсионным отчислениям.
Как другие страны поддерживают экономику
Во Франции отменяется плата за коммунальные услуги и аренду жилья. Власти также решили приостановить работу над пенсионной реформой. Правительство выделит $330 миллиардов в виде государственных кредитных гарантий, чтобы бизнес мог работать.
Правительство Испании пообещало обеспечить малоимущие семьи бесплатной подачей воды, электричества и газа. Власти направят 200 миллиардов евро на поддержку национальной экономики, а главной целью будет защита населения от массовых сокращений на работе.
Италия, Хорватия, Чехия дали гражданам и бизнесу право временно не выплачивать кредиты и ипотеки.
Отсрочку на три месяца в выплате займов предоставили клиентам крупнейшие банки Грузии.
Великобритания выделит 39 миллиардов долларов на стимулирование экономики, таких средств правительство не направляло на подобные цели с 1992 года. Часть средств выплатят людям, которые вынуждены были самоизолироваться из-за коронавируса. Около 5 миллиардов фунтов стерлингов выделят Национальной службе здравоохранения, остальное получит бизнес с численностью сотрудников менее 250 человек (таких компаний в Британии примерно 2 миллиона). Для пострадавших отраслей планируется снизить налоги. Британский Центробанк также снизил ключевую ставку в три раза — с 0,75% до 0,25%.
Банк Японии будет выдавать кредиты с нулевой процентной ставкой финансовым организациям для стимулирования кредитования фирм, пострадавшим от вспышки вируса.
Китай, где разгорелась эпидемия и больше всего зараженных, уже направил на борьбу с коронавирусом около 22 миллиарда долларов. В целом правительственные меры поддержки составят 1,4 триллиона долларов, или 1% ВВП страны.
В США власти разработали целый пакет мер объемом в 1 триллион долларов. Из них планируется 500-550 миллиардов выделить в виде прямых платежей или снижения налогов. На помощь малому бизнесу пойдет 200–300 миллиардов и еще 50–100 миллиардов — на поддержку авиакомпаниям и промышленности. Сообщается, что около 250 миллиардов может пойти на прямые выплаты американцам — это вышеупомянутые «вертолетные деньги». Министр финансов США Стивен Мнучин заявил, что «американцам нужны наличные деньги сейчас», имея в виду ближайшие две недели.
Кстати, идея «вертолетных денег» звучала и в России. Когда выяснилось, что около 1 триллионов рублей бюджетных средств за прошлый год оказались неистраченными по не совсем понятным причинам, одна из фракций Госдумы предложила раздать эти деньги людям. Подсчитали, что каждому россиянину достанется по 6 800 рублей и это должно оживить российскую экономику, спрос, покупательскую способность. Но идею быстро отбросили и к ней не возвращались.
В России от кризиса страдают все
Пока что в России выделят 300 миллиардов рублей на пакет антикризисных мер и борьбу с коронавирусом. По нынешнему курсу рубля к доллару российские вливания в 10 раз меньше, чем в Великобритании, в 58 раз меньше, чем в Испании и в 263 раза меньше, чем в США.
Пока меры поддержки бизнеса в России таковы. Председатель правительства РФ Михаил Мишустин поручил органам госвласти, Центробанку и Федеральной налоговой службе не подавать до 1 мая заявления о банкротстве компаний, имеющих задолженность перед бюджетами российских субъектов, органами исполнительной власти и подведомственными им организациями, а также задолженность перед банками в тех случаях, если по ним ранее не возбуждалось дело о банкротстве. Также премьер-министр поручил ФНС предоставлять «налоговые каникулы» предприятиям из сферы туризма и авиаперевозок. Отсрочка касается налогов, страховых взносов, срок уплаты которых установлен до 1 мая 2020 года.
Понятно, что страдают от кризиса не только предприятия туризма и авиаперевозок. Страдают все абсолютно все. Ритейл пока радуется, но скоро и он начнет страдать — когда покупатели запрутся по домам, и будут расходовать закупленное в эти сумасшедшие дни.
Сейчас в соцсетях многие бравируют: мол, я не поддался панике, не купил туалетную бумагу и гречку. Мотивация наших и зарубежных граждан, опустошающих в преддверии эпидемии магазины, настолько разная, что нам даже не понять друг друга. Зарубежные люди рассуждают так: если ты собираешься две недели сидеть дома, тебе понадобятся запасы на две недели. Туалетная бумага, в которую сморкаются и которой все протирают (у нас некоторые по старинке пользуются старыми тряпками). И еда, самая обыкновенная. Разумные люди в ситуации карантина не собираются разносить или собирать заразу — они будут дисциплинированно сидеть дома, и ждать, когда власти объявят, что эпидемия пошла на спад.
Отечественные граждане, пережившие дефицит самых элементарных продуктов, а также девальвацию, деноминацию и дефолт, больше боятся того, что товары либо исчезнут, либо станут не по карману (хотя вряд ли даже двукратное подорожание гречки и туалетной бумаги кого-то разорит).
В общем, как сказал апостол Павел по совсем другому поводу (который, кстати, тоже всегда надо держать в уме): «Не все мы умрем, но все изменимся». Это справедливо не только для конца времен, но для любого кризиса.
Минфин признал, что повышение страховых взносов до 34% было ошибкой: зарплаты россиян «посерели»
Поступление страховых взносов в 2011 году выросло лишь на 1% ВВП, хотя в связи с повышением взносов с 26 до 34% ожидалось «гораздо большее увеличение», сообщил министр финансов Антон Силуанов: «Несмотря на рост страховых взносов, мы недополучили объем средств, на который могли бы рассчитывать, с одной стороны, а с другой — субъекты РФ недополучили НДФЛ».
Поступления взносов в 2010 году составили 5,5% ВВП, в 2011-м — 6,5%, сборы НДФЛ, по данным ФНС, сократились с 3,4% ВВП до 3,1%.
Маневр со ставками взносов «пошел не всегда на пользу», констатировал Силуанов. Предварительная оценка показывает, что доходы бюджета падают, а «серость зарплат растет», подтвердила министр экономического развития Эльвира Набиуллина.
На 2012-2013 годы ставка взносов снижена до 30%, бюджет на 2012-2014 годов рассчитан исходя из того, что в 2014-м ставка возвращается к 34%. Оба министра высказались категорически против этого, подчеркнув нецелесообразность роста нагрузки на фонд оплаты труда из-за ответной реакции бизнеса, уводящего зарплаты в тень, пишут «Ведомости».
По данным казначейства, за 11 месяцев 2011 года поступления страховых взносов выросли на 55%. Повышение ставки должно было увеличить сборы на 31%, повышение облагаемого взносами порога зарплат (в 2010-м взносы платились с годовых зарплат до 415 тысяч рублей, в 2011-м — 463 тысяч) — на 11,6%, номинальный рост зарплат — еще на 12%.
Таким образом, поступления во внебюджетные фонды должны были возрасти почти на 64%, посчитал Владимир Назаров из Института Гайдара. Разница почти в 10% — это и есть масштаб ухода в тень, говорит Назаров. Внебюджетные фонды недосчитались более 300 млрд рублей, или 0,5% ВВП.
Пенсионный фонд ухода в тень не заметил: план в 2,7 трлн рублей перевыполнен на 2,9%, ПФР тем самым сэкономил федеральному бюджету 47 млрд рублей трансферта.
«Я предлагаю снизить страховые взносы до 25% и десять лет гарантированно не касаться этой проблемы», — в ответ на признания чиновников заявил кандидат в президенты Михаил Прохоров.
Повышение тарифов привело к «трагичным последствиям»: доверие к власти у бизнеса было подорвано, сказал «РБК daily» представитель московской «ОПОРА России» Сергей Зеленов. Особенно сильно изменения ударили по малому бизнесу: у тех, кто платил налоги по упрощенке, страховые взносы выросли с 14 до 34%. «Официальных данных нет, но, по нашим наблюдениям, многие предприятия были вынуждены закрыться или сократить персонал», — считает Зеленов.
В «Деловой России» считают, что лучшим вариантом решения проблемы страховых взносов было бы их снижение до 15%. «Это оптимальный уровень, который стимулирует бизнес платить взносы и обеспечивает наполняемость бюджетов», — уверен председатель «Деловой России» Борис Титов.
